出审计报告10篇

时间：2023-09-17 审计报告

出审计报告(篇1)

审计工作月报

（第XX期）

审计项目名称：

编 制 时 间： 年 月 日 1

康定县审计局:

我公司于XXXX年XX月XX日至XX月XX日派出XX名专业技术人员（XXX和XXX），前往施工现场（或XX县XXXXXX单位）对XXXXXXXXXX项目进行XXXX（跟踪、过程控制、结算）审计。

一、工程基本情况

1、工程项目名称：

2、工程项目立项依据：

3、工程项目招投标及合同签定情况：

4、工程建设基本情况：

（注：跟踪审计项目要附审计调查月报表）

二、本月审计人员审计工作实施情况

1、实施审计人员、审计工作时间：

2、审计工作过程概述：

3、审计中发现的问题，被审计单位对问题的反馈及采纳情况（要附相关资料）：

审计发现的问题具体为四部份。

（1）标题。

2

（2）审计查出的违法、违规事实（会计期间、具体行为）。

（3）定性依据。表述为：以上行为违反了******（适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规定）的规定。

（4）审计建议。处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为：根据******（适用的处理、处罚依据）的规定，建议：责令改正，******（具体审计处理或处罚建议）。

每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素，即问题（定性）、金额（定量）及处理处罚建议意见。

在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。

被审计单位对查出问题的反馈及采纳情况单独表述。

三、下月工作计划

四、其他需要说明或协助的问题

审计工作月报编写人（签名）：

参加审计工作人员（签名）：

出具审计月报的参审中介机构（签章）：

出审计报告(篇2)

北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东:

我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称XXX物业清琴麓苑分公司)财务报表，包括12月31日的资产负债表，的利润表及利润分配表以及财务报表附注。

编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司月31日的财务状况以及20的经营成果。

附送:

1、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日资产负债表;

2、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利润及利润分配表;

3、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度会计报表附注。

出审计报告(篇3)

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

例：由 组成的审计组于×月×日至×月×日对 局(以下简称“某局”)进行了就地审计

如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设置和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信(非法人分支机构可不包括此部分)

例：截至年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司;上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。(以框架图辅助说明 )

例：××任职期间，该企业分别于被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”和“ ”。等等

例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18%和2.49%。

例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减;但企业流失人数却逐年快速增加。

内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况(主业发展情况) 3、经济效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况(是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安置等情况)8、重大问题决策程序(重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序)9、重大投资情况

例：××局长任职期间(1995年至2001年)营业额累计完成预算(计划)总额的125.85%，利润总额累计完成预算(计划)的120.78%

例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但19起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。(根据需要可省略、节减)

例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元;累计完成营业额 亿元，年均 亿元;累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元;年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。(以附表辅助说明)

1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

3. 债权、债务、存货、在建工程情况。

4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

5. 现金流量分析。

6. 预算管理及执行情况。

7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

8. 清产核资情况。

出审计报告(篇4)

（宗审计）-(**)07

关于***分公司***总经理的离任审计报告

06年2月, 集团审计部对***分公司**总经理进行了离任审计。本次离任审计

主要对济南分公司相关资产负债由**移交给**管理的移交工作进行了监督，并对**在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。现将相关情况汇报如下：

一、分公司资产负债移交情况

经与分公司共同对其资产负债进行清理，截止1月31日，分公司资产总额为414.38万元、负债总额为414.38万元。由集团审计部监督，**总经理和**总经理已办理了资产负债移交手续，并形成了《**分公司资产负债移交备忘录》（备忘录附后）。

二、**年分公司审计前后利润情况

*年分公司审计前账面利润为**万元，经审计后，审减利润**万元，审增利润**万元，审计后分公司在20XX年的实际亏损**万元。则：胡云应承担亏损**万元(**×40%)，加上**借*年工资12万元后，应扣**股金**万元，但*年1月26日帐上已扣**万元，故应补扣**留存股金**万元。

三、发现的个别问题及审计建议：

1、分公司在*年3月购置电脑及打印机各一台共5530元，无集团批准手

续：其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字，分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理(现帐挂往来)，经查证此电脑系先购买后申请(电脑系*年3月21日购买，郭玉玲签批的报告为4月12日)，并且没有集团信息中心的批准手续。处理建议：鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间，建议对**罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。

2、**个人欠分公司55407.96元，其中个人借款19577.96元，应由**个人

承担122台滞销车处理损失35830元”：经进一步核实，总裁*年8月17日批示意见“由**承担122台滞销车处理损失35830元”，但总裁在*年12月21日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失，实际应由**承担的损失为1XX70元，相应增加分公司亏损25260元（已包括在上述审减利润之中）。则**欠款应为30147.96元。

针对该欠款，审计建议是在总裁批准本报告一周时间内，**交现金到**分公司。

3、**借*年1月工资8000元的问题：鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议继续挂帐，待06年考核政策出台后再行确定如何处理。

四、**总经理任职期内的评价

1、在*年10月至*年12月的任职期内，**总经理带领**分公司团队先后共建立销售网点200多个(现有网点78个)，累计实现利润348.76万元，销售成车48262辆，其中：*年10-12月销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆，为**摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。

2、在内部管理方面，分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题，现成车库存中有欧I车235台，金额为**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；配件库存共**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；应收成车款为**万元，其中有3家共2.76万元已全额计提坏帐准备，有两家共**万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年5月30日前收回货款，否则全额承担损失货款。

3、在广宣政策的程序执行方面，分公司没有严格按总部制度进行相关报批，出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司报销其广宣费用的情况，给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。

附：1、利润调整表

2、胡云述职报告

3、移交备忘录

集团审计部

*****

呈：董事长

*分公司*年利润调整及分配表 单位:元

ZS/MS-RXX01-01

胡云相关分配事项

1、*年账面亏损*万元，审计后实际亏损*万元。则：胡云应承担亏损*万元，加上胡云借*年工资*万元后，应扣胡云留存股金*万元，但*年1月26日帐上已扣

*万元，故应补扣胡云留存股金*万元。

2、胡云欠分公司30147.96元，其中个人借款19577.96元、承担XX8台滞销车的实际损失1XX70元(总裁*年8月17日批示由胡云承担)，胡云对该损失1XX70元有异议，认为应由分公司承担。针对该欠款，审计意见是在总裁批准本报告3天时间内，胡云交现金19577.96元元回济南力之星分公司、帐上扣胡云留存股金1XX70元。

3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台，鉴于该电脑已使用接近一年时间，建议对胡云罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。

4、胡云借*年1月工资8000元的问题：鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议待*年分公司考核政策出台后再处理。

5、库存欧I车235台必须应尽快处理。

另外胡云开辟了山东力之星市场，但*年经营效果确实不好,原因是：

1、主观上，胡云轻视内部管理，未能将员工凝集在一起，公司成了一盘散沙；个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。

2、客观上，*年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大，加之*年上半年营销机构改革过程中对力之星重视程度不够，特别是将力之星这个“小孩”与宗申“成年人”一样的对待是不合理的（可能对其他力之星代理商的负面影响也一样）。

3、价值分配上，我们与代理商、零售商是合作伙伴关系，处于博弈状态，应共同参与市场竞争，建议兼顾做大市场（以销量占有市场）和共同赚钱两不误。

妥否，请总裁批示。

出审计报告(篇5)

××省计划经济委员会：

我们理解委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、12月31日的资产负债表以及1995年、19损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至年12月31日与其经济职责有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的职责是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情景及内部控制制度情景如下：

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前构成的××万元，1995年以后构成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××(品种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。

出审计报告(篇6)

1、注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是( )。

C、审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”。

D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。

2、下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是( )。

C、政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的`主要依据是事务所提供的审计报告

D、财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断

3、注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是( )。

B、如果说明财务报表未经审计并不减轻注册会计师获取期初余额充分适当审计证据的责任

C、注册会计师可以不确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任

D、比较报表审计与对应数据在上期报表未经审计的情况下的要求基本相同

1、下列关于审计报告引言段的说法中，正确的有( )。

A、如果知悉已审计财务报表将包括在含有其他信息的文件中，注册会计师应当指出已审计财务报表在该文件中的页码

B、审计意见应当涵盖由使用的财务报告编制基础所确定的整套财务报表

C、通常情况下，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及重要会计政策概要和其他解释性信息。

2、在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制时，注册会计师应当考虑的内容有( )。

A、选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合于被审计单位的具体情况

D、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响

【答案解析】审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。

【答案解析】政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。

【答案解析】C选项，注册会计师需要确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。

【答案解析】A选项，如果知悉已审计财务报表将包括在含有其他信息的文件中，在列表格式允许的情况下，注册会计师可以考虑指出已审计财务报表在该文件中的页码。

【答案解析】在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制时，上述四个选项都属于注册会计师应当考虑的内容。

出审计报告(篇7)

报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。

内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明;最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。

收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息(包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面)并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目;通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。

任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员(包括对存在问题负直接责任的)的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。

上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。

由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：财务审计报告和经营审计报告;最终审计报告和中期审计报告;正式审计报告和非正式审计报告;书面审计报告和口头审计报告;综合审计报告和专题审计报告等等。在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告;中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。审计报告的'结构和内容取决于报告的类型。下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。

中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。

审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面：(1)是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势;(3)供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。

一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的标准格式。但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。

审计备忘录的编写是内部审计人员必须具备的一种专业技能、尽管上述四份审计备忘录的结构和内容不尽相同，但都反映了一些共同的特点或要求：篇幅较短，有话则长，无话则短;简明扼要地陈述审计发现;明确指出存在的问题及其影响;要求在规定的时间内给予答复。另外，从这几份审计备忘录中，我们可以切实地发现，内部审计活动在客观地确认值得改进的领域，促进组织加强控制、提高工作质量方面大有作为。在这个过程中，审计备忘录能够发挥积极的作用。这正是许多组织的企业管理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应该慎重考虑审计结果，并及时实施正确审计意见和建议的原因所在。

出审计报告(篇8)

1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（ ）。

2.以下说法中不正确的是（ ）。

A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问

B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序

C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证

3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。

4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（ ）。

5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（ ）。

6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ ）。

7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。

8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（ ）。

9.甲公司将的主营业务收入列入的财务报表，则针对度财务报表存在错误的认定是（ ）。

10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（ ）。

A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度

B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见

C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围

11.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。

12.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（ ）。

C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告

13.如果需要修改其他信息（重大不一致）而被审计单位拒绝修改，注册会计师不应当考虑（ ）。

14.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师首先应当（ ）。

15.注册会计师在对华清公司度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ）。

A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露

B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露

C.月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整

D.华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）

16.强调事项段是在（ ）之后增加的对重大事项予以强调的段落。

17.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。

18.管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，下列说法中不属于管理层责任的是（ ）。

C.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

19.审计报告的收件人应该是（ ）。

20.以下关于审计报告的叙述中，正确的是（ ）。

A.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但其中一名必须是主任会计师

B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段

21.注册会计师在确定审计报告日期时，以下不属于确认审计报告日条件的是（ ）。

A.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经做出调整或拒绝做出调整

C.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，但被审计单位还未进行调整

22．以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是( )。

D．审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

23．注册会计师证实某项资产是按历史成本人账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( )认定。

24．注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是( )。

D．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确

25．注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( )。

26．在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

27．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。

28．下列实质性程序中，不能够证明长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程序有( )。

A．获取或编制长期股权投资明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对

C．结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况

29．为证实A公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的( )。

A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较

B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算

C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发票凭证进行核对

D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单

30．注册会计师对财务报表的责任不包括( )。

A．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础

C．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证

31．注册会计师发现被审计单位将年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( )。

32．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是( )。

33．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是( )。

34．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是( )。

35．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则违反固定资产报表项目的哪项“认定”( )。

36．财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对( )发表审计意见。

出审计报告(篇9)

审计报告质量中存在的问题因审计项目的不同而略有不同，但大致可归纳为以下几个方面：

一是基本情况介绍过于具体。

在介绍被审计单位基本情况时过于细致，管理体制详细到所属单位名称一一罗列、收支情况详细到二级以下会计科目，资产情况详细到资产大类等等，可利用的信息不多，主题不够明确。

二是审计评价不够准确。

有些内审部门出于规避审计风险、与被审计单位搞好关系等因素，评价往往或“过”或“不及”。所谓“过”，就是超出审计职权、审计范围进行评价，进行一些无审计证据支持的评价，甚至做一些前后矛盾的评价;所谓“不及”，就是在评价上只说成绩，不说问题，或过于啰嗦，说一大堆套话，几乎在给被审计单位总结先进经验。或在问题的评价上一语带过，不痛不痒。

三是问题表述简单堆砌。

首先，有些审计报告对审计查出的问题没有进行梳理归类或没有进行科学的梳理归类，只是对问题进行“流水账”式的罗列，一份报告能列出几十个问题，内容庞杂、条理不清，轻重点分不分，让人难以看出头绪。其次，对问题的描述未做到表达准确、语言精练，影响了审计质量。再次，揭示问题不够全面、深入，存在以偏概全现象，虽然发现和揭示了一些问题，但没有抓住问题的实质和要害。同时，个别重要审计工作底稿未在报告中反映。最后，问题定性和归类不够准确。主要表现在：问题定性不明确，用现象或结果代替对问题的定性，没有把问题实质揭示出来;问题定性与事实描述不符;定性依据不充分;因定性不准确，导致归类不准确等。如：某单位内部审计对该公司开展的财务预算管理审计中，将“总承包项目预算编制不够准确”问题，定性为“部分总承包项目实际完成利润比预算超额较大”，用现象代替定性;同时在描述问题原因过程中认为“由于市场波动不确定性等客观因素的影响，工程建设公司本着谨慎的原则编制财务预算，……”。“市场波动不确定性等客观因素”与“谨慎的原则”之间缺乏必然联系，依据不充分。

四是经济责任审计中对离任者应当承担的.经济责任界定不清晰、评价不客观。

经济责任审计应重点关注重大事项的决策程序和责任落实，尤其是对问题发生的时间跨度超出离任者任职期间的，应明确任期内的问题金额和截至审计日的问题金额。虽然按照规定对离任者重点审计区间是近三年，但其应当承担的责任以及对其评价不能仅限于近三年，而应当是整个任职期间，对重大问题要进行追溯和延伸。所以，企业内审人员要认真理解、领会审计报告中经常出现的“重大问题追溯到以前年度或延伸至审计日”的含义，对现场审计发现的一些严重效益流失、经营管理失控造成重大损失以及影响企业稳定等重大违规违纪问题，内部审计人员要有强烈的追溯和延伸意识，要保持高度的职业敏感性，擅于发现和扑捉问题线索，将审计成果扩大化，将审计的监督职能真正落到实处。同时对性质比较严重、屡禁不止的问题，不能回避矛盾，在准确定性，分清责任的基础上，要明确提出对企业和责任人相应的处理、处罚建议。

五是审计建议不够明确。

提出的审计建议缺乏针对性、操作性，经常出现诸如“加强财务管理，严格执行财经纪律，完善内部管理制度”等放之四海而皆准的空话，缺乏切实可行的对策措施。有的审计建议合法性和合规性还值得探讨。有些报告在无建议可提的情况下，为凑足报告的要素和“块块”，对被审计单位的业务管理提出建议，说一堆外行话，有“狗尾续貂”之嫌。

出审计报告(篇10)

xxxxxxx有限公司 外汇年检审核报告

xxxx（20xx）第号

xxxx会计师事务所

外汇年检审核报告

xxx（20xx）第 号

xxx有限公司：

我们审核了后附的贵公司20xx年12月31日的外商投资企业外方权益统计表。按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外商投资企业外方权益统计表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外商投资企业外方权益统计表发表意见。我们按照国家外汇管理局综合司《关于20xx年外商投资企业年度外汇经营状况申报工作有关问题的通知》（汇综发[20xx]58号）对外商投资企业外方权益统计表实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，上述外商投资企业外方权益统计表的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。

本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外商投资企业外方权益统计表时使用，不得用于其他用途。

中国注册会计师

xxxx会计师事务所

项目负责人（签章）：

中国注册会计师

主任会计师（签章）：

精选阅读

审计报告

编辑花费了很多时间整理“审计报告”的关键资料，鼠标右键收藏了该网页链接。古人说过，理论是实践的眼睛，在生活中发挥作用。随着时间推移，报告的使用频率越来越高，有效的报告可以帮助我们分析工作、了解市场，并预测未来的工作发展趋势。

审计报告【篇1】

受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的.编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。

由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。

1、GB50500-《建设工程工程量清单计价规范》；

2、20xx年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

3、20xx年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；

4、工程施工合同及补充协议；

5、招投标文件；

6、施（竣）工图纸；

7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；

8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；

该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审核明细表。

1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。

2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米, 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。

3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。

审计报告【篇2】

内部审计报告规范指南

一、 内部审计的作用

1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。

二、 内部审计报告的内容

内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：

（一）制度执行情况审计

1、 审计的目的及相关制度依据；

2、 审计的方法及过程说明；

3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；

4、 相关责任认定及审计结论；

5、 制度完善建议。

（二）财务指标审计

1、 审计的方法及过程说明；

2、 基本财务指标说明；

3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；

4、 责任揭示及审计结论；

5、 财务改善建议。

三、 内部审计应注意的问题

1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；

2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。

3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；

4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，

应形成专项报告反映。

上海豁朗光学科技有限公司

二0一二年十一月三日

审计报告【篇3】

1、项目背景

应公司董事会要求，审计部于20xx年5月4日起对工程部、HR水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。

2、审计目的

希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标： （1）了解公司有关工程设备采购现状； （2）发现工程设备采购事项的内控缺失； （3）改善工程设备采购流程。 3、审计范围

（1）业务范围：工程部与HR水电科涉及到工程设备采购事项； （2）期间范围：20xx年1月至20xx年3月；

（3）资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等； （4）组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总经办法务； （5）流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求； 4、审计方法

本次专项审计采用了以下审计取证方法： （1）对合同及公司制度执行情况的检查； （2）对相关人员进行询问、访谈； （3）对采购价格进行审查、询价； （4）对有关数据及检查情况进行计算；

【审计总体结论】

工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备（含装修）的采购工作（其中工程部采购额为2562.26万元、HR水电工程科采购额为634.78万元）有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。

【审计发现与建议】

本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下：

1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成

（1）审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟

进付款等采购主要流程。

（2）合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。

（3）审计建议：按照《工程设备(标准型号)采购流程图》的思路由采购部起草工程设备（标准型号)采购程序文件，由总经理批准后实施。

2、供应商档案管理及询价资料保管不到位

（1）审计发现：工程部40家供应商，截止20xx年4月30日保留营业执照的仅为32.5%。HR水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。HR水电工程科议价资料也有遗漏。

（2）合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档）

（3）审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。

3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失

（1）审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。

（2）合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。

（3）审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。

4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本

（1）审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的6%，取得的抽查报价有8家，有82%低于公司采购价格，其中东莞**机报价为12万元（我司采购价格为12.4万元）。HR水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上，

通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作。

（2）合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。

（3）审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。

5、工程设备采购立项尚无规范程序

（1）审计发现：工程部从20xx年度启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部*经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也

未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。

（2）合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成年度生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。

（3）审计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。

6、工程验收制度未完全履行

（1）审计发现：HR水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。HR水电工程科经办的某些工程存在一个部门（HR水电工程科）验收的情况。工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收，但使用部门大多是班组长签字，生产部主管或经理没有签名确认，且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句，没有明确具体设计指标数据。

（2）合规规范：设备或装修都应验收，且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。

（3）审计建议：已与工程部陈*、HR水电工程科刘主任就《工程设备验收单》提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收，且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到《技术合作协议》中的某些指标（涉及保密性指标不会写在验收单上）。

7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸

（1）审计发现：非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。

（2）合规规范：按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发，公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸，否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。

（3）审计建议：建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资料和图纸的书面资料。建议法务专员重新修订技术合同版本，明确提交方式和提供资料的内容。

