编辑花费了很多时间整理“审计报告”的关键资料，鼠标右键收藏了该网页链接。古人说过，理论是实践的眼睛，在生活中发挥作用。随着时间推移，报告的使用频率越来越高，有效的报告可以帮助我们分析工作、了解市场，并预测未来的工作发展趋势。此外，您还可以浏览范文大全栏目的2023幸福的课件。
受中直机关审计室的委托，我们对XXX单位XXX工程的竣工结算进行了审计。工程结算书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的.编制是否真实、公允地反映工程造价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
该工程位于北京市XXX区XXX路XXX号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组成，建筑结构形式为XXX，总建筑面积XXX平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包单位为XXX建设工程公司，合同价为XXX元，结算方式为XXX。该工程于XXX年X月X日开工建设，XXX年X月X日竣工。该工程由XXX测绘设计研究院负责勘察，XXX建筑设计研究院负责设计，XXX建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、装饰工程和安装工程，包括XXX。
由XXX建设工程公司编制的XXX工程竣工结算书。
1、GB50500-《建设工程工程量清单计价规范》；
2、20xx年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；
3、20xx年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发的相关文件；
4、工程施工合同及补充协议；
5、招投标文件；
6、施（竣）工图纸；
7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；
8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；
该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为XXX元，经审计并与建设单位、施工单位核对确认，核减结算金额为XXX元，审定竣工结算金额为XXX元。具体详见审核明细表。
1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量XXX立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX立方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量XXX平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX平方米，由此核减分部分项工程费用XXX元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量XXX米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为XXX米，由此核减分部分项工程费用XXX元。
2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为XXX元/平方米, 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为XXX元/平方米,由此核减分部分项工程费用XXX元。
3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额XXX元。
内部审计报告规范指南
一、 内部审计的作用
1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
二、 内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计
1、 审计的目的及相关制度依据；
2、 审计的方法及过程说明；
3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
4、 相关责任认定及审计结论；
5、 制度完善建议。
（二）财务指标审计
1、 审计的方法及过程说明；
2、 基本财务指标说明；
3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、 责任揭示及审计结论；
5、 财务改善建议。
三、 内部审计应注意的问题
1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司
二0一二年十一月三日
1、项目背景
应公司董事会要求，审计部于20xx年5月4日起对工程部、HR水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。
2、审计目的
希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标： （1）了解公司有关工程设备采购现状； （2）发现工程设备采购事项的内控缺失； （3）改善工程设备采购流程。 3、审计范围
（1）业务范围：工程部与HR水电科涉及到工程设备采购事项； （2）期间范围：20xx年1月至20xx年3月；
（3）资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等； （4）组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总经办法务； （5）流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求； 4、审计方法
本次专项审计采用了以下审计取证方法： （1）对合同及公司制度执行情况的检查； （2）对相关人员进行询问、访谈； （3）对采购价格进行审查、询价； （4）对有关数据及检查情况进行计算；
【审计总体结论】
工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备（含装修）的采购工作（其中工程部采购额为2562.26万元、HR水电工程科采购额为634.78万元）有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。
【审计发现与建议】
本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下：
1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成
（1）审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟
进付款等采购主要流程。
（2）合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。
（3）审计建议：按照《工程设备(标准型号)采购流程图》的思路由采购部起草工程设备（标准型号)采购程序文件，由总经理批准后实施。
2、供应商档案管理及询价资料保管不到位
（1）审计发现：工程部40家供应商，截止20xx年4月30日保留营业执照的仅为32.5%。HR水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。HR水电工程科议价资料也有遗漏。
（2）合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档）
（3）审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。
3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失
（1）审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。
（2）合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。