8、合同未盖章、总经理未签字已实施、未签保密协议和技术协议等 （1）审计发现：

（2）合规规范：按照公司规定有关合同必须签订技术协议和商务保密协议；20xx年11月1日实施的《财务审批制度》中明确规定超过20xx元的请购单、合同批准人为公司总经理。合同一般是在公司法人或授权签字人签字、盖章后方可生效，除例外情况外。

公司应建立书面的合同评审制度，并由相关专业人士对各类合同建立公司的格式合同，明确合同应当含有的附件内容。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.2条提出要按照《采购控制程序》进行合同评审，但《采购控制程序》中并未提及合同评审相关内容，仅有采购订单审批权限设置。而且合同评审的范围不应局限于采购合同，涉及公司对外签订的合同都应由法务审核，必要时应由合同评审小组签署意见。《财务审批制度》中对涉及合同、订单的审核、审批权限有具体规定）

（3）审计建议：第一、由工程部对未加盖公章或采购合同章的合同进行补盖印章；第二、由总经办法务专员起草合同评审管理制度，经总经理批准后实施；第三、对于保密协议中的保密期限与违约金金额，由法务专员根据有关规定和公司实际情况制定相关期限和比例，经总经理批准后实施；第四、对于已返还供应商的合同，可以采取发回补盖（若设备已完成验收并交付使用，可以不用补盖）；对于未签订保密协议的补签保密协议；对于保密协议金额空白或划“/”的，签订补充协议，明确保密期限和金额。

由法务专员制订有关合同的标准格式，经公司高管签阅后受控并实施。

审计报告【篇4】

审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。

审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。

审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的`要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里涉及的被审计单位包括负责编制和报送会计报表，并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。审计报告是审计工作最终成果体现，具有法定证明效力。注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见并出具的审计报告，对于各方面的关系人来说都具有十分重要的意义。

审计报告【篇5】

（1）甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。20xx年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。【解析】保留意见或否定意见。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。

（2）乙公司于200xx5年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于20xxx年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。20xx年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。 带强调事项段的无保留意见的审计报告。因担保而产生的诉讼可能给乙公司带来损失，属于重大不确定事项，应当考虑在意见段之后增加强调事项段。

（3）丙公司于20xx年11月20日发现，20xx年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制20xx6年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯重述了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。

标准无保留意见。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述并进行了适当披露，符合企业会计准则和相关制度的规定。

（4）丁公司于20xx年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署20xx年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署20xx年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。 无法表示意见。由于管理当局对已审计会计报表未予认定，也未能提供管理当局声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。

※※【习题2】A和B注册会计师负责对X公司20xx年度会计报表进行审计，并确定会计报表层次的重要性水平为1 200 000元。X公司20xx年度财务报告于20xx年2月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。X公司适用的增值税税率为17%。其他相关资料如下：资料一：X公司未经审计的20xx年度会计报表部分项目的年末余额或本年发生额如下：

资料二： （1）A和B注册会计师在审计X公司20xx年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司20xx年1月，主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在20xx年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理，而在20xx年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”11 700 000元，贷记“主营业务收入”10 000 000元、“应交税费—应交增值税（销项税额）”1 700 000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8 700 000元，贷记“库存商品（存货）—甲产品” 8 700 000元。在对20xx年度会计报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司20xx年度会计报表。X公司调整了20xx年度会计报表，但未调整20xx年度相关账户和会计报表。 调整分录： 借：营业收入 10000000

贷：营业成本 8700000

未分配利润 1300000

（2）20xx年12月28日，X公司将到期日为20xx年4月5日的6 000 000元商业承兑汇票贴现，贴现利息为180 000元，贴现银行保留对X公司的追索权。X公司做了如下会计处理：借记“银行存款”5 820 000元、“财务费用”180 000元，贷记“应收票据”6 000 000元。对事项（2），A和B注册会计师应提请X公司作以下调整分录：

借：应收票据 6000000短期借款—利息调整 180000

贷：短期借款—成本 6000000财务费用 180000

（3）为建造厂房和生产线，X公司于20xx年6月1日分别向F银行借入年利率为5%的专项长期借款9 000 000元，向H银行借入年利率为6%的专项长期借款6 000 000元。该工程预计建造期为1年6个月，采用出包方式，按照工程进度于每月月初支付当月工程进度款。20xx年6月至12月，每月月初实际支付的工程进度款分别为8 000 000元、2 500 000元、500 000元、500 000元、1 000 000元、200 000元和1 000 000元。X公司20xx年12月31日未经审计的该项在建工程余额为14 172 500元，其中包括利息费用472 500元。（不考虑专项长期借款闲置部分的利息收入）对（3），A和B注册会计师不应提请X公司作调整；

（4）X公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定坏账准备计提比例分别为：账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的10%计提；账龄1—2年的，按其余额的30%计提；账龄2—3年的，按其余额的50%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。X公司20xx年12月31日未经审计的应收账款账面余额为51 929 000元，相应的坏账准备余额为6 364 900元。应收账款账面余额明细情况如下：

对事项（4），：借：应收账款－d公司 12000000

贷：预收款项－d公司 12000000

A和B注册会计师还应提请X公司做以下审计调整分录：借：资产减值损失－计提的坏账准备 3600000 贷：应收账款－坏账准备3600000 （12000000×30%）

X公司应按账龄分析法补提应收账款坏账准备，

=[47 250 000×10% +（3 600 000+12 000 000）×30%+1 011 000×50% +68 000×80% ]—6 364 900=3 600 000

（5）X公司根据企业会计准则的规定，按照“成本与可变现净值孰低”对期末存货进行计价。20xx年11月末，X公司持有的500公斤乙产品的账面成本总额为9 000 000元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为8 000 000元，由此计提了存货跌价准备1 000 000元。20xx年12月，乙产品的数量未发生增减变动，但X公司与Z公司于20xx年12月5日签订了购销合同，约定于20xx年1月以每公斤12 400元的价格（不含增值税，下同）向Z公司销售乙产品400公斤。20xx年12月31日，由于市场价格上升，乙产品的单位可变现净值为每公斤18 500元。对此，X公司未做任何会计处理，仍保留1 000 000元的存货跌价准备。

对事项（5）：借：资产减值损失 1440000贷：存货—存货跌价准备1440000

因为，对于约定销售给Z公司的400公斤乙产品，由于约定的售价低于其账面价值，故应当补提存货跌价准备1440000元=(8000000÷500千克-12400) ×400千克 借：存货—存货跌价准备 200000 贷：资产减值损失 200000 因为，对于其余100公斤乙产品，由于市场价格回升，应冲减存货跌价准备为250000元[（18500—8000000÷500千克）×100千克],但是该部分乙产品已计提存货跌价准备仅为200000元[（9000000—8000000）÷500千克×100千克],所以,当期应转回的存货跌价准备为200000元。 或： 借：资产减值损失 1240000贷：存货—存货跌价准备 1240000

（6）20xx年1月，X公司为G公司向银行借款40 000 000元提供信用担保。20xx年12月，因G公司未能偿还到期债务，银行向法院起诉，要求X公司承担连带责任，支付借款本息42 400 000元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉，并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度做了如下会计处理：借记“营业外支出” 42 400 000元，贷记“预计负债”42 400 000元。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。针对可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的上述事项，X公司提出了拟采取的改善措施。A和B注册会计师实施了必要的审计程序，认为X公司编制20xx年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但持续经营能力仍存在重大不确定性。对事项（6），注册会计师应当建议X公司在20xx年度财务报表中，适当披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定性的事实，并充分披露拟采取的改善措施。

1）保留意见的审计报告；（130万＞重要性120万）2）保留意见的审计报告；

3）无保留意见的审计报告；4）否定意见的审计报告；5）保留意见的审计报告； 6）带强调事项段的无保留意见的。

（3）假定X公司同时存在资料二中的事项（5）和事项（6），并且拒绝接受A和B注册会计师对事项（5）提出的审计处理建议（如果有），但接受对事项（6）提出的审计处理建议（如果有）。

A和B注册会计师应当出具带强调事项段的保留意见的审计报告：

三、导致保留意见的事项

如报表附注×所述，X公司20xx年12月31日的存货未按企业会计准则规定，采用“成本与可变现净值孰低”计价,如果采用“成本与可变现净值孰低”计价，X公司存货跌价准备将增加124万元，存货账面价值将相应减少124万元，资产减值损失将增加124万元,利润总额也将相应减少124 万元。

四、保留意见

我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，X公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了X公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

五、强调事项

我们提醒财务报表使用人关注，如财务报表附注×所述， X公司为G公司向银行借款4 000万元提供了信用担保。因G公司未能偿还到期债务，银行起诉X公司承担连带责任， 支付借款本息4 240万元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉， 并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度会计报表中按规定预计了该项负债并将其确认为损失。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。X公司已在财务报表附注×中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。

审计报告【篇6】

一、项目基本情况。

本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于20xx年xx月xx日开工，计划于20xx年xx月xx日竣工。

实际因增加引道工程等原因，该工程于20xx年xx月xx日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，20xx年xx月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安装公司施工。

二、审核依据。

1、招标文件。

2、投标文件商务标。

3、中标通知书。

4、施工合同。

5、施工图纸。

6、实际测量记录。

7、各种经济技术签证等。

8、送审工程结算书。

三、人员配备与组织协调。

1、人员配备。

为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。

2、组织协调。

项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。

四、主要工作内容。

1、收集整理审计依据及资料 项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：

①招标文件。

②投标文件（商务标）。

③中标通知书。

④施工合同。

⑤施工图纸。

⑥实际测量记录。

⑦变更图纸。

⑧各种经济技术签证等。

2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况。

在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。

3、变更。

（1）设计变更：

施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组。

（2）施工方案变更：

须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组。

（3）工程量增减：

须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。

（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。

五、工作成果及总体审计效果。

（一）工作成果。

经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。

（二）总体审计效果。

跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。

我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。

六、审计建议。

1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。

2、在今后的造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。

3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的`造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。

审计报告【篇7】

1.无说明段的无保留意见

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日

2.由说明段的无保留意见

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

自2000年1月后，股市大幅度下跌，贵公司所持短期投资股票，如在3月10日转帐，将导致570万元投资损失，这事项我们已在审计过程中提请贵公司予以关注。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日

保留意见审计报告格式

1.因未调整事项而发表保留意见的审计报告

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

经审计我们发现贵公司XX公司12月份预付下年度广告费XX元，全部作为当月费用处理，我们认为按照《企业会计准则》的规定，预付的产品广告费，应作为待摊费用处理，但贵公司未接受我们的意见，该事项贵公司使12月31日的资产负债表的流动资产减少XX元，该年度利润表的流润总额，减少XX元。

我们认为，除存在本报告第二段所述预付产品广告费的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)

(地址)年月日

2.因审计范围受到局部限制而发表意见

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们于XX年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。

我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)

(地址)年月日

否定性审计报告

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

经审计我们发现贵公司的资产负债表，未反映长期投资项目而将长期投资XX元，列其为其他应收款，我们认为这种会计处理方法违反《企业会计准则》和《XX会计制度的规定》，我们提出调整意见，贵公司拒绝采纳。

我们认为，由于本报告第二段所述问题造成的重大影响，上述会计报表不符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，未能公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)

(地址)年月日

拒绝表示意见的审计报告

审计报告

XXXXX有限公司董事会：

我们接受委托对贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入，但缺乏我们可以依赖的相关控制制度，我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性，因而不能获得真实性的证据。

由于本报告第一段所述原因，我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。

会计师事务所(公章)

中国注册会计师(签名盖章)

(地址)年月日

审计报告【篇8】

（一）熟悉纳税评估案源的内容

接到纳税评估案源后，纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容，分析是多项指标形成的案源，还是单项指标形成的案源，形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。

（二）根据纳税异常的时间区间调取和归集纳税评估对象的相关资料

包括：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；

税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。

（三）对纳税评估对象的相关资料进行初步的案头分析

在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后，要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析，判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。

在整个纳税评估的过程中，分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查，再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程，初步的案头分析阶段，分析的越详尽，估计的越充分，计划的越周密，会在一定程度上减少交叉往复的过程。

1、对税务登记情况的分析

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解，企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构，总、分支机构情况、关联企业的情况，主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程，银行基本帐户和从业人员情况。

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息，不能满足需求的，确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式，如通过企业提供的文件资料和现场查看，可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力；企业生产的组织体系和架构，

企业的总、分支机构情况、关联企业情况；通过互联网等媒介可以进一步了解企业的关联企业情况及相互间的关联关系。

2、对资格认定情况、文书审批情况的分析

通过对资格认定情况、文书审批情况的分析，可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格，如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格；可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。

3、对发票领购情况的分析

通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构，可以辅助判断企业生产经营的变化情况，可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。

4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。 通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况，分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常，如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致，增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等，并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。

5、对开出的各类发票的的分析

通过对企业开出的各类发票的分析，可以了解企业产品或商品销售的方向、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业对不同销售对象在价格方面的差异，企业销售单的路径是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录；可以通过由企业提供合同、文件了解企业销售产品的作价原则、方法和实际作价情况；可以通过登录互联网了解期货市场及其他市场的供求信息和价格信息。

对销售收入、开票量异常增长的纳税人，一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查，在不能排除疑点的情况下，要对企业的银行结算帐户进行调查，了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。

6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析

通过对企业取得的各类发票的分析，可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异，企业采购货物的路径、用途是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套

取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对进货发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录。也可以通过企业提供相关文件、合同和登陆互联网采集信息。 对销售收入、开票量异常增长或进货异常增长的纳税人，一般要分析其进货是否真实。进货是否企业与生产经营的产品、生产经营场所、生产能力、仓储能力相匹配，取得的进货发票与货物的运输、货款的结算是否相匹配。要达到满足分析评估的目的，就应当对有疑点的重点事项进行专题的抽样调查。

7、对资产负债表的分析

资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料，资产负债表分析的方法比较多，主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

通过对资产负债表的分析，可以了解纳税人的资产组成结构，各项资产的搭配或配比是否符合常规，有无重大疑点；可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目，如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。

8、对现金流量表的分析

通过对现金流量表的分析，可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况，结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析，确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况，并确定进行信息采集的项目和内容。

9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料，如关联企业、关联交易报告报表等。

获取纳税评估对象相关第三方信息的方法

需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的，通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息，如：原料或产品的期货市场行情和价格信息，企业的外部形象信息、外部审计、评估信息，企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息，企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。

纳税评估对象的第三方信息的获取一般可以通过互联网查询、部门信息交换、部门配合或纳税评估对象提供等方式来实现。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

纳税评估对象专题事项的调查了解方法

税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，纳税评估分析需要的其他专题事项或信息，如，主要产品的'生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力，纳税人银行结算信息，关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息，对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。

纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行，具体应视调查的事项和内容确定。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的，一般应当详尽具体，应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。

纳税评估的分析方法

（一）财务报表分析方法

财务报表分析方法：一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。

1、趋势分析：趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

趋势分析的具体做法

（1）绝对数比较，即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额，以便进行比较分析。

（2）相对数比较，即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%，再计算出其他项目关键项目的百分比，以显示各项目的相对地位，然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表，以反映各项目结构上的变化。 趋势分析不仅要对资产负债表进行分析，还要对利润表进行分析。

2、比率分析：是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

3、结构分析：以某一个项目为分母，其他各个项目为分子，得出一比率，然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。

4、关联分析法：

通过对财务报表各项指标关联关系的分析，确定指标间的配比是否适当，是否有奇高奇低违反经营常规的情况。

（二）纳税申报资料的分析方法

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法

将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较，结合经济形式和企业发生的重大事项，分析数据的变化轨迹是否合理；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；

（三）采购情况分析

通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类，分析采购是否异常：是否有非本企业经营所需的采购疑点；是否有取得虚开发票、假票的疑点；是否有从直接关联关系或间接关联关系采购，作价不合理的疑点。（对各类采购发票进行归集分类）

（四）相关经济指标分析

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。

（五）货物支出结构分析

通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析，确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况，确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。

纳税评估分析的方法很多，是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用，不可教条，不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就

审议报告(系列10篇)

古人曾说，力行而后知之真，当我们的任务完成后。我们都需要撰写报告，编写报告可以让我们汲取之前的工作经验，调整下阶段的工作方向，做好有效计划，你收集整理了多少有关报告的范文？这是一篇非常值得推荐的“审议报告”文章，感谢您光临我们的网站希望我们的内容能满足您的需求！

审议报告 篇1

各位代表：

现在，我代表县人民政府，向大会作政府工作总结报告，请予审议，并请县政协委员提出意见。

“十五”期间是我县发展最快最好的时期之一。县政府在市委、市政府和县委的正确领导下，在县人大、县政协的有效监督和大力支持下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧依靠全县人民，突出发展第一要务，把工业兴县作为重中之重，积极应对和有效克服国家宏观调控、非典疫情等影响，聚精会神搞建设，一心一意谋发展，提前一年完成“十五”计划目标任务，国民经济和社会发展取得了令人瞩目的重大成就。

――综合经济实力显著增强。预计20实现生产总值95亿元，按可比价格计算，是的2.4倍，年均增长19%，比“九五”期间增幅高8个百分点；人均生产总值首次突破2万元，达到20050元，是20的2.5倍；地方财政收入4.39亿元，按可比口径计算，是2000年的'4.6倍，年均增长35.6%，高出“九五”期间增幅14.9个百分点。

――经济结构进一步优化。三次产业结构由2000年的21：50：29调整为11：65：24。第二产业所占比重年均提高3个百分点，工业化进程加快，拉动农业产业化水平提高，推进了服务业繁荣。高新技术产业产值占规模以上工业总产值的比重达到10%，年均提高1个百分点。非公有制经济增加值占GDP的比重由2000年的45%提高到65%。

――改革开放迈出新步伐。企业产权制度、农村税费改革基本完成，在全市率先取消农业税。行政审批、土地管理制度和财税、金融、粮食、供销、住房等项改革不断深化。对外开放向深层次拓展。外贸进出口总额由2000年的4500万美元增加到2.3亿美元，年均增长38%；实际利用外资累计达到6296万美元，是“九五”时期的2.8倍。

――城乡建设取得重大进展。城市化水平由2000年的26%提高到36%，城区面积由7.5平方公里扩大到18平方公里。累计完成全社会固定资产投资178亿元，是“九五”期间的4.3倍。先后完成“三馆”及文化广场、乐安大街、京博铁路专用线、第二水源、城市污水处理厂、热网、农村电网改造等基础设施重点工程；累计改造国、省道及县乡公路1157公里；水利工程完成土石方2600万立方米，年蓄水能力达到7000万立方米，比“九五”末增加3000万立方米；年供电量6.5亿千瓦时，是“九五”末的2.4倍；通讯建设走在全省前列，制约经济发展的“瓶颈”得到有效缓解。

――各项社会事业全面进步。教育、文化、卫生、体育、广电等工作都取得长足发展。科技对经济增长的贡献率达到51%，年均提高1个百分点。三大基本国策得到较好落实。“三条保障线”制度进一步完善，“两个确保”实现应保尽保。森林覆盖率达到24%，比“九五”末提高7个百分点。我县先后被授予全国科技进步先进县、特殊教育先进县、老龄工作先进县、疾病普查先进县、婚育新风进万家活动先进县、平原绿化先进县、征兵工作先进县、爱国拥军先进单位和中国戏曲之乡等荣誉称号，兴福镇被命名为全国创建精神文明村镇工作先进单位。

――人民生活水平明显提高。全县基本实现村村通柏油路、通电话、通自来水、通有线电视。城乡居民储蓄存款余额由2000年的21亿元增加到41亿元，年均增长15%；城镇居民人均可支配收入达到1.02万元，农民人均纯收入4065元，分别比2000年增长89%和48%。城镇人均住宅和农民生活用房面积分别达到16平方米、18.5平方米，分别比2000年增加7.5平方米、3.2平方米。移动电话用户达到18万户，国际互联网用户3.3万户，年均分别增长46%、27%。

2005年是“十五”计划的最后一年。县政府紧紧围绕“到跨入全省第一方阵”的奋斗目标，大力实施 “12335”工程，破空排难，干事创业，保持了经济和各项社会事业加快发展的良好势头。与上年相比，全县生产总值增长20%，地方财政收入增长40%，全社会固定资产投资增长90.5%。此文来源于本网网、兴福、湖滨3个镇进入全市10强镇，此文来源于本网网镇椒园村等19个村被列为全市百强村。一年来，主要做了以下工作：

（一）大力实施“工业兴县、项目带动”战略。强力推进“235”工程，不断加大投入，围绕大企业，做强大产业，拉长产业链。全县规模以上工业企业发展到150家，增长81%；实现增加值、利税、利润分别增长44%、40%和43%。实施重点项目47个，其中投资过亿元项目25个；累计完成工业投入70亿元，增长1倍。京博石化公司80万吨焦化和30万吨加氢项目、香驰豆业公司大豆分离蛋白及热动项目、华润油化公司天然气制氢项目、渤海油脂公司年产4500吨浓缩磷脂项目一期工程、顺天纺织公司20万纱锭扩建一期工程等重点项目建成并投入运营。通过实施梯队化管理，新增年销售收入过50亿元的企业1家，过30亿元的1家，过3亿元的3家；11家列入市政府重点调度企业实现销售收入、利税、上交税金分别占全部工业的80%、82%和84%。京博控股公司进入2005年中国服务业500强，渤海油脂公司进入2005年中国制造业500强。

审议报告 篇2

各位代表：

今天上午，我们听取了贾省长代表省政府向省十届人大二次会议所作的政府工作报告。我个人认为，贾省长在政府工作报告中对～年全省经济建设和社会发展的回顾总结是全面客观的、实事求是的，～年政府工作的总体思路、预期目标和主要工作任务，主题突出，思路清晰，目标宏伟，措施具体，有很强的实践性、理论性和针对性，通篇贯穿了“xxxx”重要思想，充分体现了党的xx大、xx届三中全会和中央经济工作会议精神。

具体地说，我认为有以下几个特点：

一是紧贴我省实际。报告中指出：要“整合和发挥我省自然资源、科教文化、劳动力资源三大优势”。我省的实际情况，可以总结为三多：一是矿藏多，二是高校多，三是农村富余劳动力多。要整合和发挥这三大优势，可以说是抓到了点子上。

二是找到了问题的症结。报告中说：“要继续扭住更新观念、调整结构、转换机制、优化环境等影响我省发展全局的关健性问题。”我省地处西北内陆，干部群众思想相对保守，开拓精神不足;产业结构相对单一，调整步伐相对较慢;而且发展环境很不宽松，机关干部服务意识不强，执法人员有法不依、粗暴执法的现象屡禁不止。这些都是影响我省跨越式发展的瓶颈因素，所以采取更加有力的措施，认真解决上述问题显得尤为重要。

三是把群众生活、三农问题提到了一个高度。一方面，作为西部内陆欠发达的农业大省，解决好三农问题是建设西部经济强盛全面实现小康社会的关剑报告用了相当长的篇幅对解决好三农问题进行了强调，从巩固传统到发展特色，从壮大龙头到推进产业化，从提高品质到开拓市场，从转移富余劳动力到推进农村城镇化，从深化农村改革到加大支持力度，字的行间里，无一不浸透着省政府对解决三农问题的迫切心情。另一方面，就推进就业和再就业、社会保障、灾区重建和扶贫开发等各项与群众生活密切相关的工作进行了扎实的安排和部署，充分体现了省政府贯彻xxxx重要思想、以民为本、为民办实事的宗旨意识和政治意识。

四是始终体现了求真务实、开拓创新的精神。今年是省政府确定的“基层工作年”，报告强调，要“把狠抓落实作为转变作风的根本措施”。对既定的工作目标和任务，要“咬定青山不放松，不达目的不罢休，一项一项地推进，一步一步地实施，一件一件地落实”。这此都体现了省政府是确确实实地在集中精力抓建设，一心一意谋发展。另外，在今年的报告中，创新精神贯穿始终。如报告中第一次把加快劳动力转移、扩大劳务输出作为一个产业响亮地提出来;第一次把取消农业特产税改征农业税，并逐年降低农业税率作为农村税费改革的重点;第一次把“不禁止则允许”作为放手发展非公有制经济的思路;第一次提出加快健全社会信用体系，精心打造“信用陕西”新形象的观点。

渭南是陕西的东大门，是实施西部开发战略的前沿阵地，认真扎实地完成报告中提出的各项目标任务，对于加快渭南的发展具有非常重要的意义。

～年，我们将按照报告中提出的总体思路和主要工作任务，以邓小平理论和“xxxx”重要思想为指导，全面贯彻落实党的xx大、xx届三中全会精神，坚持全面、协调、可持续的发展观，以解放思想为先导，以环境建设为关健，以干部队伍建设为保证，一手抓经济发展，一手抓灾后重建，突出抓好民有经济、劳务经济、城镇建设、招商引资，加速新型工业化进程，着力调整经济结构，强化农业基础地位，发展壮大特色产业，努力增加财政收入和农民收入。加快科技、教育、文化、卫生、体育等社会事业发展，切实做好就业和再就业及社会稳定工作。进一步转变政府职能，大力发扬“03·8”抗洪精神，与时俱进，开拓进取，转变作风，真抓实干，迈出渭南跨越式发展的新步伐。具体抓好以下几方面工作：

一是抢抓国家实施西部大开发和积极的财政政策机遇，继续开展项目建设年活动，在基础设施、生态环境和产业项目，特别是渭河流域综合治理等方面掀起新的建设高潮，促进域内硬环境得到明显改善，确保投资稳步增长;二是全力抓好灾后重建工作，以灾区群众的安全保障工程、生活服务工程、生产自救工程为重点，加快群众建房、水毁水利设施、公路交通、电力通讯、学校、乡镇卫生院和基层政权机关的建设步伐，切实关心群众生活;三是坚持把解决“三农”问题作为经济工作的重中之重，进一步强化以工业理念经营农业的理念，促进传统农业向现代农业转变，力争农民收入有较快增长;四是加速新型工业化进程，调整优化产业结构，放手发展民有经济。按照“县市企业不再保留国有企业”的思路，加速国有资产战略重组，同时，按照“不禁止则允许”的思路，放开民有经济进入领域，促进民有经济发展壮大;五是进一步壮大县域经济。围绕农民增收、财政增长的目标，坚持市场导向、突出特色、外向带动、城乡统筹的原则，抓住发展民有经济、劳务输出两个关健，做好特色经济、扶贫开发、小城镇建设三篇文章，逐步形成“一县一业、一乡一品、一业为主、多元互补”的县域经济发展格局;六是做大做强劳务产业，加快制定劳务输出与就业服务政策，创造劳务输出优良环境，整合职业培训机构，提高劳务输出质量，健全劳务协调机构，保障外出务工人员的合法权益。

要切实转变政府职能，继续推进学习型、服务型、落实型政府建设;大兴学习之风，培养一支风气正、作风硬、敢负责、能干事的公务员队伍;大兴抓落实之风，完善抓落实机制，突出抓落实重点，夯实抓落实责任，创新抓落实方法，使抓落实真正成为一种制度和规范，进而促进各项工作顺利开展。

同时，结合实际，我想提以下两点建议：

一是建议省政府应加大对“陕西渭南国家农业科技园区”的基础设施投资力度。“陕西渭南国家农业科技园区”是国家六部委于xx年批准建立的全国唯一的一个以秦川牛养殖为主的农业科技园区，也是陕西“一线两带”的重点部位，它主要是围绕秦川牛繁育、牧草开发、畜产品加

工及市场交易等关键环节进行开发建设，建成后，它将是西部乃至全国规模最大的、设备最先进的、科研最前沿的农业科学技术组装集成的载体、市场与农户连接的纽带、人才培养和技术培训的基地、现代农业科技的辐射源。它是农民进行农业产业结构调整、优化产品结构的不可或缺的示范园区。

二是建议省政府应提前介入农村税费改革后确保县、乡、村三级政权正常运转的问题。我县是～年省上确定的农业特产税改征农业税的试点县之一。从一年来的实践看，农村税费改革后，的的确确给农民带来了实惠，促进了农民收入的稳定增长。但在改革中我们发现，除县一级政权能向省上争取到财政转移支付、勉强维持正常的运转外，组村两级根本不能保证正常的费用和开支。因此，建议省政府不断财政转移支付力度，从根本上解决县、乡、村三级政权的正常运转问题，确保基层组织各项工作的顺利开展。

审议报告 篇3

各位代表，同志们：

这次的政府工作报告征求意见稿，我读了两遍，今天上午又认真听了xxx县长近一小时的政府工作报告，总体感觉本届政府是蛮拼的，我倍感亲切，深受鼓舞，充满期待，并予以点赞。下面，我谈几点感受、建议和期待。

首先，我觉得报告有以下三个亮点：一是报告对2020年工作回顾，实事求是，客观务实，通篇报告用数据说话，好多成绩和所取得的成效，我们老百姓能感受得到。如，旅游开发建设，五水共治，三改一拆，四边三化，xx大道和xx便捷通道贯通、xxx大道翻修和扩容，xx镇国家级试点镇获批和钱库法庭恢复，成功引进xx寄宿学校——xx中学，城乡居民基本医疗“大病保险”制度实施，“三公”经费显著下降，查纠“四风”问题等均收到良好的效果。二是报告充分吸纳代表、委员意见，多次进行修改，并在写法上有所创新，更能贴近民心、民意和民生，给人以亲切感和期待感。三是报告末尾特意罗列了十大民生实事，并且都以数据说明，表达了县政府愿意自觉接受人大代表、政协委员、普通百姓的监督和专家考评的决心。

第二，我从民生和代表履职角度提出四点建议：一是建议建立全县公共道路桥梁建设工程质量管理的问责机制;二是在引进民办高端学校xx中学的同时，加大对xx中学等优质公办高中的投入和政策支持，保护县内民办学校的办学积极性，形成良性竞争机制;三是建议将原钱库法庭大楼通过协调还给恢复后的钱库法庭，理由是该大楼符合法庭建设的要求和省高院给予六个月的缓冲期而无法短期内建设新的法庭大楼;四是建议不要把代表、委员议案、批评、建议案的满意度测评情况作为考核答复部门的依据，不能只看数据论英雄，要切实加强与代表、委员的沟通与交流，保护他们的参政议政热情，以达成改进工作、优化措施、提高效率的目的。

最后，结合民生事业建设情况，我有五项期待：一是希望加强社会主义核心价值观和精神文明建设的宣传教育工作，让市民的文明素养有所提高;二是改善社区居家养老设施，让老年人养老服务水平和质量有明显提高;三是加强城市管理和交通拥堵治理，让占道经营和交通出行状况有明显改善;四是希望县委县政府在龙港城镇化试点工作的推进上有大力度、新突破、高成效;五是期盼2020年江南水乡建设在全面科学规划的基础上有实质性的推进措施。

审议报告 篇4

年，我院在省院和**中院党组的坚强领导下，坚持以**x新时代中国特色社会主义思想为指导，忠实履行宪法法律赋予的职责，切实把学习贯彻**x法治思想和__精神焕发出来的热情、激发出来的动力，体现在全力维护铁路和地方社会持续稳定、提升现代化诉讼服务水平、更好满足群众司法需求、锻造忠诚干净担当的法院队伍等工作任务上来，较好的完成了各项目标任务。

一、聚焦主责主业不走神，审判执行工取得新突破

2020年，我院共受理各类案件**x件，其中，民事案件**x件，刑事案件x件，执行案件**x件，收案数同比增加**.**%，结案**x件，结案率**.**%法定时限内结案率**x%。面对案件大幅度增加带来的挑战，全院干警勠力同心，充分发挥主观能动性，不断提升审判执行质效，各项关键质效指标稳中趋优。

一是民事审判注重调解优先。全年共受理民事案件**x件，审结**x件，结案率**x%。坚持“调解优先、调判结合”原则，强化调解意识，创新调解方法，全年共调解结案**x件，调撤率**.**%，实现了“案结、事了、人和”，取得了较好的法律效果和社会效果，赢得了当事人的普遍好评。

二是刑事审判注重保护人权。全年共审结刑事案件x件，判处罪犯**人、罚金**.x万元。坚持律师辩护全覆盖，充分保障被告人的辩护权。坚持罪刑法定原则，严把案件审查关、适用法律关和证据关，确保案件质量。严格适用刑事诉讼法及相关司法解释，深入推进刑事诉讼制度“三项规程”改革，强调举证、质证、认证、辩论在庭审，裁判形成在庭审，强化庭审功能和司法公开，以公开促公正。坚持证据裁判原则和量刑规范化，严防冤假错案的发生，把好刑事诉讼最后一道关口。

三是执行工作突出善意理念。全年执结**x件，执结率**.**%，执行到位金额**x.**万元，实际到位率**.**%，涉民生案件实际到位率**.**%。在疫情防控和执行办案的双重压力下，注重将司法的人文关怀惠及国企运行与各方当事人，切实将善意文明的执行理念贯彻在实际执行工作当中。严格按照“发挥执行职能、做好‘六稳’工作，落实‘六保’任务”专项执行行动的要求，对涉民生的机动车交通事故案件进行重点执行，加大执行力度，用足、用好线上网络查控手段，落实线下各项执行措施，以债权人权益实现为第一要务，为社会和谐稳定奉献力量。

四是审判管理力求务实创新。树立“全面管理、全员管理和全流程管理”的大审判管理理念，建立全方位、多层次、立体化的审判管理格局。充分发挥审判管理职能，认真落实“季度分析、逐月通报、临期提醒、及时督促”的审判管理制度。加大结案督促力度，按季度对审判质效及运行态势进行分析和研判，发挥审判管理的导向作用，对存在的短板及时采取相应的整改措施，确保案件质效向上向好。

二、深化改革创新不松劲，全力促进司法公正高效

深入推进一站式多元解纷和诉讼服务体系建设，诉调对接中心在人民调解平台和道交一体化平台处理诉前调解案件**x件；网上立案**件，跨域立案**件，移动微法院立案率**x%；使用送达平台送达文书**x次。网上成功缴费**x件，占应缴费案件**.**%。加强对非诉讼方式解决纠纷的支持，指导和规范诉前调解工作，先后对保险协会近百人调解员培训x场次，指导交警队、保险协会诉前成功调解x件道交案件。接听****x热线**x余次，并做到及时处理，服务满意度评价**x%。扎实推进“分调裁审”诉讼制度改革，诉前分流案件**x件，调解成功**x件。推动简案速裁化解，适用简易程序审理案件**x件，简易程序适用率**.**%，扎实推进院庭长办案常态化，全年办结案件**x件，占全院结案总数的**.**%。充分运用案件智能审判辅助系统、语音识别系统、文书纠错系统辅助办理案件，让法官专注于审判核心业务，法官年人均结案**件，司法服务水平得到了有效提升。全年无缠访、闹访事件。

三、创新便民举措不跑偏，满足群众多元司法需求

坚持疫情防控和执法办案两手抓两不误双促进，采取线上线下相结合的方式，满足疫情期间人民群众的诉讼需求，全年在“云上法庭”办理案件**件，加大财产网络查控力度，执结案件**件，积极助力复工复产。依法为困难当事人减缓免诉讼费x.**x万元，积极使用保险救助解决执行难，向符合执行保险救助条件的申请执行人发放保险救助金x.x万元，解决了当事人的燃眉之急，取得了案结事了人和的良好效果。

四、加强队伍建设不松懈，不断强化职责担当。

一是加强政治理论学习，全面提升政治责任感。充分发挥党组理论中心组学习“领头雁”作用，构建线上线下学习联动机制，形成党组促支部、支部促党员，一级抓一级、一级带一级的良好学习氛围，切实把政治理论学习贯穿到工作始终，贯穿到深化巩固“不忘初心、牢记使命”学习教育始终。全年组织召开党组中心组学习会议**次，各党支部完成每月至少x次集体学习，领导班子开展专题研讨交流x次。通过多形式、全覆盖的学习活动，督促干警注重学懂吃透、学用贯通、知行合一，进一步提升队伍的政治觉悟和党性修养，不断推进法院工作创新发展。

二是加强纪律作风建设，进一步树立良好法院队伍形象。严格贯彻落实中央“八项规定”“六条禁令”等“铁规”“禁律”，树立为民、务实、清廉法院队伍形象。认真组织开展廉洁司法集中教育和纪律作风整顿活动，认真组织开展以“队伍建设年”为主要内容的各项活动，深入开展审务督察，坚持把“严”字贯穿工作始终，确保问题整改落实到位，活动开展取得实效，干警素质和队伍形象进一步提升。

三是强化党风廉政建设，进一步营造风清气正的政治环境。结合“以案释纪以案释德以案释法”警示教育活动，召开了****年党风廉政建设和反腐败工作暨队伍建设工作会议。年初层层签订党风廉政建设责任书，制定责任分工表，党风廉政责任及反腐倡廉工作任务和党风监督职责得到分解和落实，形成了一级抓一级、层层抓落实的良好局面。****年，班子成员讲廉政专题党课x场次，组织干警观看警示教育片x部。全院干警无当事人举报投诉以及违反党风廉政建设和廉洁纪律的行为，保证了司法清廉和司法公信。

四是加强基层党建工作，牢固树立“抓党建、带队建、促审判”理念。牢牢坚持“抓党建带队建促审判”工作思路，认真落实党支部标准化建设各项措施。创新制度建设，将党建工作与审判执行工作同部署、同落实、同检查、同考核，进一步促进二者的深度融合。创新文化建设，深入开展“过政治生日”、重温入党誓词、“普法讲堂”等活动，进一步解决好干警的世界观、人生观、价值观“总开关”问题。创新党建活动形式和活动内容，围绕庆祝建党**周年等重大纪念日，开展主题党日活动、主题演讲和党员文化活动，进一步培育良好的政治文化。

五是加强全员教育培训，激发活力践使命。多措并举，克服疫情带来的影响，采取“请进来、走出去”等多种学习培训形式，为干警思想“充电”，给干警精神“补钙”。先后组织干警分批次参加各类培训学**x场**x人次，以“人民法院大讲堂”、网络培训、公务员培训等形式为依托，深入开展民法典线上线下学习和各类培训辅导，确保《民法典》得到贯彻实施。

六是创建精神文明单位，树立武铁法院文明形象。成立创建领导小组，制定创建方案，精心组织实施，举全院之力积极参与创建文明城市、文明单位系列活动，通过了市文明办等相关部门的测评验收并公示完毕。

七是加强疫情防控工作，展现新担当新作为。坚决贯彻中央、最高院、省委、省法院、**中院关于疫情防控工作做出的决策部署，严格践行疫情防控要求，抓实抓细院机关疫情防控相关工作，加强对当事人的扫码、测温、防护等检查和重大庭审活动中防护用品佩戴等工作，全力保障干警、当事人的生命安全和机关工作安全。

****年，我院紧紧围绕“努力让人民群众在每一个司法案件中感受到公平正义”目标，守初心践使命，勇担当谋发展，围绕中心工作大局，真抓实干求突破，改革创新勇奋进，各项工作取得了新进展，新突破：市级精神文明单位待命名，一站式多元解纷和诉讼服务体系建设质效指标、执行工作“x+x”核心指标全省排名靠前，刑事、民事案件结案率**x%。同时，也涌现出了一批先进典型，先后有x个集体和**名个人受到上级法院表彰奖励。