（3）审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。
4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本
（1）审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的6%，取得的抽查报价有8家，有82%低于公司采购价格，其中东莞**机报价为12万元（我司采购价格为12.4万元）。HR水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上，
通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作。
（2）合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。
（3）审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。
5、工程设备采购立项尚无规范程序
（1）审计发现：工程部从20xx年度启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部*经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也
未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。
（2）合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成年度生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。
（3）审计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。
6、工程验收制度未完全履行
（1）审计发现：HR水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。HR水电工程科经办的某些工程存在一个部门（HR水电工程科）验收的情况。工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收，但使用部门大多是班组长签字，生产部主管或经理没有签名确认，且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句，没有明确具体设计指标数据。
（2）合规规范：设备或装修都应验收，且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。
（3）审计建议：已与工程部陈*、HR水电工程科刘主任就《工程设备验收单》提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收，且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到《技术合作协议》中的某些指标（涉及保密性指标不会写在验收单上）。
7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸
（1）审计发现：非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。
（2）合规规范：按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发，公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸，否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。
（3）审计建议：建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资料和图纸的书面资料。建议法务专员重新修订技术合同版本，明确提交方式和提供资料的内容。
8、合同未盖章、总经理未签字已实施、未签保密协议和技术协议等 （1）审计发现：
（2）合规规范：按照公司规定有关合同必须签订技术协议和商务保密协议；20xx年11月1日实施的《财务审批制度》中明确规定超过20xx元的请购单、合同批准人为公司总经理。合同一般是在公司法人或授权签字人签字、盖章后方可生效，除例外情况外。
公司应建立书面的合同评审制度，并由相关专业人士对各类合同建立公司的格式合同，明确合同应当含有的附件内容。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.2条提出要按照《采购控制程序》进行合同评审，但《采购控制程序》中并未提及合同评审相关内容，仅有采购订单审批权限设置。而且合同评审的范围不应局限于采购合同，涉及公司对外签订的合同都应由法务审核，必要时应由合同评审小组签署意见。《财务审批制度》中对涉及合同、订单的审核、审批权限有具体规定）
（3）审计建议：第一、由工程部对未加盖公章或采购合同章的合同进行补盖印章；第二、由总经办法务专员起草合同评审管理制度，经总经理批准后实施；第三、对于保密协议中的保密期限与违约金金额，由法务专员根据有关规定和公司实际情况制定相关期限和比例，经总经理批准后实施；第四、对于已返还供应商的合同，可以采取发回补盖（若设备已完成验收并交付使用，可以不用补盖）；对于未签订保密协议的补签保密协议；对于保密协议金额空白或划“/”的，签订补充协议，明确保密期限和金额。
由法务专员制订有关合同的标准格式，经公司高管签阅后受控并实施。
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。
审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的`要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。这里涉及的被审计单位包括负责编制和报送会计报表，并接受注册会计师审计的企业和实行企业化管理的事业单位。审计报告是审计工作最终成果体现，具有法定证明效力。注册会计师在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见并出具的审计报告，对于各方面的关系人来说都具有十分重要的意义。
（1）甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。20xx年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以350万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。【解析】保留意见或否定意见。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。
（2）乙公司于200xx5年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于20xxx年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。20xx年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。 带强调事项段的无保留意见的审计报告。因担保而产生的诉讼可能给乙公司带来损失，属于重大不确定事项，应当考虑在意见段之后增加强调事项段。
（3）丙公司于20xx年11月20日发现，20xx年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制20xx6年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯重述了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。
标准无保留意见。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述并进行了适当披露，符合企业会计准则和相关制度的规定。
（4）丁公司于20xx年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署20xx年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署20xx年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。 无法表示意见。由于管理当局对已审计会计报表未予认定，也未能提供管理当局声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。
※※【习题2】A和B注册会计师负责对X公司20xx年度会计报表进行审计，并确定会计报表层次的重要性水平为1 200 000元。X公司20xx年度财务报告于20xx年2月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。X公司适用的增值税税率为17%。其他相关资料如下：资料一：X公司未经审计的20xx年度会计报表部分项目的年末余额或本年发生额如下：
资料二： （1）A和B注册会计师在审计X公司20xx年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司20xx年1月，主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在20xx年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理，而在20xx年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”11 700 000元，贷记“主营业务收入”10 000 000元、“应交税费—应交增值税（销项税额）”1 700 000元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”8 700 000元，贷记“库存商品（存货）—甲产品” 8 700 000元。在对20xx年度会计报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司20xx年度会计报表。X公司调整了20xx年度会计报表，但未调整20xx年度相关账户和会计报表。 调整分录： 借：营业收入 10000000
贷：营业成本 8700000
未分配利润 1300000
（2）20xx年12月28日，X公司将到期日为20xx年4月5日的6 000 000元商业承兑汇票贴现，贴现利息为180 000元，贴现银行保留对X公司的追索权。X公司做了如下会计处理：借记“银行存款”5 820 000元、“财务费用”180 000元，贷记“应收票据”6 000 000元。对事项（2），A和B注册会计师应提请X公司作以下调整分录：
借：应收票据 6000000短期借款—利息调整 180000
贷：短期借款—成本 6000000财务费用 180000
（3）为建造厂房和生产线，X公司于20xx年6月1日分别向F银行借入年利率为5%的专项长期借款9 000 000元，向H银行借入年利率为6%的专项长期借款6 000 000元。该工程预计建造期为1年6个月，采用出包方式，按照工程进度于每月月初支付当月工程进度款。20xx年6月至12月，每月月初实际支付的工程进度款分别为8 000 000元、2 500 000元、500 000元、500 000元、1 000 000元、200 000元和1 000 000元。X公司20xx年12月31日未经审计的该项在建工程余额为14 172 500元，其中包括利息费用472 500元。（不考虑专项长期借款闲置部分的利息收入）对（3），A和B注册会计师不应提请X公司作调整；
（4）X公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定坏账准备计提比例分别为：账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的10%计提；账龄1—2年的，按其余额的30%计提；账龄2—3年的，按其余额的50%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。X公司20xx年12月31日未经审计的应收账款账面余额为51 929 000元，相应的坏账准备余额为6 364 900元。应收账款账面余额明细情况如下：
对事项（4），：借：应收账款－d公司 12000000
贷：预收款项－d公司 12000000
A和B注册会计师还应提请X公司做以下审计调整分录：借：资产减值损失－计提的坏账准备 3600000 贷：应收账款－坏账准备3600000 （12000000×30%）
X公司应按账龄分析法补提应收账款坏账准备，
=[47 250 000×10% +（3 600 000+12 000 000）×30%+1 011 000×50% +68 000×80% ]—6 364 900=3 600 000
（5）X公司根据企业会计准则的规定，按照“成本与可变现净值孰低”对期末存货进行计价。20xx年11月末，X公司持有的500公斤乙产品的账面成本总额为9 000 000元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为8 000 000元，由此计提了存货跌价准备1 000 000元。20xx年12月，乙产品的数量未发生增减变动，但X公司与Z公司于20xx年12月5日签订了购销合同，约定于20xx年1月以每公斤12 400元的价格（不含增值税，下同）向Z公司销售乙产品400公斤。20xx年12月31日，由于市场价格上升，乙产品的单位可变现净值为每公斤18 500元。对此，X公司未做任何会计处理，仍保留1 000 000元的存货跌价准备。
对事项（5）：借：资产减值损失 1440000贷：存货—存货跌价准备1440000
因为，对于约定销售给Z公司的400公斤乙产品，由于约定的售价低于其账面价值，故应当补提存货跌价准备1440000元=(8000000÷500千克-12400) ×400千克 借：存货—存货跌价准备 200000 贷：资产减值损失 200000 因为，对于其余100公斤乙产品，由于市场价格回升，应冲减存货跌价准备为250000元[（18500—8000000÷500千克）×100千克],但是该部分乙产品已计提存货跌价准备仅为200000元[（9000000—8000000）÷500千克×100千克],所以,当期应转回的存货跌价准备为200000元。 或： 借：资产减值损失 1240000贷：存货—存货跌价准备 1240000
（6）20xx年1月，X公司为G公司向银行借款40 000 000元提供信用担保。20xx年12月，因G公司未能偿还到期债务，银行向法院起诉，要求X公司承担连带责任，支付借款本息42 400 000元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉，并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度做了如下会计处理：借记“营业外支出” 42 400 000元，贷记“预计负债”42 400 000元。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。针对可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的上述事项，X公司提出了拟采取的改善措施。A和B注册会计师实施了必要的审计程序，认为X公司编制20xx年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但持续经营能力仍存在重大不确定性。对事项（6），注册会计师应当建议X公司在20xx年度财务报表中，适当披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定性的事实，并充分披露拟采取的改善措施。
1）保留意见的审计报告；（130万＞重要性120万）2）保留意见的审计报告；
3）无保留意见的审计报告；4）否定意见的审计报告；5）保留意见的审计报告； 6）带强调事项段的无保留意见的。