****年我院将坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实***法治思想和党的__精神，中央全面依法治国工作会议、政法工作会议、最高院、省法院院长会议以及本次工作会议精神，坚持以人民为中心的发展思想，以政治建设为出发点，坚定法院工作政治立场；以执法办案为切入点，服务铁路、地方经济社会发展；以司法改革为突破点，有力促进司法公正高效；以从严治院为落脚点，锻造素质过硬法院队伍。抓好理论学习，提升思想政治素质；抓好审判执行，维护社会和谐稳定；抓好司法作风建设，确保司法公平公正、抓好党建工作，推动党建和审判深度融合；抓好党风廉政建设，开展好政法队伍教育整顿；抓好意识形态和舆情管控工作，大力加强法院宣传和舆论引导推进工作。切实为“十四五”规划顺利实施提供有力司法保障，以优异成绩庆祝建党**x周年。

审议报告 篇5

XX主任代表市人大常委会所作的工作报告，通篇体现了科学发展观的要求，体现了坚持党的领导、人民当家作主、依法治国的有机统一，体现了围绕中心、服务大局、依法履职的总体要求，彰显了推进跨越发展、建设幸福XX的新形势下人大工作的主题。报告主题鲜明、思路清晰、高屋建瓴，总结工作实事求是，工作打算针对性强，是一个客观、公正、务实的好报告。四年来，市人大常委会依法履行职责，增强监督实效，科学行使重大事项决定和选举任免权，发挥代表作用，加强自身建设，各项工作都取得新进展，为推动全市经济社会又好又快发展做出了积极贡献。我完全赞同这个报告。

报告中提出，新一届人大常委会要紧紧围绕建设综合实力领先的区域中心、特色突出的产业名城、优势明显的区域文化高地、共建幸福的美好家园这一奋斗目标，依法履职、努力工作，争取更大成效。作为一名人大代表和县长，我将坚持发展第一要务，全力推动县域经济发展；积极参加各种代表活动，履行好代表职责，充分发挥联系人民群众的桥梁、纽带作用。同时，自觉接受各级人大的监督，认真听取意见、建议，把工作做好。

（一）坚持发展第一要务。牢固树立发展是硬道理的战略思想，以经济建设为中心，以构建现代产业体系为总抓手，以县经济开发区建设为平台，加大招商引资力度，强力推进重大项目，

全力做大做强县域经济，着力保障和改善民生，打造“经济强县”，建设“幸福XX”，不断提高人民幸福指数。

（二）充分发挥代表作用。深入基层、深入群众调查研究，密切联系群众，广泛集中民智，问政于民、问需于民、问计于民，及时了解民情，真实反映民意，结合群众迫切需要，提出可操作、能见效、高质量的议案和建议，充分发挥联系人民群众的桥梁、纽带作用，为推进全市各项事业发展做出新的更大贡献。

（三）大力加强自身建设。一是加强理论学习。认真学习党的基本理论、方针政策和上级会议精神，用党的创新理论成果武装头脑，不断提高政治理论水平和实践能力；坚持学习人民代表大会制度理论和法律法规、经济和社会管理等知识，有效提高议事决策水平。二是坚持依法行政。坚决执行市、县人大及常委会的决议决定，主动向人大报告政府工作，自觉接受人大法律监督、工作监督和人民群众监督，高度负责地办好人大代表意见、建议，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，进一步发挥职能，扎实工作，为建设幸福XX做出积极贡献。

在此，希望市人大各位领导今后继续加大对基层工作的指导、支持力度，多到县市区开展走访调研，在县域经济社会发展上多提宝贵意见和建议，使我们更好地把握发展趋势，完善发展思路，强化发展举措，努力在科学发展、跨越发展上迈出新的更大步伐。

审议报告 篇6

各位代表、媒体朋友们：

大家好!

克强总理所作的zf工作报告,是一个让人充满信心，也是鼓舞人心、有担当的好报告，我完全赞成这个报告。

下面谈一点体会和提三点建议。

这几年参加全国两会，我已经形成了一个习惯，就是一拿到zf工作报告，第一件事情就是看看zf工作报告关于计划生育和人口政策方面的表述，我关注到zf工作报告在计划生育和人口政策方面的表述悄然发生很大的变化，一年比一年精彩，不断给我们惊喜，给老百姓带来福祉。

20xx年zf工作报告表述是：坚持计划生育基本国策不动摇，落实一方是独生子女的夫妇可生育两个孩子政策。

20xx年表述是：推进计划生育服务管理改革。没有了“计划生育基本国策”的表述。报告还指出，我国有13亿人口、9亿劳动力资源，人民勤劳而智慧，蕴藏着无穷的创造力，我国有13亿人口、9亿劳动力资源，人民勤劳而智慧，蕴藏着无穷的创造力，千千万万个市场细胞活跃起来，必将汇聚成发展的巨大动能，一定能够顶住经济下行压力，让中国经济始终充满勃勃生机。。这是第一次在政府报告中肯定人口和劳动力资源的重要性。

20xx年zf工作报告的表述是：完善一对夫妇可生育两个孩子的配套政策。没有“计划生育”表述。报告再次强调，从根本上说，发展的不竭力量蕴藏在人民群众之中。9亿多劳动力、1亿多受过高等教育和有专业技能的人才，是我们最大的资源和优势。再一次强调人口和人力资源的重要性。

20xx年，党中央审时度势作出全面放开二孩的决定，对此全国人民欢欣鼓舞。然而，虽然在新修改的《计划生育法》中规定：国家提倡一对夫妻生育两个子女。但是，在现实生活中，却有很多家庭不敢生、不愿生、不想生，这背后的原因显然不只是过去计生政策的问题，而是因为现实生活成本高，毕竟养孩子不是过家家玩游戏，需要很多硬条件支撑，比如经济收入、住房条件、子女教育、抚养成本、年龄及双方父母能否帮助带孩子等。所以这次会议我也递交了《关于制定相关政策，鼓励育龄夫妇生育二孩的建议》，让普通家庭愿意生、生得起、生得出、养得起、养得好。令人欣喜的是，克强总理的zf工作报告中，已经对完善生育二孩的配套政策作出了布署。

就在上个月，2月22日下午，我很荣幸被国家卫计委邀请参加代表委员座谈会，那天是元宵节，座谈会一直到将近晚上8点(卫计委的工作人员为了工作也是蛮拼的)，16位代表委员，其中15位代表委员都是与医疗或者曾经在医疗系统的，只有我是唯一一个关注人口政策的代表。我在会上说，当我看到一个母亲，左手牵着一个(孩子)，右手牵着一个(孩子)，背上还背着一个(孩子)，肚子里还怀着一个的时候，我很敬佩她，因为她在为我们的国家、为我们的民族、我们的未来养育孩子，以后我们的养老就要靠她的孩子们。20xx年审议zf工作报告发言昨天上午聆听克强总理zf工作报告“9亿多劳动力是我们最大的资源和优势”时，让我很感动，也很振奋，因为我怕在卫计委座谈会上说错了，现在看来没错，所以特别高兴和鼓舞，这是我的一点体会，所以完全赞成总理的报告，为总理报告点赞。

下面我想提三点建议：

第一个建议是报告的修改建议： 第22页的第八行“支持发展养老、健康...等服务消费”，建议在“养老”前面加上“旅游”，修改为“支持发展旅游、养老、健康...等服务消费”。当今的世界是旅游的时代，旅游已成为老百姓生活的必需品，中国国内旅游、出境旅游人次和国内旅游消费、境外旅游消费均列世界第一。旅游已经深深地刻进了中国人的生活中，旅游从来没有像现在这样在中国人的心中占据如此重要的位置，旅游也从来没有像现在这样在中国经济中占据如此重要的分量，正如克强总理报告指出的“落实带薪休假制度，加强旅游交通、景区景点、自驾车营地等设施建设，规范旅游市场秩序，迎接正在兴起的大众旅游时代”。20xx年8月，国务院办公厅专门出台《关于进一步促进旅游投资和消费的若干意见》，指出旅游消费在扩内需、促消费中发挥着战略性的作用，旅游作为服务业的龙头，正处于一个黄金发展期，发展旅游消费是拉动内需的重要举措。因此建议服务消费加上“旅游”消费。

第二个建议是因地制宜大力发展乡村旅游，推动精准扶贫。总理报告指出：坚持精准扶贫脱贫，因人因地施策。扶贫脱贫是硬任务，各级政府已经立下军令状，必须按时保质保量完成。因此，我们认为，旅游扶贫在脱贫攻坚战中将发挥重要的作用，旅游扶贫是产业扶贫的主要方式，具有贫困人口参与面广、生产经营成本较低、扶贫效果来得快、返贫率低等特点和优势。旅游扶贫给贫困人口带来的不仅是经济上的脱贫，更重要的是精神上的脱贫，是物质和精神“双脱贫”。从全国各地精准扶贫的成功经验看，乡村旅游已经成为农村扶贫开发的主渠道，发展乡村旅游，实施精准扶贫迎来了历史性的机遇。因此建议因地制宜大力发展乡村旅游，推动精准扶贫。

我在这里举两个例子，一个是我们惠州龙门县南昆山生态旅游区： 龙门是广东典型的山区贫困县，因为南昆山的美丽的生态景观，吸引了广州、深圳、东莞大批游客，南昆山的“农家乐”也一炮而红，当初的一两块钱一斤的山坑螺，现在因为旅游可以卖几十块钱一斤，还供不应求，极大地推动了龙门的种植、养殖、酒店住宿、农产品加工等产业的快速发展，也激发当地农民保护生态环境的积极性和主动性。到20xx年，南昆山的旅游人次达到157.18万，旅游收入4.05亿，南昆山旅游成为富甲一方的知名旅游小镇，南昆山生态旅游区也被环保部和国家旅游局评为国家生态旅游示范区，同时带动了龙门县走上了一条发展生态旅游发展之路。20xx年，全县实现旅游总收入36.7亿元，占县GDP的23%，旅游成为了龙门县名副其实的支柱产业，龙门县被列入国家旅游局全域旅游示范区创建单位。

第二个是我们广东省yuan藏项目林芝鲁朗旅游小镇的例子。在今年1月，我有幸到林芝进行旅游项目的调研，深深为鲁朗旅游小镇所震憾。我们认为，鲁朗旅游小镇就是精准扶贫的经典案例。广东省委省政府高度重视旅游扶贫在yuan藏工作中的作用，力争把鲁朗小镇打造成林芝乃至西藏旅游的龙头项目，通过旅游对林芝实施精准扶贫。据我们了解，仅在鲁朗旅游小镇建设过程中，就带动了周边村庄群众从农牧业为主转变为以旅游服务业为主。鲁朗旅游小镇建设初期，周边的3个村庄，有53家条件简陋家庭旅馆，人均家庭旅馆只有收入2880元;到20xx年，已发展到117家设备完善的家庭旅馆，人均家庭旅馆收入增长到8070元。我们相信，鲁朗旅游小镇建成后，一定能带动当地的群众通过依托旅游资源的优势和鲁朗旅游小镇打造带来的效应，实现小镇周边群众脱贫致富的目标，从而带动林芝旅游和社会经济的发展。

林芝地处雪域高原，是西藏的江南，到过林芝的人都说，林芝非常的美，但海拔不高，一山观四季，十里不同天，所以，我的第三个建议，就是请各位代表和媒体朋友们到林芝去调研旅游扶贫项目，支持广东yuan藏工作!

最后真诚欢迎各位代表、媒体朋友们来我们惠州指导乡村旅游工作!

谢谢大家!

审议报告 篇7

5月23日，出席十三届全国人大三次会议的甘肃代表团在驻地举行全体会议，审议李克强总理所作的政府工作报告。全国人大代表、金昌市委书记张永霞在会上发言。以下是她的发言节选，供大家学习参考：

非常珍惜这次人代会可以向各位代表学习的机会，特别是通过座谈，能够尽快了解甘肃各个方面的一些情况。昨天，李克强总理所作的《政府工作报告》，体现了务实、自信、为民、担当，非常振奋人心、催人奋进，倍感自豪、倍感责任，我完全赞成、坚决拥护!昨天下午听了杨书记和林书记、唐省长等领导的发言，非常受启发，加深了对当前世情、国情、省情的全面理解，更加增强了使命感、责任感，更加提高了旗帜鲜明讲政治，坚决做到“两个维护”的思想自觉、行动自觉!

谈三点感受和体会

一是有实力有底气。总理在报告当中有几个数字，一个是过去一年，我们的经济总量达到99.1万亿元，也就是14亿人口的大国人均GDP超过1万美元，再一个特别是14亿人口大国的疫情防控仅用了三个月的时间，实现了有效的控制，可以说是十分不易、成之惟艰。也深切地感受到我们有习近平总书记这个核心的党中央集中统一领导，有中国特色社会主义制度，才能够众志成城、万众一心跟党走，同舟共济、集中力量办大事，这是我们的人民之幸、国家之幸!

二是更务实更理性。报告虽然只有1万字，但是总结成绩是非常客观、部署工作非常务实、“六保”的安排非常具体。报告当中也直言，我们付出了巨大代价，今年一季度经济出现了负增长，生活生产秩序受到冲击。但是接下来的一句话我们还是感觉到特别的受感动，特别的温暖：“生命至上，这是必须承受也是值得付出的代价。”充分体现了我们党、我们国家临难不避和不负人民的担当。尤其是这个报告对今年的经济增长速度没有提出具体的目标，我的理解不是放任不要目标，而是更加理性、底线思维，对不确定性没有做出硬性的或者是简单的预期。留出更足的空间，让基层面对或者是解决一些急难的矛盾、困难和问题，将工作的重心放到抓“六稳”促“六保”这些工作和推动经济的高质量发展上来。

三是真惠企真利民。可以说是过去一年我们国家出台的一系列减税降费的政策，让制造业和广大小微企业受益。在这样一个形势下，市场主体和经济还是活跃的。疫情平稳后，有序推动复工复产，力度还是非常大的，推出了90项政策措施，援企稳岗。在这次报告当中，就做好“六稳”、守好“六保”底线，又提出一系列真金白银的政策，特别是提出要加大减税降费力度，创新直达实体经济的货币政策工具;增加1万亿元赤字、发行1万亿元抗疫特别国债，直达市县基层、直接惠企利民;再一个是我们特别关注报告当中指出在中西部增加自贸试验区和综合保税区;增加国家铁路建设资本金1000亿元，这些政策，我想将进一步加大实施的力度，将加快补齐生产生活短板弱项，活跃投资、消费，促进开放开发。

可以说，企业机遇多、基层机遇多、百姓实惠多，只要我们认真抓好落实，就一定能够决战决胜脱贫攻坚，夺取疫情防控和经济社会发展的双胜利，全面建成小康社会。

讲五点贯彻落实意见

作为基层的代表，抓工作推进一定要结合会议精神、大会精神，进一步学习好、理解好、把握好;回去以后宣传好、贯彻好，特别是抓好落实，危中寻机、抢抓机遇，抓紧抓细抓实疫情防控、脱贫攻坚、生态环保等各项工作，以保促稳求进，切实把“两个维护”落实到具体行动上，体现到工作成效中。有这么几个方面(摘录时只节选了框架)：

一是在夺取疫情防控和经济社会发展双胜利上下功夫。

二是在坚决打赢脱贫攻坚收官战上下功夫。

三是在持续抓好环境保护上下功夫。

四是在抢抓发展机遇破解发展瓶颈上下功夫。

五是在履行全面从严治党主体责任上下功夫。

提三个建议

结合金昌未来发展实际，我提三个建议，恳请国家相关部委给予帮助和支持：

一是建议国家相关部委支持尽快开工建设兰州至张掖三四线铁路(武威至张掖段)。

二是建议国家相关部委把“引大济西”工程作为保障中国镍钴战略基地可持续发展的重点项目，尽快立项建设。

三是建议国家支持在金昌建设一所有色冶金应用型本科高校。

审议报告 篇8

各位代表：

现在，我代表市人民政府，向大会作政府工作总结报告，请予审议，并请政协委员和其他列席人员提出意见。

20，市人民政府在自治区党委、政府和市委的正确领导下，紧紧依靠全市人民，以党的十六大和十六届四中、五中全会精神为指导，以保持共产党员先进性教育活动为动力，坚持科学发展观，大力发扬激情创业、热情干事的精神，团结奋发，抢抓机遇，务实苦干，开拓创新，全面完成了市一届人大二次会议确定的各项目标任务。预计全市实现地区生产总值**.**亿元，同比增长**.*%。其中：第一产业**.**亿元，增长*.*%；第二产业**.**亿元，增长**.*%；第三产业**.**亿元，增长**.*%。地方财政收入完成*.**亿元，可比增长**.*%；其中市本级财政收入完成*.**亿元，可比增长**.*%。全社会固定资产投资完成**.*亿元，同比下降*%。城镇居民人均可支配收入****元，增长*.*%。农民人均纯收入****元，增长*.*%。城镇登记失业率为*.*%。人口自然增长率为**.*‰。

工业经济快速发展，综合实力全面提升。确立了“发展靠工业，工业靠项目，项目靠招商，招商靠载体”的工作路径，全力化解土地、电力、资金等要素制约，工业经济持续快速增长。全市预计完成工业总产值**亿元，增长**.*%。注重扶优扶强，全市规模以上企业达到**家，产值和利税分别增长**%和%，其中产值超亿元的企业家、超*亿元的企业家。完成工业增加值亿元，增长%。各工业园区和工业基地基础设施日趋完善，承接吸纳项目能力进一步增强，入园企业家，建成投产家，产值占全市工业总产值的%。全市共引进各类项目***个，到位资金**.*亿元。美利纸业林纸一体化项点击查看本资料原创网站更多文章目获准国家开发银行贷款**.**亿元，已到位*.*亿元。美利纸业**万吨涂布白卡纸、**万吨杨木化机浆和创业公司***立方米炼铁高炉、大河机床公司数控珩磨机床等一批重点项目正在加紧建设；宁夏日盛电化公司、创业公司电石炉，科豪陶瓷外墙砖、深圳东部集团浓缩果汁等项目建成投产。磊鑫矿业湿法炼铜项目的投产，实现了宁夏有色金属开发冶炼零的'突破，结束了用铜外运的历史。

城市建设快速推进，区域优势明显提升。坚持把基础设施建设作为推进区域经济发展的重点来抓，编制完成了新区总体规划和控制性详规。全市共确定新建、续建城市建设项目***个，完成投资**亿元。将市区建设战略重点转移到了新区，建成了市区中央大道、迎宾大道、平安大道、卫谢南路、应理南路及中宁新南街路、裕民路等城市骨干道路，拉大了城市框架。完成了市区“一湖”（新区人工生态湖）、“两园”（黄河湿地公园、生态公园）、“三带”（中央大道景观带、滨河大道景观带、彩虹大道景观带）基础工程和五环广场、中宁富康广场建设，提升了居民的生活档次。实施了城市供排水、集中供热、垃圾无害化处理等工程，有效改善了城市环境质量。加大旧城改造力度，建成了市区宾河城市花园、中卫新花园，中宁枸杞花园，海原利民花园等一批高档次居民住宅小区。加强城市综合执法和环境整治，做好日常保洁城市面貌明显改观，服务功能日益完善。

特色产业不断壮大，农村经济全面发展。认真落实解决“三农”问题的各项具体措施，实现了粮食增产、农业增效、农民增收。全市农业总产值预计完成**.**亿元，同比增长*.*%。新增枸杞*.*万亩，累计达到**.*万亩；新增设施蔬菜*.**万亩，累计达到*.**万亩；新增压砂地**万亩，累计达到**万亩，形成了以香山、兴仁、鸣沙、白马、喊叫水为主产地的硒砂瓜产业带；新增人工种草**万亩，累计达到***.*万亩。在抓好宣和百万只鸡养殖园区达产达标的同时，建成了永康百万只鸡生态养殖示范园区一期工程，全市鸡、羊、牛、猪饲养量分别达到****万只、***万只、**.*万头、**万头。围绕特色产业，发展各类农产品加工企业**家，组建各类流通组织、专业协会**个，年流通额达到*亿元。开工建设大中型硒砂瓜专业市场*个，配套规范各类市场**个。完成了“宣和禽蛋”等*类**个无公害农产品区级认定和“香山硒砂瓜”的商标注册，城区蔬菜进入全国***个创建无公害农产品生产示范基地达标县行列。农业基础设施得到加强，引黄灌区续建配套与节水改造、山区小流域治理和治河治沟工程进展顺利。完成了中营高速公路中宁至中卫段路基工程和宁卫公路永康段维修、红三公路二期、五葡公路一期等工程建设，硬化乡村主干道路条***公里，乡村交通环境明显改善。

旅游商贸持续繁荣，第三产业快速发展。完成了《中卫旅游发展总体规划》和部分景区规划，依托沙坡头和高庙两大金字招牌，整合旅游资源，旅游基础设施建设和旅游产品开发力度进一步加大，沙坡头、寺口子等旅游景区基础设施建设进展顺利，千岛湖、童家园子等景点建设基本完成，开发了沙坡头生态风情园等一批以生态旅游为主的旅游项目，有步骤地推进大麦地岩画、明长城申报世界文化遗产工作。建立了中卫旅游信息库，举办了法国人“丝绸之路”长跑活动等节事

审议报告 篇9

一、关于农产品品牌建设

总理在政府工作报告中指出，要全面提升质量水平，培育众多“中国工匠”，打造更多享誉世界的“中国品牌”，推动中国经济发展进入质量时代。

我个人认为，这不仅仅是对工业产品的要求，也完全是对农产品质量的要求。农产品包括服务业中的农产品，已经有了诸如云南米线、天津狗不理包子、沙县小吃等“中国品牌”，但总体而言，农产品，尤其是生产环节的农产品品牌建设还相当滞后。

比如说我的XX品牌，距离现在互联网+农业，或是和当前正在爆发式增长的“村淘”相比，还是有很大差距。还希望政府向以前用项目支持合作社以及种植养殖大户那样，在互联网+农业方面给予支持，帮助合作社和种植养殖大户在“品牌建设”方面给予支持。

二、关于农村宅基地改革

据我了解，我们周边的农村宅基地情况是：以村为单位，村民在农村都有户均120-160平方米不等的宅基地，也有少数在山坡等岗地上面积超过200平方米的。

就我们所在的镇而言，因在城市规划区内，农民在自己的宅基地上重新建房或翻建，都可能与城市规划不相协调，也容易造成新的浪费，而孩子在成长，不断有男孩要新房成家，现在我们那地方一般风俗，都是男方负责房子，女方陪嫁一辆车子，这些家有大男孩的人家都有改善住房的愿望和要求。

我建议能否研究出台鼓励农民进城的政策，在我们滁州这样的四线城市，城镇商品房“去库存”我认为还是有些空间的，能否探索单户也可申请拆迁进城的办法，农民向政府申请拆迁并主动退出在农村的宅基地，政府核定其在本村应享受的宅基地面积和现居住房屋面积，然后提供在城市或县城可选择安置的小区，按宅基地面积每平方米200-300元或更多的钱补贴给进城购房的农户，让有进城愿望的农民随时可以放弃宅基地，用宅基地权益换取在城市有住房的权益。

这样做，既可以改善农民住房，也可以“降库存”，又可以腾出农村的“建设用地”，给更需要的产业或基础设施用。

三、关于落实农村土地承包权等“三权分置”改革的体会和建议

现在我们滁州市南谯区和全国绝大部分农村地区一样，农村土地的所有权、承包权和经营权已实现分置。

我们腰铺镇姑塘村有前陈、后陈等13个村民组5300多亩土地经过土地综合整治(整村推进)后，由“禾盛优质稻米专业合作社”王守明承包经营，前陈组杨自琴户原承包合同上的10小块共7.62亩土地已是只有数字，原地块已全部平整到每块10-30亩不等的大田中去了，该户每年从王守明处按每亩550年稻谷当年折算价领取经营权收益(20xx年籼稻每斤1.38元，1.38×550=759元)，该户20xx年在合作社领取收益5783.58元。在农场帮做农活，每天80元至120元不等，每年也会有6000元以上的收入，应该说三权分置解放了农村劳动力，实现了集约化经营，体现了土地价值。

两点建议，一是深化改革，让土地收益股权化，该村也还有渔塘承包、门面房出租等其他收入，虽说计划生育、修桥铺路等需要的公益支出，但长久而言，还有其他收益，建议将杨家7.62亩土地折算为占全村土地总面积的股份，村里有其他剩余收入时，可以实现按股分红。

二是落实政府工作报告第22页，计划报告第45页所说，“完善农业再保险体系，以持续稳健的农业保险助力现代农业发展”。

我自己的合作社和王守明的禾盛合作社一样，主要常遇到来自天气和销售市场两个方面的风险，报告提出“在部分地区对适度规模经营农户实施大灾保险”，我认为很有必要，期待这样的政策早日覆盖到全体合作社和种养殖大户。

三是像姑塘村这样的土地整治整村推进很有必要，有利于中低产田改造，有利于完善水利等农田基本建设设施完善配套，有利于土地规模化、集约化经营，有利于采取“无人机施药”等先进植保技术的推进使用。

四、关于推动农业现代化与新型城镇化互促共进的体会和建议

我个人认为农业现代化，在我们农村和合作社、种养殖大户上，主要体现在以下几个方面：

一是生产标准化。包括用种、施肥、打药都要用国家标准、行业标准要求，用良种，用国家批准的、认可的种子，不能用假种子，陈种子。

施肥也是一样，而且要采用测土配方施肥等新技术，不要过度施肥。

打药更是要严格控制，严禁超标。

我认为现在人民群众提出的最基本的三句话需求，一是呼吸新鲜空气，二是喝上干净水，三是吃上放心食品，至少有后两句和我们农业息息相关。现在因为化肥、农药等原因，农村土地和水的面源污染已到不可小视的严重程度，必须采取综合措施，从源头上治理。

二是卫生治理一体化。近年来，我们滁州市在创建卫生城市、文明城市、双拥城市过程中，采取了很多有措施，城乡面貌有非常大的改进，以前我们到外地，别人问是哪里人，我们有时碍于面子说是南京北边的人，现在我们可以自豪地说是滁州人，是大包干的发源地，是四大名亭之首的醉翁亭所在地的滁州人。

建议在抓好城市文明卫生的同时，在乡村卫生环境治理上再加一把力，把为乡村提供公共产品均等化上，让农民有更多更好的“获得感”。

三是农业还需要城市的反哺和社会资本的投入。农业依然是弱势产业，还没有完全改变“靠天收”的局面，不管它的基础设施，还是产中、产后的服务，都还需要城市和工业的反哺，可喜的是近年来，不少社会资本投向农业，比如我们南谯区山区的经果林产业，包括万亩枫园、万亩玫瑰园、桃园、蓝莓产业园、十几万亩麻栎林等都吸引了大量社会资本投资，有点效果也非常好，在带动地方农业产业发展上，起到非常好的作用。

对社会资本投入这一块，有两点建议：一是防止圈地造成改变农业用途，或是没有达到增产增收的效果;二是设立技术等准入门槛，不能什么人都能到农村承包几十亩、上百亩甚至上千亩农业用地，还要审查这些社会资本，有没有搞农业的技术、有没有搞农业的人员、有没有适合当地的农业产业。

审议报告 篇10

各位代表：

今天上午，我们听取了×省长代表省政府向省十届人大二次会议所作的政府工作报告。我个人认为，×省长在政府工作报告中对××年全省经济建设和社会发展的回顾总结是全面客观的、实事求是的，××年政府工作的总体思路、预期目标和主要工作任务，主题突出，思路清晰，目标宏伟，措施具体，有很强的实践性、理论性和针对性，通篇贯穿了“三个代表”重要思想，充分体现了党的十六大、十六届三中全会和中央经济工作会议精神。

具体地说，我认为有以下几个特点：

一是紧贴我省实际。报告中指出：要“整合和发挥我省自然资源、科教文化、劳动力资源三大优势”。我省的实际情况，可以总结为三多：一是矿藏多，二是高校多，三是农村富余劳动力多。要整合和发挥这三大优势，可以说是抓到了点子上。

二是找到了问题的症结。报告中说：“要继续扭住更新观念、调整结构、转换机制、优化环境等影响我省发展全局的关健性问题。”我省地处西北内陆，干部群众思想相对保守，开拓精神不足；产业结构相对单一，调整步伐相对较慢；而且发展环境很不宽松，机关干部服务意识不强，执法人员有法不依、粗暴执法的现象屡禁不止。这些都是影响我省跨越式发展的瓶颈因素，所以采取更加有力的措施，认真解决上述问题显得尤为重要。

三是把群众生活、三农问题提到了一个高度。一方面，作为西部内陆欠发达的农业大省，解决好三农问题是建设西部经济强省、全面实现小康社会的关健。报告用了相当长的篇幅对解决好三农问题进行了强调，从巩固传统到发展特色，从壮大龙头到推进产业化，从提高品质到开拓市场，从转移富余劳动力到推进农村城镇化，从深化农村改革到加大支持力度，字的行间里，无不浸透着省政府对解决三农问题的迫切心情。另一方面，就推进就业和再就业、社会保障、灾区重建和扶贫开发等各项与群众生活密切相关的工作进行了扎实的安排和部署，充分体现了省政府贯彻三个代表重要思想、以民为本、为民办实事的宗旨意识和政治意识。

四是始终体现了求真务实、开拓创新的精神。今年是省政府确定的“基层工作年”，报告强调，要“把狠抓落实作为转变作风的根本措施”。对既定的工作目标和任务，要“咬定青山不放松，不达目的不罢休，一项一项地推进，一步一步地实施，一件一件地落实”。这些都体现了省政府是确确实实地在集中精力抓建设，一心一意谋发展。另外，在今年的报告中，创新精神贯穿始终。如报告中第一次把加快劳动力转移、扩大劳务输出作为一个产业响亮地提出来；第一次把取消农业特产税改征农业税，并逐年降低农业税率作为农村税费改革的重点；第一次把“不禁止则允许”作为放手发展非公有制经济的思路；第一次提出加快健全社会信用体系，精心打造“信用××”新形象的观点。

×是××的东大门，是实施西部开发战略的前沿阵地，认真扎实地完成报告中提出的各项目标任务，对于加快××的发展具有非常重要的意义。

×年，我们将结合××实际，按照报告中提出的总体思路和主要工作任务，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十六大、十六届三中全会精神，坚持全面、协调、可持续的发展观，以解放思想为先导，以环境建设为关健，以干部队伍建设为保证，一手抓经济发展，一手抓灾后重建，突出抓好民有经济、劳务经济、城镇建设、招商引资，加速新型工业化进程，着力调整经济结构，强化农业基础地位，发展壮大特色产业，努力增加财政收入和农民收入。加快科技、教育、文化、卫生、体育等社会事业发展，切实做好就业和再就业及社会稳定工作。进一步转变政府职能，大力发扬“·”抗洪精神，与时俱进，开拓进取，转变作风，真抓实干，迈出××跨越式发展的新步伐。具体抓好以下几方面工作：

一是抢抓国家实施西部大开发和积极的财政政策机遇，继续开展项目建设年活动，在基础设施、生态环境和产业项目、特别是渭河流域综合治理等方面掀起新的建设高潮，促进域内硬环境得到明显改善，确保投资稳步增长；二是全力抓好灾后重建工作，以灾区群众的安全保障工程、生活服务工程、生产自救工程为重点，加快群众建房、水毁水利设施、公路交通、电力通讯、学校、乡镇卫生院和基层政权机关的建设步伐，切实关心群众生活；三是坚持把解决“三农”问题作为经济工作的重中之重，进一步强化以工业理念经营农业的理念，促进传统农业向现代农业转变，力争农民收入有较快增长；四是加速新型工业化进程，调整优化产业结构，放手发展民有经济。按照“县市企业不再保留国有企业”的思路，加速国有资产战略重组，同时，按照“不禁止则允许”的思路，放开民有经济进入领域，促进民有经济发展壮大；五是进一步壮大县域经济。围绕农民增收、财政增长的目标，坚持市场导向、突出特色、外向带动、城乡统筹的原则，抓住发展民有经济、劳务输出两个关健，做好特色经济、扶贫开发、小城镇建设三篇文章，逐步形成“一县一业、一乡一品、一业为主、多元互补”的县域经济发展格局；六是做大做强劳务产业，加快制定劳务输出与就业服务政策，创造劳务输出优良环境，整合职业培训机构，提高劳务输出质量，健全劳务协调机构，保障外出务工人员的合法权益。

同时，要切实转变政府职能，继续推进学习型、服务型、落实型政府建设；大兴学习之风，培养一支风气正、作风硬、敢负责、能干事的公务员队伍；大兴抓落实之风，完善抓落实机制，突出抓落实重点，夯实抓落实责任，创新抓落实方法，使抓落实真正成为一种制度和规范，进而促进各项工作顺利开展。

会计审计报告

俗话说，“听一百次不如亲眼看一次”，特别是当我们的工作即将结束时。在我们日常的工作中，报告是最常见的办公文体之一，如何撰写一篇优秀的报告？如果你想了解“会计审计报告”的方方面面，就看看趣祝福整理的资料吧。供你参考，希望能对你有所帮助！

会计审计报告【篇1】

20xx年xx月，带着复杂的心境，我开场了本人在会计师事务一切限公司的实习之旅。其实实习也是每一个大学毕业生必需拥有的一段阅历，它使我们在理论中理解社会、在理论中稳固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上基本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了学问，为我们当前进一步走向社会打下坚实的根底，还是我们走向任务岗位的第一步。

一、实习目的

会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进展计量、记载、计算、剖析、反省、预测、参与决策、实行监视，旨在进步经济效益的一种核算手腕，它自身也是经济办理活动的重要组成局部。会计作为一门使用性的学科、一项重要的经济办理任务，是增强经济办理，进步经济效益的重要手腕，经济办理离不闭会计，经济越开展会计任务就显得越重要。

会计任务在进步经济在企业的运营办理中起着重要的作用，其开展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息运用者信息需求的变化。前者是更基本的动力，它决议了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术反动对人类社会的开展发生了深远的影响，信息时代曾经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息运用者的信息需求，都在发作着深入变化。

二、单位状况引见

会计师事务所，经xx市财政局同意设立，xx市工商行政办理局注销注册，具有独立法人资历。全所现有员工200余人。其中：注册会计师83人，注册资产评价师34人，注册税务师32人，具有高，中级专业技术职称者占46%，大专以上学历者占95%，45岁以下中青年占80%。是一家由会计，金融，法律，工程，经济办理等方面专业人才组成的，具有综合效劳功用的会计中介机构，能为社会各界客户提供片面优质的专业效劳。

三、实习内容

实习时期依照要求和公司布置次要完成以下实习任务义务：

1、理解会计师事物所机构组成，人员职责，根本业务。

2、辨别熟习事物所各种会计业务的操作流程，行业标准，协助会计师完成各类业务。

3、配合任务人员完成各种办公室日常任务。

我被分配在公司审计2部进展实习，现依照工夫进度将实习内容报告如下：

第一天早上8：30正式到公司报道，随后由担任审计业务的主任会计师给同时去实习的四人闭会，详细引见了会计师事务所的详细状况，次要从公司开展历史，机构人员设置，运营业务范围以及目前运营情况等方面做了阐明，同时对我们实习人员提出的相关成绩做理解释阐明。最初，明白了我们实习时期的次要任务义务，并提出了相关要求和希冀，鼓舞大家在新的环境里仔细学习，努力任务，争取在实习时期有所播种。

之后，交由公司办公室主任xx教师详细担任我们在公司实习时期的事项布置，我在事务所的实习也便正式开场。

开场两地利间，在事务所内跟随xx教师熟习状况，并帮助完成各项办公室日常事物。先将20xx0出台的各项会计政策文件整理成册，并每人配发一份，每天闲暇工夫本人学习翻阅，理解比来的.会计政策，从微观经济，会计制度，证券，法律等等方面作以理解，这些都是在今后的任务中常常用到的法律法规，给我们提供了很好的学习时机，使我们取得了行业相关的第一手材料。

会计师事务一切少量的文件档案，并且少数都是需求长工夫保管的，很多也是需求随时翻阅检查的材料，这就对档案办理保管提出了较高的要求。办公室主任xx教师带着我们4个实习先生进展了一些档案整理任务。我们将过来两三年的档案重新码放划一，并按序号做以阐明。在这时期进展了不少的膂力休息，搬运成捆的厚重的档案让我们这些行将毕业的大先生们领会到了新的锤炼。别的，教师还手把手的教我们文档的装订办法，几团体一同练习，从排序，打孔，穿线不断到最初的粘贴，编号，最终可以将一落零散的报告底稿整理成完好的报告文件并排放划一。就是这些看似复杂不经意的任务我们这些在校的先生要是不经过锤炼是没有方法做好的，而这些任务也正式当前从业中最最根本的。在此时期，我们也无机会看到了少量的审计报告，验资报告，任务底稿等等一手的文字资料，让我们真实的感遭到了事务所的详细任务，那一本本厚重的档案就是这些任务的见证。

实习第四天的时分，事务所布置了一位有着多年从业经历的注册会计师王教师给我们授课，次要讲述了审计业务的操作。与大学课堂上的讲授不同，这里更注重任务环节中的实践使用，整个讲述进程都对照着完好的审计报告，从任务底稿的第一页开场不断到报告的完成送交课户，让我们对审计业务有了更直观的看法和领会。随后，我们各自学习，翻看一本本审计报告尤其是任务底稿，使本人对其有更深入的看法。

实习时期的工夫过的是很快的，一个星期完毕了，我在第一周里次要完成了对会计师事务所的根本看法，协助处置了事务所办公室日常任务，并对审计业务有了初步的理解。

第二周一开场，开场进入审计业务的实践练习操作阶段，次要是在注册会计师教师的指点下做一些测试任务，协助完成任务底稿。后来，比拟陌生，就先本人翻看客户提供的各种材料，包罗凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开场进入抽查凭证任务，开场由教师写出需求抽查的内容和工程凭证号，我们实习生只担任查找凭证能否相符，尤其是触及大额收入工程，计提折旧工程以及触及税金工程。抽查凭证任务是审计进程中一个至关重要的顺序，很多成绩都是在抽凭时发现和表露出来的。在我们逐步熟习抽查凭证的准绳和办法后，便独立完成抽查任务，决议抽查的工程并签署审计抽查意见。在此进程中，会遇到一些成绩，例如凭证号不相契合，原始凭证不完好等等，在经过教师确认指点后我们写下本人的意见建议。在完成这一任务中，虽然抽凭并不难，但查找对照比拟烦琐，并且责任严重，让我有较深入的领会。

由于我们接触的业务都是绝对比拟复杂的，没有特别复杂的审计进程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支均衡表的编制核对进程，将各项数据综合一致后与客户提供的报表绝对照。

这些都是在事务所里协助教师做的比拟零散的任务，但是确实学到了不少东西，很多看似复杂的成绩有时本人都会遇到费事，在此处理进程中也积聚了不少经历。

会计审计报告【篇2】

（一）47:34下列不属于财务报表分析过程中财务分析方法的是（ D）。

（三）14:12下列关于差额计算法的计算程序公式正确的是（ ）。

42:43-下列选项中不属于财务分析信息搜集整理阶段的是（C ）。

50:13-下列选项中不属于财务报表分析的原则的是（D ）。

32:02（ A）是公司根据财务标准或会计准则编制的、向股东、高层管理者、政府或债权人提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件。

47:11（ B）是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

48:22下列选项中反映投入与产出关系的是（C ）。

51:29下列财务报告分析法中属于结构分析法的是（D ）。

(五)31:41-某企业20xx年12月31日的利润表中，营业利润200万元，营业外收入40万元，营业外支出2万元，所得税费用为65万元，则下列说法不正确的是（D ）。