（3）假定X公司同时存在资料二中的事项（5）和事项（6），并且拒绝接受A和B注册会计师对事项（5）提出的审计处理建议（如果有），但接受对事项（6）提出的审计处理建议（如果有）。
A和B注册会计师应当出具带强调事项段的保留意见的审计报告：
三、导致保留意见的事项
如报表附注×所述，X公司20xx年12月31日的存货未按企业会计准则规定，采用“成本与可变现净值孰低”计价,如果采用“成本与可变现净值孰低”计价，X公司存货跌价准备将增加124万元，存货账面价值将相应减少124万元，资产减值损失将增加124万元,利润总额也将相应减少124 万元。
四、保留意见
我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，X公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了X公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
五、强调事项
我们提醒财务报表使用人关注，如财务报表附注×所述， X公司为G公司向银行借款4 000万元提供了信用担保。因G公司未能偿还到期债务，银行起诉X公司承担连带责任， 支付借款本息4 240万元。20xx年1月20日，法院终审判决银行胜诉， 并于20xx年1月25日执行完毕。考虑到G公司已宣告破产清算，无法向其追偿债务，X公司在20xx年度会计报表中按规定预计了该项负债并将其确认为损失。这一事项使得X公司20xx年末的营运资金和20xx年1月的经营活动产生的现金流量净额均出现负数。X公司已在财务报表附注×中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
一、项目基本情况。
本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于20xx年xx月xx日开工，计划于20xx年xx月xx日竣工。
实际因增加引道工程等原因，该工程于20xx年xx月xx日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，20xx年xx月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安装公司施工。
二、审核依据。
1、招标文件。
2、投标文件商务标。
3、中标通知书。
4、施工合同。
5、施工图纸。
6、实际测量记录。
7、各种经济技术签证等。
8、送审工程结算书。
三、人员配备与组织协调。
1、人员配备。
为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。
2、组织协调。
项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。
四、主要工作内容。
1、收集整理审计依据及资料 项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：
①招标文件。
②投标文件（商务标）。
③中标通知书。
④施工合同。
⑤施工图纸。
⑥实际测量记录。
⑦变更图纸。
⑧各种经济技术签证等。
2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况。
在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。
3、变更。
（1）设计变更：
施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组。
（2）施工方案变更：
须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组。
（3）工程量增减：
须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。
（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。
五、工作成果及总体审计效果。
（一）工作成果。
经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。
（二）总体审计效果。
跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。
我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。
六、审计建议。
1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。
2、在今后的造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。
3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的`造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。
1.无说明段的无保留意见
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所(公章)
中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日
2.由说明段的无保留意见
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
自2000年1月后，股市大幅度下跌，贵公司所持短期投资股票，如在3月10日转帐，将导致570万元投资损失，这事项我们已在审计过程中提请贵公司予以关注。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所(公章)
中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日
保留意见审计报告格式
1.因未调整事项而发表保留意见的审计报告
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
经审计我们发现贵公司XX公司12月份预付下年度广告费XX元，全部作为当月费用处理，我们认为按照《企业会计准则》的规定，预付的产品广告费，应作为待摊费用处理，但贵公司未接受我们的意见，该事项贵公司使12月31日的资产负债表的流动资产减少XX元，该年度利润表的流润总额，减少XX元。
我们认为，除存在本报告第二段所述预付产品广告费的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
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2.因审计范围受到局部限制而发表意见
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
我们于XX年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。
我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
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否定性审计报告
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
经审计我们发现贵公司的资产负债表，未反映长期投资项目而将长期投资XX元，列其为其他应收款，我们认为这种会计处理方法违反《企业会计准则》和《XX会计制度的规定》，我们提出调整意见，贵公司拒绝采纳。
我们认为，由于本报告第二段所述问题造成的重大影响，上述会计报表不符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，未能公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况。
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拒绝表示意见的审计报告