(六)36:48下列不属于企业长期偿债能力常规指标的是（ D）。

(七)42:33下列对上市公司市价比率说法中不正确的是（ D）。

(8)33:30下列对评价企业发展能力目的的说法不正确的是（D ）。

33:30-下列对稀释每股收益的说法中不正确的是（C ）。

A.稀释每股收益是指企业存在稀释性潜在普通股的情况下，以基本每股收益的计算为基础，在分母中考虑稀释性潜在普通股的影响，同时对分子也作相应的调整

B.分母的调整的内容是调整为假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股的加权平均股数

C.稀释潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股收益的潜在普通股

会计审计报告【篇3】

审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。

非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的.无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

标准审计报告：

标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，其一般适用于公布目的。审计职业界认为，为了避免混乱，统一审计报告的格式和措辞是很有必要的。如果每个审计报告的格式和措辞不一，专业术语的含义相异，使用者势必难以准确的理解其含义。

当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语，否则不能称为标准审计报告。

如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。

1、财务报表已经按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2、注册会计师已经按照中国注册会计师准则的规定计划实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”“公允反映”等术语。

非标准审计报告：

非标准审计报告，是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。

上市公司在年报中披露的财务报表，由上市公司自己编制。其真实性、准确性与完整性，还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后事务所要出具审计报告，报告分为两大类：一种是标准无保留意见审计报告;另一种是非标准意见审计报告(简称非标意见)。前者表明会计师认为财务报表质量合格;而非标准意见审计报告表示会计师认为财务报表质量不合格。

《规则》指出，注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应根据独立审计准则要求，清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。凡上市公司财务报告因明显违反上述规定，导致注册会计师出具非标准无保留审计意见的，注册会计师应当指出并要求公司就相关事项做出必要的调整。如上市公司拒绝就此做出调整，或调整后注册会计师认为其仍明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。停牌期间证监会将对有关事项进行调查，并依法做出处理。股票停牌期间上市公司应当继续履行法定的信息披露义务。

会计审计报告【篇4】

以xx经济建立开展中的各个类型企业会计核算及财务办理的相关内容作为对象，进展实地学习与理论。运用所学习的专业知识来理解会计的任务流程和任务内容，加深对会计任务的看法，将实际联络于理论，培育实践任务才能和剖析处理成绩的才能，到达学致使用的目的，为成功走向社会做预备。

一、实习工夫

20xx年xx月xx日―20xx年xx月xx日

二、实习地点

xx公司

三、实习内容

初步接触会计任务和工商注册任务。熟习会计任务作流程。学习报税，缴税，银行外汇开户，外汇答应证请求，代开增值税发票，申购发票及税控机，原始凭证分类及复杂凭证的填制等外容。复杂理解会计电算化。

20xx年xx月xx日，我正式以一个新人的面孔萎靡不振的站在xx财务办理征询无限公司总经理的面前，开场了我为期一个月的实习。在前一天的电话面试中我表示得很好，表达流利自若，逐个陈说了我的学校，班机，专业称号，实习目的以及在校时期获得过的一些成果，所以当我与总经理面对面进展二次面试时，我一点也没有紧张，相反，我置信我的谦逊与诚实的态度必然能给总经理留下不错的印象。果真总经理顺利的赞同了我的实习要求，并对我说："在我们公司，你必然可以学到不少东西，好好干!"冗长的一句话，给了本来对实践的任务还有些茫然的我很大鼓舞。

第一天的实习，我有些拘束。毕竟第一次坐在开着冷气的生疏办公室里，看到他人进进出出很繁忙的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时分才干够融入出来呢。虽然晓得实习生应该自动找任务干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需求学习的实习生对待，每团体都在忙着本人的任务。这样的处境让我有些为难，当即有些泄气的以为，难道我就这样呆坐到实习完毕难道大家都信仰那句教会小的饿死老的那句话，我马上开场宁静本人的心境，通知本人，不要急渐渐来。我是个坐办公室3年的人了，我想应该会对我实习有协助。

过一会总经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下，并对我说公司出于经济缘由，一大局部支出来源于工商注册，所以每个员工除了会计任务外还要会公司注册。如今是月初，而会计任务大局部集中于月底，所以我如今的义务是先理解注册任务，xx个步骤，全部记纯熟。接上去的几天我不断在努力去学习工商注册的知识，一有空就整理那厚厚的两本书，回宿舍还查阅以前学过的经济法，上上班的车上也不断的背。其他的工夫便是帮同事复印，收传真，跑银行缴税，交费。这些任务听起来复杂，可对我来说都是新颖的，把每一次任务都当成是锤炼我的时机，仔细地去完成每件事。每天很早到单位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得有条不紊，由于我想失掉大家的认可。

注册的任务其实不难，只是较繁琐较细。没过几天我曾经可以流利的答复令总经理在午休间歇对我的疾速问答。当然也有答复得不置可否中央。总经理对我说任务中的成绩必然不克不及马虎粗心，相对不克不及讲"应该""能够"，而是晓得就是晓得，不晓得就是不晓得，不然不置可否的答案能够给客户带来宏大的损失。听了这番话，我很羞愧，想起平常本人在学习时的态度总是马马虎虎，对什么都一知半解，以为只需本人干过就对这门科目根本掌握了，其实差得太多了。我学的知识在任务中只能打xx分罢了。

几天上去，我对公司的各方面业务渐渐熟习了，和同事间也有了理解和沟通。我的仔细和好学终于失掉了大家的.认可。总经理开场交给我新的任务，去外勤作报税请求等。虽然每天在路上的工夫比在室内的工夫长了很多，每天顶着烈日和桑那天穿越于各各国地税所，可是我仍然任务得很开心，毕竟我失掉了么多经历：呈现成绩时如何与税务局的任务人员沟通，如何独立完成第一次接触的任务。当然了，这些经历除了我本人亲身阅历的外，更多的是公司了长辈给予我的指点，有了他们的协助我才干更顺利更有决心的完成各种任务。其中给我印象最深的那次是我在代开增值税发票时，为了7分钱，一上午跑了三趟xx区国税所。那一次是为一个小规模增值税征税人代开增值税公用发票。虽然以前在税法课上详细的学过增值税，也晓得xx%和xx%，xx%的税率差异，可是当我到了国税所领到请求表时，仍然晕了。拿着表，看着发票，我一下子连购货方与销售方都分不出来了，销售单位应填写不含税单价也忘了，甚至是税率也搞不清了。事先心里急得要命，心想，填不出来就这样回去问他们的话也太丢脸了。我拿着文件袋一团体在大厅里问来问去，税务局的任务人员态度很差把我推来推去的，最初也没问出答案。也许我的成绩提得太小儿科了。没方法，我找了一个角落坐上去，拿着一堆表心平气和起来，重复细心地看了看这些表，回想了一下脑海里星星点点的知识点，再与这些表格上要填写的内容联络立起来，终于，又算又写又改把它们填好了。把填好的表格交上去，当看到任务人员阴转晴的表情和盖在下面的红章时，我的一颗心落地了。

会计审计报告【篇5】

一、实习的意义

社会实践课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也开拓了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好知识。

会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要积极参与各种社会实习，让理论和实践有机务实的'结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。

二、实习内容

这次暑期社会实践，我在江苏正中会计师事务所实习，主要从事审计助理工作。这是我第一次接触审计工作实务，也是第一次真正意义上的社会实践，因此我带着极大地热情和积极认真的态度。

首先，我认真学习了审计的流程，对审计流程有了大致的了解，然后在项目负责人的指导下下充分了解了企业的情况，制定了具体详细的审计目标，最后我们进入企业收集了充分适当的审计证据，完成了审计底稿的整理工作。通过具体工作的完成，我收获很多实际工作中所需要的知识；通过与项目组成员之间的交流，我了解了审计工作的技巧；通过师傅的指点，我掌握了很多实际工作的核心。因此，也对这份工作有了更深入的了解，也有了继续学习的目标。

通过实习，我认识到首先得先了解被审计单位，基本了解其基本业务，这样才不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓，没有重点。另外审计还要注意细节，在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，最后却总是需要到处补缺补漏的，所以审计不能在细节之处马虎。我还深刻地认识到审计需要一个目标指引，我们必须明确审计的最终目的是对报表项目审计，而不只是单纯的会计科目。最后让我体会到的，也是作为一名合格的审计人员需要经常用到的一项重要的方面，就是各个项目的审计工作是有联系的，这种勾稽关系在审计中是至关重要的。

三、实习总结

实习让我为将来进入职场的转变做了准备。大学就是一个象牙塔，学校与职场、学习与工作、学生与员工之间存在着巨大的差异。我们进入社会，需要进行角色的转换，在角色的转化过程中，我们的观点、行为方式、心理等方面也都要做适当的调整。社会阅历和工作经

验是职业场中的决定因素，但这些因素是校园里学不到的，只有参加像实习这样的社会实践活动，才能缩短毕业后适应社会的时间，在社会实践中日积月累，把体验融入自己的知识，通过实践的检验，有了实习的经验，以后毕业工作时就可以更快、更好地融入新的环境，完成角色的转换。

实习使我对这个职业与行业有更深入的了解，也帮助了解目标工作内容，学习工作及企业标准。通过这次近一个月的实习的切身体验，我发现自己对于审计工作的兴趣浓厚，需要学习的东西还非常多，坚定了自己以后从事工作的信心。通过实习，我对于工作的内容也有了比较深刻的了解，知道了审计工作的主要内容和审计工作的具体流程和标准。虽然实习并不能体验审计所有部分的工作，但是我知道了审计的核心工作，了解了审计的精髓，也知道了审计需要掌握的知识，积累了工作经验，增加了社会阅历。

实习是个人综合能力的检验，也拓展了自己的综合素质，让自己更适应工作的要求。要想做好审计工作，除了会计、审计、税法等知识功底深厚之外，还需要一些思维能力、学习能力以及应变能力等等，还需要对一些常用的软件熟练操作，对锻炼自己的能力有极大的促进作用。作为一名审计人员还需要保持谨慎的态度和严谨的作风，同时还需要保持良好的职业道德，承担一定的社会责任，这都是需要在实际工作中才能体现出来的，不仅仅是书本上所教导的那样，要真正做到也是不容易的。另外，审计工作是一项需要坚韧毅力的工作，审计工作量比较大，要求也比较高，这也磨练了自己的意志。这些能力、素质和技能方面的要求，也是自己努力提高的目标。

通过实习，也让我知道了自己需要改进的地方，让我深深体会到了积累知识以及将所学知识运用到实际工作中的重要性，还让我找到了自身与职业之间的差距。通过实习，让我提前了解社会、认知自我、准确定位。审计工作是对与企业会计工作的检验，因此需要扎实的会计基本功和经济法律等方面的综合知识，这也体现了平时积累这方面知识的重要性。因此，我也在实习结束时制定了详细可行的补短计划，并确定了自己的努力方向，不断发展提高自己。

此次实习也增强了我毕业就业的信心和勇气，帮助我树立了市场意识和择业观，端正了我的就业态度，认识到社会中的优胜劣汰，也培养了我的竞争意识。总结这次实习的综合表现，我认为自己作为一名审计人员是可以胜任的。由此看来，我们在大学里还是学到了不少东西，只是感觉用不到，也不够系统化，特别是跟实际脱节。所以，我们有就业危机感是应该的，但不能过于自卑和担忧，否则会妨碍自己的学习。现在，我们能做的就是更多地吸取知识，实现知识的系统化，提高自身的综合素质，努力将知识与实际工作相融合。

此次实习虽已结束，时间也不长，但却有重大的意义。它不仅充实和完善了我的知识结构，培养自我教育、自我管理和自我发展的能力，锻炼适应能力和社交能力，积累了社会阅历和工作经验，走出成功就业的第一步，而且使我看到了自己的不足，也使我看到了自己的长处，并锻炼了我各方面的能力。这对我今后的学习和工作将产生积极的影响。

通过我的实习经历，我深深地认识到，我们所有大学生在实习期间到应该做到：认真专注，勤奋好学，踏实肯干，善于思考，能够举一反三。在工作中遇到不懂的地方，要虚心向富有经验的前辈请教；对于别人提出的工作建议，要虚心听取；在时间紧迫的情况下，能够加时加班保质保量完成完成任务。另外，我们还需要将自己在学校所学的知识灵活应用到具体的工作中去。同时，严格遵守企业的各项规章制度，与同事和睦相处也是必须要做到的。实习的成效的大小最终还是靠各人自身努力的程度，专心投入实习，抱着虔诚的学习态度和高度的热情投入，定能有所收获。

会计审计报告【篇6】

1、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是( )。

A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响

D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响

【解析】选项B不正确。判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表

使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。

2、以下事项中，属于制定具体审计计划时应当考虑的内容的有( )。

【解析】具体审计计划的内容涉及到财务报表项目认定层次的审计程序，也涉及到特殊项目风险的识别、评估与应对，选项AD属于针对特殊项目的具体审计计划，选项B属于风险评估程序中用来了解被审计单位内部控制的具体审计计划，选项C属于总体审计策略的内容。

3、管理层应当认可并理解其对财务报表的责任，包括( )。

B.管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任

C.如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师只能考虑出具非无保留意见

D.向注册会计师提供必要的.工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

【解析】选项C不恰当。如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师不能承接审计业务委托，而不是考虑出具何种类型审计报告的问题。

4、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前)，需要在下列( )方面开展初步业务活动。

【解析】选项A不正确。初步业务活动解决的是审计业务委托的问题，选项A的风险评估程序是在承接业务后进行的。

5、注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有( )。

A.注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险

B.注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础

审计报告(汇集14篇)

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审计报告 篇1

薪酬审计报告

20XX年7月

目 录

第一章

第二章

第一节

第二节

第三节

第三章 总论 .............................................................................................................................. 1

薪酬审计的方法论...................................................................................................... 3

太和薪酬审计的思路 ...................................... 3

太和薪酬审计的流程 ...................................... 4

本次薪酬审计项目工作流程 ................................ 6

薪酬问题诊断.............................................................................................................. 8

第一节 薪酬问题澄清 ............................................... 8

一、公司薪酬体系简述 ................................................................................................. 8

二、问题关注点 ............................................................................................................. 8

三、XX港薪酬审计的主要论点 .................................................................................. 9

第二节 薪酬战略审计........................................... 10

一、XX港没有明确的薪酬市场竞争理念 ................................................................ 10

二、XX港有明确的企业付薪理念，但是相应的配套措施并不完备 .................... 12

三、薪酬战略建议 ....................................................................................................... 12

第三节 薪酬体系审计........................................... 14

一、薪酬定位与职位评估 ........................................................................................... 14

建议： ........................................................................................................................... 23

二、存在中长期工和短期工的同工不同酬问题 ....................................................... 23

建议： ........................................................................................................................... 23

三、主业公司的薪酬体系不统一 ............................................................................... 24

建议： ........................................................................................................................... 24

第四节 薪酬结构审计 .............................................. 24

一、薪酬构成合理，同业绩挂钩部分尚存改进的空间 ........................................... 24

建议： ........................................................................................................................... 26

二、员工福利的体系化程度较低 ............................................................................... 27

建议： ........................................................................................................................... 28

三、全面薪酬理念尚未建立 ....................................................................................... 29

建议： ........................................................................................................................... 30

四、分职位序列激励机制没有建立 ........................................................................... 31

建议： ........................................................................................................................... 31

五、对高管层的激励缺乏针对性的措施 ................................................................... 31

第五节 薪酬水平审计 .............................................. 32

第六节 员工观念管理........................................... 42

一、公平理论 ............................................................................................................... 42

二、内部公平 ............................................................................................................... 43

三、外部公平 ............................................................................................................... 44

四、员工个人公平 ....................................................................................................... 44

五、观念管理内容 ....................................................................................................... 45

六、薪酬观念管理方法 ............................................................................................... 46

第一章 总论

XX国际航空港集团有限公司（以下简称XX港）是XX市政府直属的国有企业集团，现辖XX高崎、XX长乐、XX冠豸山等三个机场，资产总额50亿元人民币，以经营民用航空地面勤务、航空客货运代理、候机楼、货站等为主。兼营商贸、酒店、广告、投资、房地产开发等业务。XX高崎国际机场于1983年10月22日建成通航，是中国十大繁忙机场之一。2004年旅客吞吐量557.64万人次，其中，出入境旅客102.41万人次，连续十八年居全国第四；货邮行吞吐量17.87万吨。20XX年6月-7月，太和顾问对XX港进行了薪酬审计。 薪酬审计是一种基于市场薪酬水平和顾问专业意见的薪酬数据服务。由顾问方对审计企业进行访谈和研究，并结合相关行业的薪酬数据报告和最佳实践，对审计企业现行薪酬体制中战略、体系、结构等方面存在的问题进行评估。基于公司实际情况，从内部公平性、外部竞争性、激励效果、支持战略程度等方面对薪酬管理体系进行审计。针对企业战略发展要求，结合市场薪酬调查结果，提出需要修改的地方以及相关的建议。

通过这一报告审计企业可以全面了解自身在薪酬战略、薪酬定位、薪酬体系、薪酬结构及薪酬管理制度中存在的问题并获得进行下一步薪酬管理体系优化的工作步骤。通过全方位的了解和审视，为企业进一步对薪酬管理体系进行相关的调整和改善打下坚实的基础。 薪酬审计的主要目的是为了：

1. 帮助企业明确自身的薪酬战略

2. 帮助企业了解特定市场的薪酬水平

3. 帮助企业了解自身薪酬的实际定位

4. 帮助企业了解现行薪酬支付水平的合理性

5. 帮助企业了解现行薪酬结构的合理性

6. 帮助企业了解自身薪酬管理系统的有效性

薪酬审计的具体内容包括薪酬战略审计、薪酬体系审计、薪酬结构审计和薪酬水平审计。

审计报告 篇2

离任财务审计报告 某某集团监事会：

本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一 财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况 、财务组织结构及职责分工的状况 在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的 9 人增加到现阶段的 12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况 、会计核算的基本情况 因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分

工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况 、资金管理的基本情况 我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况 、成本费用控制的基本情况 财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。

二 资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查 、货币资金的审查 20xx 年 7 月份初三个公司库存现金余额为 1187 万元，到了20xx 年 7 月末余额仅为 233 万元，期间现金净流出总额 954 万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：

从上表中可以计算：

直接经营现金净流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164万元。

以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少 164 万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。

2、应收帐款的审查：：

20xx 年 7 月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为 46 万元，而 20xx 年 7 月末余额为 499 万元，应收帐款净增加 453 万元，其中，我公司发入信用额度在 10 万元以上的几家详见下表（金额为万元）

在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。

3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：

个人往来借款增加 2 万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。

20xx 年 7 月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：

4、预付帐款的审查：

基本电器公司 16 年 7 月初余额 62 万元，17 年 7 月末余额为186 万元，增加 124 万元。增加的付款主要是预付手机款 23 万元、泰利来 97 万元及未开发票已付款 4 万元。

1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：

此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。

2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：

5、存货的审查：

20xx 年 7 月初某电器公司存货余额为 825 万元，20xx 年 7 月末余额为 1432 万元，存货净增加 607 万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085 台，其成本金额为 130 万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额 156 万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。

6、应付帐款的审查：

20xx 年 7 月初某电器公司余额为 534 万元，20xx 年 7 月末余额1328 万元，应付帐款净增加 794 万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。

三 成本费用及利润的审查

1 、此期间合并的主营业务收入 万元，合并主营业务成本8997 万元，销售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛处率下降了 个百分点，下降幅度为 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期间自生产总量 89 万台，材料成本总额5245 万元，直接工人费用 1247 万元，制造费用合计 847 万元，制造成本总计 7339 万元。与 20xx 年 7 月初数据相比如下表：

在此期间的营业收入比前同期增长近 10 个百分点，制造费用比重下降 ﹪属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。

3 、在此期间，合并的营业费用为 739 万元，其中日常营业费用404 万元，月平均开支 31 万元（别附明细表）。合并管理费用为1604 万元，其中日常管理费用支出 832，月平均开支 64 万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出 65 万元，与前同期的月平均支出 53 万元，每月多支出 12 万元。与期间增值和业绩近10 个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。

四 本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：

1 、某机型的版权费 60 万元支出；

2 、为了准备上 ERP 系统，预付软件款 元（实际未上）；

3 、贸易公司免税咨询预付款 20 万元，尚未收回；

4 、多付货款与欠增值税销项发票，有 26 万多元尚未了结；

5 、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）.