审计报告
XXXXX有限公司董事会：
我们接受委托对贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入，但缺乏我们可以依赖的相关控制制度，我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性，因而不能获得真实性的证据。
由于本报告第一段所述原因，我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。
会计师事务所(公章)
中国注册会计师(签名盖章)
(地址)年月日
（一）熟悉纳税评估案源的内容
接到纳税评估案源后，纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容，分析是多项指标形成的案源，还是单项指标形成的案源，形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。
（二）根据纳税异常的时间区间调取和归集纳税评估对象的相关资料
包括：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；
税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。
（三）对纳税评估对象的相关资料进行初步的案头分析
在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后，要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析，判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。
在整个纳税评估的过程中，分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查，再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程，初步的案头分析阶段，分析的越详尽，估计的越充分，计划的越周密，会在一定程度上减少交叉往复的过程。
1、对税务登记情况的分析
通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解，企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构，总、分支机构情况、关联企业的情况，主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程，银行基本帐户和从业人员情况。
通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息，不能满足需求的，确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式，如通过企业提供的文件资料和现场查看，可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力；企业生产的组织体系和架构，
企业的总、分支机构情况、关联企业情况；通过互联网等媒介可以进一步了解企业的关联企业情况及相互间的关联关系。
2、对资格认定情况、文书审批情况的分析
通过对资格认定情况、文书审批情况的分析，可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格，如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格；可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。
3、对发票领购情况的分析
通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构，可以辅助判断企业生产经营的变化情况，可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。
4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。 通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况，分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常，如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致，增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等，并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。
5、对开出的各类发票的的分析
通过对企业开出的各类发票的分析，可以了解企业产品或商品销售的方向、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业对不同销售对象在价格方面的差异，企业销售单的路径是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录；可以通过由企业提供合同、文件了解企业销售产品的作价原则、方法和实际作价情况；可以通过登录互联网了解期货市场及其他市场的供求信息和价格信息。
对销售收入、开票量异常增长的纳税人，一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查，在不能排除疑点的情况下，要对企业的银行结算帐户进行调查，了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。
6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析
通过对企业取得的各类发票的分析，可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异，企业采购货物的路径、用途是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套
取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对进货发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录。也可以通过企业提供相关文件、合同和登陆互联网采集信息。 对销售收入、开票量异常增长或进货异常增长的纳税人，一般要分析其进货是否真实。进货是否企业与生产经营的产品、生产经营场所、生产能力、仓储能力相匹配，取得的进货发票与货物的运输、货款的结算是否相匹配。要达到满足分析评估的目的，就应当对有疑点的重点事项进行专题的抽样调查。
7、对资产负债表的分析
资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料，资产负债表分析的方法比较多，主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。
通过对资产负债表的分析，可以了解纳税人的资产组成结构，各项资产的搭配或配比是否符合常规，有无重大疑点；可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目，如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。
8、对现金流量表的分析
通过对现金流量表的分析，可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况，结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析，确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况，并确定进行信息采集的项目和内容。
9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料，如关联企业、关联交易报告报表等。