五 财务管理及相关经营管理的建议

1、 首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配 5 人（设会计经理一人），财务室岗位分配 4 人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的 12 人缩减到 10 人即可。

2、 货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的.信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。

3、 会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核

算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。

4、 继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。

5、 严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。

6、 人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。

7、 公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。

以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。

内部组负责人：

内审组项目人：

内审组主审人：

离职财务副总：

20xx 年 x 月 x 日

审计报告 篇3

一、基本情况

（一）被审计责任人任职期内所在单位的基本情况。

（二）被审计责任人的主要经济工作职责。

二、×××履行经济责任审计评价

（一）主要经济工作目标情况。

（二）主要财务指标完成情况。

（三）××××任职期间遵守廉政规定情况。

该同志×××（单位简称）×××（职务）期间，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配发的办公物品实行了统一管理，手机话费的报销基本按规定执行。经审计公告、与职工谈话及公开电子举报邮箱，无人反映×××有个人经济问题。

三、审计查出的主要问题与责任界定

（一）重大经济事项决策与执行国家财经纪律的问题。

（二）财务监管与会计核算方面的问题。

上述存在的问题，经审计查证落实,并按《湖南省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定办法实施细则》第五、六条之规定，（一）和（二）中的×××，系××直接决策和审批，应负直接责任。其他问题×××应负领导责任。

四、特别提示 ×××

五、审计处理、建议 （一）审计处理。

对本报告指出的问题，我局将依据《中华人民共和国审计法》第四十一条及其有关财经法规的规定作出审计决定。其中：关于私设“小金库”的问题，依据有关规定责令整改，并对单位处以××元的罚款，对主要责任人×××处以×××元的罚款；×××；关于其他问题，将依据《中华人民共和国审计法》的有关规定，分别作出相应的整改和账务调整的审计处理。 （二）审计建议。

审计报告 篇4

ABC股份有限公司全体股东：(2-收件人)

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

(3-引言段)

(一)管理层对财务报表的责任(4-责任段)

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的.内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任(5-责任段)

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见(6-审计意见段)

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项(其他事项段)

(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

××会计师事务所 中国注册会计师：×××

(签名并盖章)

(盖章) 中国注册会计师：××× (8-名称、地址和盖章)

中国××市 (签名并盖章)

(7-签名和盖章)

审计报告 篇5

一、项目基本情况。

本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于20xx年xx月xx日开工，计划于20xx年xx月xx日竣工。

实际因增加引道工程等原因，该工程于20xx年xx月xx日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，20xx年xx月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安装公司施工。

二、审核依据。

1、招标文件。

2、投标文件商务标。

3、中标通知书。

4、施工合同。

5、施工图纸。

6、实际测量记录。

7、各种经济技术签证等。

8、送审工程结算书。

三、人员配备与组织协调。

1、人员配备。

为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。

2、组织协调。

项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。

四、主要工作内容。

1、收集整理审计依据及资料 项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：

①招标文件。

②投标文件（商务标）。

③中标通知书。

④施工合同。

⑤施工图纸。

⑥实际测量记录。

⑦变更图纸。

⑧各种经济技术签证等。

2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况。

在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。

3、变更。

（1）设计变更：

施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组。

（2）施工方案变更：

须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组。

（3）工程量增减：

须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。

（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。

五、工作成果及总体审计效果。

（一）工作成果。

经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。

（二）总体审计效果。

跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。

我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。

六、审计建议。

1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。

2、在今后的造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。

3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的`造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。

审计报告 篇6

_____房地产开发有限公司：

我所受贵单位委托，于 20__年3月10日至20__年11月 15日，对贵单位________承建____工程结算进行了审核。

一、工程概况：

该工程包括土建、水暖、电气等,共8栋楼,总建筑面积为95283.92平米,由__________设 计研究院设计，由_______第一建设有限公司于20__年12月至20__年11月施工。

三、审核的依据：

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料价格信息;

2、施工图纸,洽商变更单,材料认价单;

3、20__年《河北省建筑工程预算综合基价》(土建、安装分册)。

四、审核情况：

在甲乙双方认真计算、反复核对的基础上,我们又一次共同审核,汇总计算。

五、审核结果：

原上报工程结算为_______元,审核后确定为_______元(内含甲供材料款)，大写金额: 捌仟陆佰伍拾伍万陆仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 。其中,有质量争议的项目占_________元。

审计报告 篇7

审计工作月报

（第XX期）

审计项目名称：

编 制 时 间： 年 月 日 1

康定县审计局:

我公司于XXXX年XX月XX日至XX月XX日派出XX名专业技术人员（XXX和XXX），前往施工现场（或XX县XXXXXX单位）对XXXXXXXXXX项目进行XXXX（跟踪、过程控制、结算）审计。

一、工程基本情况

1、工程项目名称：

2、工程项目立项依据：

3、工程项目招投标及合同签定情况：

4、工程建设基本情况：

（注：跟踪审计项目要附审计调查月报表）

二、本月审计人员审计工作实施情况

1、实施审计人员、审计工作时间：

2、审计工作过程概述：

3、审计中发现的问题，被审计单位对问题的反馈及采纳情况（要附相关资料）：

审计发现的问题具体为四部份。

（1）标题。

2

（2）审计查出的违法、违规事实（会计期间、具体行为）。

（3）定性依据。表述为：以上行为违反了******（适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规定）的规定。

（4）审计建议。处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为：根据******（适用的处理、处罚依据）的规定，建议：责令改正，******（具体审计处理或处罚建议）。

每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素，即问题（定性）、金额（定量）及处理处罚建议意见。

在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。

被审计单位对查出问题的反馈及采纳情况单独表述。

三、下月工作计划

四、其他需要说明或协助的问题

审计工作月报编写人（签名）：

参加审计工作人员（签名）：

出具审计月报的参审中介机构（签章）：

审计报告 篇8

离任审计报告通用

随着个人的素质不断提高，报告与我们的生活紧密相连，报告包含标题、正文、结尾等。你所见过的报告是什么样的呢？下面是小编为大家整理的离任审计报告，希望对大家有所帮助。

离任审计报告

尊敬的教育局领导、全体教师：

本人校长任期已满，现就任期内的工作向各位汇报如下：

一、个人基本情况

本人xxx，男，1963年3月出生，现年46周岁，大学专科学历，中共党员，现任xx学校党支部书记、校长，连续近两届县党代表，本届县人大代表，县书画协会会员，中学高级教师，离任述职报告。本人1984年7月在xx学校参加教育工作，任初中物理、政治教学工作，兼任班主任；1985年9月调离小学任数学、美术教学工作；1986年9月，调回xx学校初中部任物理、数学、美术教学工作，兼任班主任、团支书；1991年9月调利店中学任数学、美术、历史、生物、地理等教学工作，其间历任班主任、团总支书记、工会主席、教导主任、党支部书记等职；XX年8月调xx乡中心学校任校长、党支部书记、数学、美术教师。

二、聘期内工作情况：

1、理顺同事关系：我到xx学校任校长时，就要求处理两个举报事件，学生教师和领导者意见分歧较大，缺乏有效沟通。为此，我坚持以人为本的办学思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全体教师的基本思想进行调查研究，形成团结一致的新格局，述职报告《离任述职报告》。特别注重管理理论与实践的探索，将先进的管理理念融于自己的工作中。一年后，学校的教师的团结性得到了明显改善，现在全校教职工心往一处想，劲往一处使，时时见到教师们努力工作，我只是痛在心头，喜在眉梢，乐在嘴里，笑在脸上。

2、本人出生于高山农村特困家庭，对钱有着特别的感情，时时都在想钱的事情，特别是任校长来，更是无时不想着钱，但我深知：“财散人聚，财聚人散”的至理名言。学校是一个大家庭，教师们个个心中都有一杆枰，无法做到每一个人都满意，我坚持“岂能尽如人意，但求无愧我心”的工作态度。作为领导者，首先要相信群众，走群众路线，本人从来不在上级领导处说我校教职工的不足之处，只是向领导推荐我校的优秀教师和优秀事迹，有不足之处，我发现后立即处理，不能够等到上级来进行组织处理。那是要不得的'，是要亏待各位的工资待遇的事情，千万做不得的。学校的经费是财政支付的，每一分钱都是人民的血和汗，我们相当珍惜，教职工福利待遇是无论如何也不能够违规操作的，必须在政策允许的范围内进行动作。确保校长在任心不慌，离任心坦然，几十年后也能够完全曝露在阳光下。

特别清楚的是，本人任校长期间，经费都是上级严格管理的，这点我非常满意。至于什么职业学校的招生宣传费用，我是能够在此向各位明确公布的，本学期的问题是新世纪总校和大成职业学校的还没有到位，否则早也处理好了。关于伙食团的费用，我是严格要求管理人员多人共管，时时到伙食团去进行督查，月月将伙食团账目进行审查，按时组织工会开展相关活动，这两年来，老师们都特别喜欢工会赖主席了，只要听到赖主席通知了，各位都清楚什么内容了。

我是出差住了旅馆的按照规定范围内报销，没有住的就没有报销住宿费的，没有特别紧急情况都是坐公共汽车。出差搭了便车的车费也没有报销的，这点有兴趣的可以到张吉银处进行查询。出门在外，为了节省开支，晚上都不出门，怕遇到朋友多了会增加一些不必要的开支，自己工资无法承担，学校支付感觉不妥的。时时提醒自己在任时要考虑到离任时的审计简单一些。

　                                                述职人：xxx

                                             20xx年xx月xx日

审计报告 篇9

4.1现场巡视和审查

通过现场调研巡视，并审查相关文件资料，可以初步总结得出各用能建筑在节能方面做得比较好。

(一)各用电能耗建筑已经在关键位置安装了电表，能够准确、及时的掌握能耗总量情况。通过能耗量并结合现场情况，及时排查问题，对不合理用能的单位进行适当的协调处理。

(二)在既有条件下，通过开展宣传、教育等方式，逐步提升工作人员的节电意识，并有显著提高。

4.2建筑能耗总量情况

各用能建筑年用电情况如下列各表格:

1.1 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院教学楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.2 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院宿舍楼1-8栋 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.3 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院行政楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.4 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院实训楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.5 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院图书馆 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.6 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院餐厅 建筑面积:-----m，特殊区域面积:m，基本电费:0.712 元/kW，

1.7 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院公共照明(包含路灯和操场用电) 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

4.3.各建筑年用电量情况曲线图

由上图可知，学院只要用能建筑中宿舍用能最高，图书馆用能最低。节能重点区域在宿舍。

审计报告 篇10

一、审计报告的定义

审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。审计报告是社会审计组织接受审计机关委托时，办理审计监督业务完毕后，向委托方即审计机关提出的审计情况和结果，作为审计机关下达审计结论和处理决定的依据。

二、审计报告的主要性质

1、审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，说明审计工作的结果注册会计师审计目标的实现途径是实施审计程序，而审计目标的实结果是通过审计报告来反映的。审计报告反映委托方的最终要求，也反映审计方完成任务的工作质量，同时也是对被审事项的评价和结论的集中体现。

2、审计报告是一份具有法律效力的证明性文件注册会计师的审计行为是依法进行的，审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。审计报告本身要对被审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础，使用会计报表进行决策。因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就无需使用审计报告。审计报告的法定效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。

3、审计报告是一种公开的信息报告作为信息报告的一种，审计报告不仅可以被审计委托人和被审计单位管理当局按规定范围使用，而且相关的债权人、银行等金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等都可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。

三、审计报告的作用

对于内部审计师来说：审计报告总结概括了审计工作的目的、范围和结果，鼓励采取行动来加强控制，促进审计人员加强教育与培训，为审计人员的工作业绩评价提供方便，为后续审计的进行提供便利条件。

四、审计的办事流程

1、审计准备阶段。审计机关根据项目审计计划，对被审计单位的审计事项开展审前调查活动，制定审计工作方案，组成审计组，在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。

2、审计实施阶段。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等方式进行审计，并取得审计证明材料。

3、审计报告阶段。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关；自接到审计报告十日内未提出书面意见的，视同无异议。

4、审计处理阶段。审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位对地方审计机关作出的审计决定不服的，可申请复议。

审计报告 篇11

（一）熟悉纳税评估案源的内容

接到纳税评估案源后，纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容，分析是多项指标形成的案源，还是单项指标形成的案源，形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。

（二）根据纳税异常的时间区间调取和归集纳税评估对象的相关资料

包括：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；

税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。

（三）对纳税评估对象的相关资料进行初步的案头分析

在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后，要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析，判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。

在整个纳税评估的过程中，分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查，再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程，初步的案头分析阶段，分析的越详尽，估计的越充分，计划的越周密，会在一定程度上减少交叉往复的过程。

1、对税务登记情况的分析

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解，企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构，总、分支机构情况、关联企业的情况，主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程，银行基本帐户和从业人员情况。

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息，不能满足需求的，确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式，如通过企业提供的文件资料和现场查看，可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力；企业生产的组织体系和架构，

企业的总、分支机构情况、关联企业情况；通过互联网等媒介可以进一步了解企业的关联企业情况及相互间的关联关系。

2、对资格认定情况、文书审批情况的分析

通过对资格认定情况、文书审批情况的分析，可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格，如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格；可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。

3、对发票领购情况的分析

通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构，可以辅助判断企业生产经营的变化情况，可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。

4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。 通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况，分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常，如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致，增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等，并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。

5、对开出的各类发票的的分析

通过对企业开出的各类发票的分析，可以了解企业产品或商品销售的方向、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业对不同销售对象在价格方面的差异，企业销售单的路径是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录；可以通过由企业提供合同、文件了解企业销售产品的作价原则、方法和实际作价情况；可以通过登录互联网了解期货市场及其他市场的供求信息和价格信息。

对销售收入、开票量异常增长的纳税人，一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查，在不能排除疑点的情况下，要对企业的银行结算帐户进行调查，了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。

6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析

通过对企业取得的各类发票的分析，可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异，企业采购货物的路径、用途是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套

取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对进货发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录。也可以通过企业提供相关文件、合同和登陆互联网采集信息。 对销售收入、开票量异常增长或进货异常增长的纳税人，一般要分析其进货是否真实。进货是否企业与生产经营的产品、生产经营场所、生产能力、仓储能力相匹配，取得的进货发票与货物的运输、货款的结算是否相匹配。要达到满足分析评估的目的，就应当对有疑点的重点事项进行专题的抽样调查。

7、对资产负债表的分析

资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料，资产负债表分析的方法比较多，主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

通过对资产负债表的分析，可以了解纳税人的资产组成结构，各项资产的搭配或配比是否符合常规，有无重大疑点；可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目，如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。

8、对现金流量表的分析

通过对现金流量表的分析，可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况，结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析，确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况，并确定进行信息采集的项目和内容。

9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料，如关联企业、关联交易报告报表等。

获取纳税评估对象相关第三方信息的方法

需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的，通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息，如：原料或产品的期货市场行情和价格信息，企业的外部形象信息、外部审计、评估信息，企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息，企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。

纳税评估对象的第三方信息的获取一般可以通过互联网查询、部门信息交换、部门配合或纳税评估对象提供等方式来实现。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

纳税评估对象专题事项的调查了解方法

税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，纳税评估分析需要的其他专题事项或信息，如，主要产品的'生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力，纳税人银行结算信息，关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息，对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。

纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行，具体应视调查的事项和内容确定。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的，一般应当详尽具体，应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。

纳税评估的分析方法

（一）财务报表分析方法

财务报表分析方法：一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。

1、趋势分析：趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

趋势分析的具体做法

（1）绝对数比较，即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额，以便进行比较分析。

（2）相对数比较，即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%，再计算出其他项目关键项目的百分比，以显示各项目的相对地位，然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表，以反映各项目结构上的变化。 趋势分析不仅要对资产负债表进行分析，还要对利润表进行分析。

2、比率分析：是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

3、结构分析：以某一个项目为分母，其他各个项目为分子，得出一比率，然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。

4、关联分析法：

通过对财务报表各项指标关联关系的分析，确定指标间的配比是否适当，是否有奇高奇低违反经营常规的情况。

（二）纳税申报资料的分析方法

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法

将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较，结合经济形式和企业发生的重大事项，分析数据的变化轨迹是否合理；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；

（三）采购情况分析

通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类，分析采购是否异常：是否有非本企业经营所需的采购疑点；是否有取得虚开发票、假票的疑点；是否有从直接关联关系或间接关联关系采购，作价不合理的疑点。（对各类采购发票进行归集分类）

（四）相关经济指标分析

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。

（五）货物支出结构分析

通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析，确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况，确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。

纳税评估分析的方法很多，是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用，不可教条，不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就

审计报告 篇12

一我园在上级各部门的领导下，按照上级有关财务制度的要求，做到认识到位和民主管理，由于本园切实制订各项财务制度，落实管理措施，因此本园的教育，教学工作得以顺利进行，并取得了良好的效果。

一、制订各项财务制度制订各项财务制度制订各项财务制度制订各项财务制度，加强财务管理加强财务管理加强财务管理加强财务管理。幼儿园的财务管理得好与坏，直接关系到幼儿园教职工的积极性，同时也关系到一个幼儿园的办园质量。我园深深地认识到财务管理的重要性，不断完善管理机制，认真制订各项管理制度，使我园的财务管理制度化，后勤保障服务化。我制订的财务制度主要有：《幼儿园财务管理制度》，《财务开支制度》，《幼儿园管理意见》等。通过这些制度的制订，加上我园领导的带头执行，我园的`整体工作逐步走上规范化，高质量的办学之路。

二、强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受教师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，幼儿园有完善的经费管理制度，真正做到了专款专用。

三、加强财务管理加强财务管理加强财务管理加强财务管理，改善办园的条改善办园的条改善办园的条改善办园的条件。

1、 我园财务管理的记账人员和审批人员、出纳人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确，做到了相互分离、相互制约、相互监督。

2、我园不以盈利为目的，办园的资金通过举办者的投入和收取幼儿保教费等。在本年度，我园对财务工作实行民主管理的原则，科学地，有计划地用好资金。

3、良好的环境是办好幼儿园的重要条件，本年度，我园在资金紧缺的情况下，全体员工齐心协力，节省开支，先后投入部分资金美化环境，添置设备和设施，大大改善了我园的办学条件。根据幼儿园工作计划，通盘考虑，全面管理，我园对财务工作严格管理，合理使用有限资金。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支”今后我们要更细致的规范财务基础管理，扎扎实实的开展幼儿园的财务工作。

审计报告 篇13

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师陈亚萍中国·杭州中国注册会计师陈炎鑫

报告日期：20xx年3月19日

审计报告 篇14

审计报告――以前叫《审计意见书》,审计署颁布《六号令》后,一律称之为《审计报告》,主要对财政、财务收支的真实性、合法性和效益性发表审计意见。报告对象宽泛,有被审计单位,有政府和上级审计机关,必要时还可以对社会公众。

审计结果报告――有特定的报告对象,一般不对外公开。适用于向本级政府作的本级预算执行情况的审计结果报告,向组织人事部门作的经济责任审计结果报告,以及向党政领导特别交待的事项所作出具体的审计结果报告。

审计工作报告――审计机关经政府授权向本级人大作的本级预算执行情况的报告。报告对象比审计结果报告要广泛,除向本级人大报告外,经过授权,可以形成审计公告,向社会公开。

审计调查报告――开展审计调查研究出具的调查报告,报告的目的与审计结果报告差不多,都是特定事项的报告,但报告对象比审计结果报告要广泛,有时可以向社会公开审计调查结果。

不管是何种类型的'审计报告,其结构大致相同,只是侧重点不同而已。审计报告的结构可分五个部分:

第一部分:引言。信息主要来源于被审计单位的《承诺书》,任何一份审计报告均可复制该部分内容,只是改下单位名和地名而已。别看引言部分全是套话,却是明确被审计单位会计责任与审计机关审计责任的法定依据。如对此部分存在异议,被审计单位可以提出修改意见。

第二部分:基本情况。信息来源于《被审计单位的基本情况表》。主要包括:被审计单位的财政财务隶属关系,收入来源和支出方向,内设机构和人员情况,财务负责人等基本信息。该部分是对被审计单位的总体介绍。通常该部分内容被审计单位没什么异议。

第三部分:审计结果。主要包括审计确认的财政、财务收支结存情况,内部控制设立和运行情况,以及前次审计发现问题的整改落实情况,其他与审计范围有关的情况。被审计单位有可能对该部分的内容提出异议,但很容易与审计人员沟通达成一致意见,因为该部分以真实性为主。

第四部分:审计发现的主要问题,包括真实性、合法性和效益性等方面的审计确认。由于该部分内容是基于审计人员对于财务会计制度和相关法律法规的见解,带有一定的主观判断,因而很容易与被审计单位发生冲突。这是很正常的,在证据确凿的前提下,审计人员一般会坚持自己的意见,如实报告。

第五部分:审计建议或意见。包括审计分析与评价结果等方面的信息,审计人员根据审计结果和审计发现的主要问题,对被审计单位决策与管理进行评价,对存在问题的真正原因进行分析,并在此基础上提出解决问题,完善制度的建议。它体现了审计服务与监督并重的宗旨,因而该部分才是审计和审计报告的真正目的。

三、审计报告的内容与重点

不同类别的审计报告有不同的内容和侧重点。

本级预算和部门预算执行情况的审计报告:主要内容为预算收支的执行结果和以往审计发现问题的整改情况,以及加强预算管理的审计建议。侧重于宏观层面的分析、研究、建议。

专项资金审计报告:主要内容为专项资金的筹集、分配、使用和管理方面的情况。侧重于专项资金的使用效益和专款专用。

经济责任审计结果报告:主要内容为责任人任职期间的经济责任履行情况。侧重于决策能力、管理能力和财经法纪的遵守情况,以及个人廉政问题的客观、公正评价。

财务收支审计报告:主要内容为财务收入、支出和结存情况,以及财务收支过程中法律法规的遵守情况。侧重点视审计目标而定。

审计调查报告:围绕特定对象和特定目的而出具的报告,内容主要为介绍经验、反映情况或揭示问题。侧重于分析研究,为领导者决策服务。

不同单位、不同的人对审计报告有不同的要求和偏好,由此决定了审计报告的风格定位。

被审计单位财务人员注重审计报告中所揭示的关于财务收支和管理方面存在的问题,因为这与他们的管理责任直接相关。财政、财务收支的审计结果他比审计人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求调整。

被审计单位法人也会关心审计报告所揭示的问题,主要是涉及对该单位的处理处罚问题,这将影响他的政绩和上级或外界对他的评价。但真正的单位负责人更关注审计报告中针对问题提出的审计建议或意见,这是因为加强管理才是负责人的管理目标,有质量的审计建议或意见通常有对问题产生的根本原因的分析,这也是单位负责人希望审计是服务而不仅仅是监督的真正原因。

组织人事部门关心的是被审计单位基本情况、财务收支的审计结果,以及存在的问题和原因分析,因为由此可以得出该单位管理层的团队协作能力、管理能力、决策能力等方面的信息,而对审计建议或意见通常懒得去看,看了也很少会去采纳。

社会公众对审计报告的偏好不一而足,有的是猎奇心理,希望了解被审计单位基本情况更多些。有的是仇视心态,希望看到更多的问题,为说三道四找到佐证。有的是想获取投资信息,更多关心经营成果,不希望看到存在的致命问题。

而作为审计机关来说,四个部分都重要,但更重要的还是审计发现的问题和审计建议与意见部分,这是审计成果的所在,也是审计人得以炫耀的资本。从这一部分你可以获得大量的对你有用的信息,从这里你也可以解读到审计机关的态度。

专项审计报告9篇

自古圣贤之言学也，咸以躬行实践为先，在现实生活中，我们经常会撰写报告。你所见过的报告是哪些方面的呢？您在寻找好文章不妨看看“专项审计报告”，希望本文对您有所帮助！

专项审计报告【篇1】

1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明；3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议；5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

八、内部控制的审核情况（对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见）

九、报告使用范围

以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材料。

××××会计师事务所（签章）

中国注册会计师：

地址：

年月日

专项审计报告【篇2】

委托人上年度出口额 万美元，销售收入为 万元人民币，经营范围为 。

(一)项目总投资预算额为 万元人民币，项目总投资实际额为 万元人民币。

(二)技术改造及研发资金用于技术改造及研发过程中的必要费用，一般包括设备购置费、模具开发费、咨询费、研发用进口样品样机所缴增值税、关税，人工费、燃料动力费、试验费、材料费、委托开发费、鉴定验收费等。

可行性研究报告载明， 年应实现如下经济指标：

年销售收入 万元，

年缴税总额 万元，

年利润总额 万元，

经设计，项目经济指标执行情况如下：

我们根据银行存款帐、进账单和银行对帐单，确认项目投资到位情况如下：

截至 年 月 日，项目总投资额已到位 万元。

银行贷款资金 万元，

我们根据相关帐薄和凭证，确认项目资金支出情况如下：

截至 年 月 日，本项目实际支出资金 万元。

2、模具开发费 万元，

3、咨询费 万元，

4、研发用进口样品样机所缴增值税、关税 万元，

5、人工费 万元，

6、燃料动力费 万元，

7、试验费 万元，

8、材料费 万元， 9、委托开发费 万元， 10、鉴定验收费 万元， 11、其他 万元。

截至 年 月 日，委托人完成经济指标情况如下：

经审计委托人提供的项目 (项目名称)的`收入明细清单等资料，项目实现收入为委托人 (项目名称)的销售收入;项目实现收入总额为 元。其中：

根据委托人提供的销售成本总帐、明细账和相关资料，确认项目成本总额为 元。其中：

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认委托人在项目执行期间应计缴税金总额为 元。税项和对应税额明细如下：

委托人执行《工业企业会计制度》及其补充规定。

自公历1月1日起，至12月31日止。

以权责发生制为记账基础;以实际成本为计价原则。

存货取得时按实际成本记账，销售成本按先进先出法。

以合同约定工程完工或者按工程进度取得收款凭据确认。

本报告仅供重庆市外经贸企业技改、研发资助项目验收使用。

专项审计报告【篇3】

一。关于审计依据：在说明段中应明确《科技型中小企业技术创新基金xxxxx项目合同》作为审计依据。

二。关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中创新基金资助部分。

三。关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。

四。关于项目收入确认：不仅应包括项目产品本身的销售收入，还包括通过服务、出租、培训等方式实现的收入也应计入项目收入。

五。关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。

六。关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的'前一月，基金项目实现的总收入。

七。关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。

八。关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

九。注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。

十。审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十一。关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金xxxx合同”验收使用”。

十二。关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十三。关于审计意见问题：审计报告只报告科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及科技型中小企业技术创新基金xxxx合同中经济指标的执行情况，不发表审计意见。

专项审计报告【篇4】

作为审计机关和审计调查组，怎样才能使三个报告既完整、严密、规范，又达到实事求是、客观公正、政府满意呢？笔者现结合近期对某县人口和计划生育经费收支专项资金的审计调查情况，就，谈谈个人的几点看法：专项审计调查“三个报告”的内容和结构专项审计（调查）报告的基本结构包括开头、正文和结尾三个部分。

开头由标题、文号（调查组专项审计调查报告不含此项）、主送单位、导语构成。

正文由调查依据、实施调查的基本情况（审计机关的专项审计调查报告不含此项）、被调查事项的基本情况的介绍及总体评价、调查发现的主要问题及原因分析（审计机关的专项审计报告不含此项）或调查发现的主要问题及处理处罚意见（审计机关调查报告不含此项）、调查建议构成；结尾则由审计机关名称（调查组名称及调查组组长签名）和签发报告日期（调查组向审计机关提交报告的日期）构成。

对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，也就是撰写专项审计报告的写作技巧问题。

所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题，具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。

结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。

否则，就达不到预定的目的。

本人认为，审计（调查）报告一般可作出如下安排：第一部分：主要叙述审计调查的概况。

在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。

写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。

第二部分：主要写审计调查过程和结果。

它是审计调查报告的主要内容。

写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。

1、要叙述被调查事项的基本情况及总体评价。

基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。

评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。

为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。

2、问题的集中、分类和分析。

从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集中在一起，按顺序单列起来。

反映问题做到主次分明、重点突出，切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。

每类问题的表述原则上要先总体、后列举，要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。

要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质，真正找到问题产生的原因。

3、解决问题的审计调查建议。

要针对具体问题，从根治和控制的角度，提出改革体制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。

如审计调查中发现计生经费投入不到位问题，在写建议时不能简单写出加大计生经费的投入，可以建议政府要进一步重视人口与计生工作，建立健全以预算编制、执行为核心的人口和计划生育经费支出管理体制。

在具体预算编制上要建立健全计划生育经费财政投入保障机制，同时要对计生经费支出要分类管理，据实测定，进一步细化预算，这样才能便于采纳，达到加大计生经费投入工作的目的。

第三部分：结尾。

主要写清编写审计调查报告的审计机关的名称，并注明报告日期。

二、撰写专项审计调查“三个报告”的步骤1、整理审计调查记录，分类归类。

在审计调查工作结束之前，应对审计调查全过程进行认真的检查和总结，做一番去粗取精，去芜存菁的整理工作，舍弃无关紧要和可有可无的材料，选择具有代表性的事实材料，针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。

如果材料不足，应予补足；证据不充分，应进一步充实；数据未核实的，应抓紧核准；工作底稿不齐，应继续补充，将审定后的材料，按照不同内容，进行分类，归纳。

如分成哪些是挤占、挪用方面的，哪些是违规发放奖励、补贴的，等等。

2、拟订提纲。

专项审计调查“三个报告”与其它文章不同，需要靠大量的事实材料说话，在收集和选择整理归类的基础上，可按照问题的主次，统筹安排，确定表现形式，编写较为详细的调查提纲。

3、起草调查报告，修改定稿。

通过资料的整理和提纲的拟订，审计调查的基本内容已经具备，只有用文字组织说明，调查报告初稿也就自然形成。

初稿形成后，要经过研究，认真加以修改，尽可能做到完整无缺。

三、撰写专项审计调查“三个报告”应注意的几个问题1、注意内容和形式的统一。

内容决定形式，形式为内容服务。

上述谈到的形式，是一般的写法，并非在任何情况下，均可生搬硬套。

在审计实务中，会遇到各种各样和意想不到的问题，这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。

2、语言要朴素、简练、确切，结论要有证有据。

审计调查报告是应用文，不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰，更不能大发议论，进行逻辑推理。

3、文风要实事求是，法规引用要正确。

写审计调查报告，就是要求事实准确，文字表述无误，引用法规正确。

发现多少问题，就...

专项审计报告【篇5】

专项审计报告的主要内容应包含：一、说明部分①说明委托方以及审计目的。

②说明会计责任、审计责任和审计的依据。

二、企业及项目基本情况①公司名称、注册日期、法定代表人等基本信息。

②简述项目情况。

三、项目合同及相关规定①项目申报的时间、名称、合同签订时间等等。

②项目投资总额。

③创新基金的用途。

④项目合同规定的各项经济指标情况。

四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况①资金到位情况。

②资金支出情况。

③项目各项经济指标完成情况。

五、报告附注①会计政策注释。

②企业适用税种及税率。

③主要财务指标注释。

专项审计调查报告：专项审计调查报告是专项审计调查工作结束后，专项审计调查组向审计机关提出的报告。

撰写专项审计调查报告的要求：①专项审计调查报告应当事实清楚，数据准确。

②专项审计调查报告应当实事求是，客观公正。

③专项审计调查报告应当内容完整，重点突出。

④结构紧凑，逻辑清晰。

...

专项审计报告【篇6】

XXX有限公司XXX：

我们接受委托，对贵公司《XXX》项目从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

贵公司系经XX批准，由XX发起设立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》，现有注册资本XX元。

项目基本情况:

贵公司《XXXXXX》项目于200XX年XX月XX日申报、实际执行期为200XX年XX月XX日至200XX年XX月XX日。项目已经于200XX年XX月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：

XXXX《XXXX》项目于200XX年XX月正式生产销售。根据贵公司提供的.财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止2XX月，《XXXXXX》项目实施前后的有关经济指标如下：

XXXX销售收入、利润、税收、出口等等……

1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;

2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;

3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。

1、XX对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。

2、XX项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门虚开发票应该符合相关规定。

5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。

6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。

7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。

专项审计报告【篇7】

根据县经管办关于抓好村级公益事业建设一事一议筹资筹劳和财政奖补专项审计工作的通知精神，湖北省保康县黄堡镇财经所组成审计专班，于20xx年5月23日召开会议部署对全镇29个村201*年至201*年的一事一议筹资筹劳和财政奖补资金及工程实施情况按要求进行审计。现将审计情况报告如下：

黄堡镇共29个村，163村民小组，6235户，农业人口220xx人，劳力15624个，耕地面积32574亩。201*年全镇申报一事一议奖补项目的共29个村，30个项目，201*年全镇申报一事一议财政奖补项目的共29个村，29个项目。所有的工程项目均已竣工，并通过了县镇两级验收。

一、严格执行一事一议筹资筹劳批复

201*至201*年，全镇涉及一事一议的29个村的'所有项目都是通过了村支两委会和村民代表会议的表决和通过，符合群众意愿，符合法定程序，经报镇政府初审，县减负办、县综改办复审批准，按人平筹资15元、劳平10个工进行筹资、筹劳，两年共计筹资66.07万元，筹劳27.53万个。筹资筹劳对象均是本村一事一议项目的受益人，没有强行执行筹资筹劳，也没有出现以资代劳现象。

二、严格按制度对一事一议工程项目进行监管

通过审计，黄堡镇201*-201*年29个村一事一议工程建设项目全部按程序交黄堡镇农村综合招投标服务中心进行了公开招投标。除极少部分村无人投标转为议标外，其余项目全部为招标方式。保证以最少的钱办最多的事。在工程施工中加强质量监管，工程开工后实行不定期巡查，确保工程质量合格。每项建设工程完工后及时申请财政所及镇项目办验收，及时办理了工程决算，实行了工程决算公开，接受群众监督。所有项目的施工合同、工程决算书、县镇两级竣工验收报告齐全，所有资料进档并有专人管理。

三、严格按要求管理和使用一事一议项目资金

201*-201*年，全镇实际筹资66.07万元、申请财政奖补资金为197.46万元，全部纳入镇农村三资委托代理服务中心统一管理，实行了单独核算、专款专用。项目开工后预付大约50%的启动资金，待工程项目全部完工验收合格后，再申请拨付剩余工程款。所有资金全部用于农村一事一议工程建设项目。资金使用经村民主理财小组审核后进行了张榜公布、接受群众监督，没有出现弄虚作假、挤占平调、乱扣乱抵等现象。工程超预算的没有平摊给群众。通过实地验收与实际实施项目一致，没有出现虚列项目套取奖补资金的行为。

四、审计评价

经审计，全镇29个村一事一议筹资筹劳程序规范合法，无超标准收费等加重农民负担的现象，议事项目符合程序，群众满意，资金监管到位，使用合理。

五，存在问题

1、部分村原始档案资料整理需进一步规范，主要是部分复印件欠缺。

2、部分村因工程量较大，奖补资金有限，导致出现资金缺口。

3、项目招投标操作程序还不十分规范;

4、未按户开据筹资收据。

六、审计意见

1、进一步加强领导，组建专班，加强对农村一事一议工程项目建设的全程监管;

2、对此次审出的问题，及时督导自查整改;

3、建立长效监管机制，确保以制度来约束人，从而保证一事一议财政奖补这一惠民政策落到实处。

专项审计报告【篇8】

(一)各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。

对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。

(二)对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。

(三)清理信息，如实报送。各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。

(四)整章建制，规范管理。针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理12次，清理要彻底。建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档

年月日

专项审计报告【篇9】

企业税前弥补亏损鉴证业务规范（试行）为了维护国家税收利益和纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《注册税务师管理暂行办法》以及其它相关税收法律、法规、政策的规定，特制定本规范。

一、鉴证目标对企业当年度弥补以前年度亏损额所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。

二、鉴证要求（一）鉴证内容1、确认本年度应纳税所得额；2、确认前五个年度应纳税所得额；3、确定以前年度税前弥补亏损情况；4、确认本年度可弥补的以前年度亏损额。

（二）鉴证要点1、确认本年度应纳税所得额，按照企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范要求审核；2、了解企业以前年度发生的亏损额是否向主管税务机关申报确认；同时关注企业以前年度发生的亏损额是否经其它中介机构审核鉴证，根据实际情况决定是否采纳其它中介机构鉴证意见。

3、如企业以前年度发生的亏损额未向主管税务机关申报确认，或者税务师事务所不采纳其它中介机构鉴证意见，则应该对以前年度亏损额进行常规性审核，对影响以前年度亏损额的重大事项予以关注。

4、对企业前五个纳税年度中盈利年度的应纳税所得额应该进行常规性审核，对其中重大事项予以关注。

5、如果企业在弥补期限内，已被税务机关稽查，并对企业所得税方面的问题作出书面的稽查结论，被稽查的年度应纳税所得额可以不再重新确认，可直接引用税务机关的稽查结论，但应重点关注相关年度是否还有类似的问题。

6、确认本年度可弥补的亏损额和可结转下一年度弥补的亏损额计算是否正确，有无多转或少转亏损的问题，并作出鉴证结论。

三、鉴证报告（样本）企业税前弥补亏损鉴证报告**鉴字[**]**号（委托单位）：我们接受委托，对贵公司企业所得税税前弥补亏损的情况进行审核。

及时提供相关会计资料、纳税资料，并保证其真实性、完整性是贵公司的责任，我们的责任是对贵公司企业所得税税前弥补亏损所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。

在审核过程中，我们依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的有关税收规章、规范性文件以及其它相关法律、法规的规定，按照《企业税前弥补亏损鉴证业务规范》的要求，对贵公司企业所得税税前弥补亏损的情况实施了包括抽查会计记录、纳税资料和相关证明材料等我们认为必要的审核程序。

经审核，我们认为贵公司**年度利润总额**元、纳税调整后所得**元、可弥补以前年度亏损额**元，可结转以后年度弥补的亏损额为**元。

本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理税前弥补亏损申报时使用，不作其它用途。

非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。

附件：1、鉴证报告说明；2、税前弥补亏损审核表；3、税务机关要求附列的其它资料；4、税务师事务所执业资格证书复印件。

**税务师事务所（盖章）中国注册税务师：（盖章）地址：**报告日期：**年**月**日附件1：鉴证报告说明一、委托单位基本情况（如：成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等）二、主要会计政策三、审核情况贵公司以前年度未弥补的亏损金额为**元，其中：……（分年度列示）。

经我们鉴证后，贵公司应向主管税务机关申报的亏损弥补额**元，可结转以后年度弥补的亏损额为**元。

（一）本年度纳税调整事项1、纳税调整增加项目；2、纳税调整减少项目。

（二）分年度确认亏损额或盈利额，并逐项披露各调整事项。

（三）披露逐年弥补亏损情况和可结转下一年度弥补的亏损额。

（四）特别关注事项。

1、企业产生亏损的原因；2、企业亏损的前五年是否享受所得税减免，对比减免税期、亏损期的生产经营情况，如发现异常，应进行披露；3、免税所得弥补亏损的情况；4、投资分利弥补亏损的情况；5、分立、兼并、股权重组的亏损弥补的情况；6、汇总、合并纳税成员企业（单位）的亏损弥补的情况；7、亏损弥补后所得税适用的税率；8、企业亏损期是否存在追加投资、扩大规模情况。

四、其它需要披露的事项