获取纳税评估对象相关第三方信息的方法
需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的，通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息，如：原料或产品的期货市场行情和价格信息，企业的外部形象信息、外部审计、评估信息，企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息，企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。
纳税评估对象的第三方信息的获取一般可以通过互联网查询、部门信息交换、部门配合或纳税评估对象提供等方式来实现。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。
纳税评估对象专题事项的调查了解方法
税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，纳税评估分析需要的其他专题事项或信息，如，主要产品的'生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力，纳税人银行结算信息，关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息，对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。
纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行，具体应视调查的事项和内容确定。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。
对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的，一般应当详尽具体，应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。
纳税评估的分析方法
（一）财务报表分析方法
财务报表分析方法：一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。
1、趋势分析：趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。
趋势分析的具体做法
（1）绝对数比较，即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额，以便进行比较分析。
（2）相对数比较，即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%，再计算出其他项目关键项目的百分比，以显示各项目的相对地位，然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表，以反映各项目结构上的变化。 趋势分析不仅要对资产负债表进行分析，还要对利润表进行分析。
2、比率分析：是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
3、结构分析：以某一个项目为分母，其他各个项目为分子，得出一比率，然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。
4、关联分析法：
通过对财务报表各项指标关联关系的分析，确定指标间的配比是否适当，是否有奇高奇低违反经营常规的情况。
（二）纳税申报资料的分析方法
纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法
将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较，结合经济形式和企业发生的重大事项，分析数据的变化轨迹是否合理；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；
（三）采购情况分析
通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类，分析采购是否异常：是否有非本企业经营所需的采购疑点；是否有取得虚开发票、假票的疑点；是否有从直接关联关系或间接关联关系采购，作价不合理的疑点。（对各类采购发票进行归集分类）
（四）相关经济指标分析
通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。
（五）货物支出结构分析
通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析，确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况，确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。
纳税评估分析的方法很多，是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用，不可教条，不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就
延伸阅读
俗话说，“听一百次不如亲眼看一次”，特别是当我们的工作即将结束时。在我们日常的工作中，报告是最常见的办公文体之一，如何撰写一篇优秀的报告？如果你想了解“会计审计报告”的方方面面，就看看趣祝福整理的资料吧。供你参考，希望能对你有所帮助！
20xx年xx月，带着复杂的心境，我开场了本人在会计师事务一切限公司的实习之旅。其实实习也是每一个大学毕业生必需拥有的一段阅历，它使我们在理论中理解社会、在理论中稳固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上基本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了学问，为我们当前进一步走向社会打下坚实的根底，还是我们走向任务岗位的第一步。
一、实习目的
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进展计量、记载、计算、剖析、反省、预测、参与决策、实行监视，旨在进步经济效益的一种核算手腕，它自身也是经济办理活动的重要组成局部。会计作为一门使用性的学科、一项重要的经济办理任务，是增强经济办理，进步经济效益的重要手腕，经济办理离不闭会计，经济越开展会计任务就显得越重要。
会计任务在进步经济在企业的运营办理中起着重要的作用，其开展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息运用者信息需求的变化。前者是更基本的动力，它决议了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术反动对人类社会的开展发生了深远的影响，信息时代曾经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息运用者的信息需求，都在发作着深入变化。
二、单位状况引见
会计师事务所，经xx市财政局同意设立，xx市工商行政办理局注销注册，具有独立法人资历。全所现有员工200余人。其中：注册会计师83人，注册资产评价师34人，注册税务师32人，具有高，中级专业技术职称者占46%，大专以上学历者占95%，45岁以下中青年占80%。是一家由会计，金融，法律，工程，经济办理等方面专业人才组成的，具有综合效劳功用的会计中介机构，能为社会各界客户提供片面优质的专业效劳。
三、实习内容
实习时期依照要求和公司布置次要完成以下实习任务义务：
1、理解会计师事物所机构组成，人员职责，根本业务。
2、辨别熟习事物所各种会计业务的操作流程，行业标准，协助会计师完成各类业务。
3、配合任务人员完成各种办公室日常任务。
我被分配在公司审计2部进展实习，现依照工夫进度将实习内容报告如下：
第一天早上8：30正式到公司报道，随后由担任审计业务的主任会计师给同时去实习的四人闭会，详细引见了会计师事务所的详细状况，次要从公司开展历史，机构人员设置，运营业务范围以及目前运营情况等方面做了阐明，同时对我们实习人员提出的相关成绩做理解释阐明。最初，明白了我们实习时期的次要任务义务，并提出了相关要求和希冀，鼓舞大家在新的环境里仔细学习，努力任务，争取在实习时期有所播种。
之后，交由公司办公室主任xx教师详细担任我们在公司实习时期的事项布置，我在事务所的实习也便正式开场。
开场两地利间，在事务所内跟随xx教师熟习状况，并帮助完成各项办公室日常事物。先将20xx0出台的各项会计政策文件整理成册，并每人配发一份，每天闲暇工夫本人学习翻阅，理解比来的.会计政策，从微观经济，会计制度，证券，法律等等方面作以理解，这些都是在今后的任务中常常用到的法律法规，给我们提供了很好的学习时机，使我们取得了行业相关的第一手材料。
会计师事务一切少量的文件档案，并且少数都是需求长工夫保管的，很多也是需求随时翻阅检查的材料，这就对档案办理保管提出了较高的要求。办公室主任xx教师带着我们4个实习先生进展了一些档案整理任务。我们将过来两三年的档案重新码放划一，并按序号做以阐明。在这时期进展了不少的膂力休息，搬运成捆的厚重的档案让我们这些行将毕业的大先生们领会到了新的锤炼。别的，教师还手把手的教我们文档的装订办法，几团体一同练习，从排序，打孔，穿线不断到最初的粘贴，编号，最终可以将一落零散的报告底稿整理成完好的报告文件并排放划一。就是这些看似复杂不经意的任务我们这些在校的先生要是不经过锤炼是没有方法做好的，而这些任务也正式当前从业中最最根本的。在此时期，我们也无机会看到了少量的审计报告，验资报告，任务底稿等等一手的文字资料，让我们真实的感遭到了事务所的详细任务，那一本本厚重的档案就是这些任务的见证。
实习第四天的时分，事务所布置了一位有着多年从业经历的注册会计师王教师给我们授课，次要讲述了审计业务的操作。与大学课堂上的讲授不同，这里更注重任务环节中的实践使用，整个讲述进程都对照着完好的审计报告，从任务底稿的第一页开场不断到报告的完成送交课户，让我们对审计业务有了更直观的看法和领会。随后，我们各自学习，翻看一本本审计报告尤其是任务底稿，使本人对其有更深入的看法。
实习时期的工夫过的是很快的，一个星期完毕了，我在第一周里次要完成了对会计师事务所的根本看法，协助处置了事务所办公室日常任务，并对审计业务有了初步的理解。
第二周一开场，开场进入审计业务的实践练习操作阶段，次要是在注册会计师教师的指点下做一些测试任务，协助完成任务底稿。后来，比拟陌生，就先本人翻看客户提供的各种材料，包罗凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开场进入抽查凭证任务，开场由教师写出需求抽查的内容和工程凭证号，我们实习生只担任查找凭证能否相符，尤其是触及大额收入工程，计提折旧工程以及触及税金工程。抽查凭证任务是审计进程中一个至关重要的顺序，很多成绩都是在抽凭时发现和表露出来的。在我们逐步熟习抽查凭证的准绳和办法后，便独立完成抽查任务，决议抽查的工程并签署审计抽查意见。在此进程中，会遇到一些成绩，例如凭证号不相契合，原始凭证不完好等等，在经过教师确认指点后我们写下本人的意见建议。在完成这一任务中，虽然抽凭并不难，但查找对照比拟烦琐，并且责任严重，让我有较深入的领会。
由于我们接触的业务都是绝对比拟复杂的，没有特别复杂的审计进程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支均衡表的编制核对进程，将各项数据综合一致后与客户提供的报表绝对照。
这些都是在事务所里协助教师做的比拟零散的任务，但是确实学到了不少东西，很多看似复杂的成绩有时本人都会遇到费事，在此处理进程中也积聚了不少经历。
（一）47:34下列不属于财务报表分析过程中财务分析方法的是（ D）。
（三）14:12下列关于差额计算法的计算程序公式正确的是（ ）。
42:43-下列选项中不属于财务分析信息搜集整理阶段的是（C ）。
50:13-下列选项中不属于财务报表分析的原则的是（D ）。
32:02（ A）是公司根据财务标准或会计准则编制的、向股东、高层管理者、政府或债权人提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件。
47:11（ B）是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
48:22下列选项中反映投入与产出关系的是（C ）。
51:29下列财务报告分析法中属于结构分析法的是（D ）。
(五)31:41-某企业20xx年12月31日的利润表中，营业利润200万元，营业外收入40万元，营业外支出2万元，所得税费用为65万元，则下列说法不正确的是（D ）。
(六)36:48下列不属于企业长期偿债能力常规指标的是（ D）。
(七)42:33下列对上市公司市价比率说法中不正确的是（ D）。
(8)33:30下列对评价企业发展能力目的的说法不正确的是（D ）。
33:30-下列对稀释每股收益的说法中不正确的是（C ）。
A.稀释每股收益是指企业存在稀释性潜在普通股的情况下，以基本每股收益的计算为基础，在分母中考虑稀释性潜在普通股的影响，同时对分子也作相应的调整
B.分母的调整的内容是调整为假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股的加权平均股数
C.稀释潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股收益的潜在普通股
审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。
非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的.无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。
标准审计报告：
标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，其一般适用于公布目的。审计职业界认为，为了避免混乱，统一审计报告的格式和措辞是很有必要的。如果每个审计报告的格式和措辞不一，专业术语的含义相异，使用者势必难以准确的理解其含义。
当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语，否则不能称为标准审计报告。
如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
1、财务报表已经按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2、注册会计师已经按照中国注册会计师准则的规定计划实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”“公允反映”等术语。
非标准审计报告：
非标准审计报告，是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。
上市公司在年报中披露的财务报表，由上市公司自己编制。其真实性、准确性与完整性，还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后事务所要出具审计报告，报告分为两大类：一种是标准无保留意见审计报告;另一种是非标准意见审计报告(简称非标意见)。前者表明会计师认为财务报表质量合格;而非标准意见审计报告表示会计师认为财务报表质量不合格。
《规则》指出，注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应根据独立审计准则要求，清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。凡上市公司财务报告因明显违反上述规定，导致注册会计师出具非标准无保留审计意见的，注册会计师应当指出并要求公司就相关事项做出必要的调整。如上市公司拒绝就此做出调整，或调整后注册会计师认为其仍明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。停牌期间证监会将对有关事项进行调查，并依法做出处理。股票停牌期间上市公司应当继续履行法定的信息披露义务。
以xx经济建立开展中的各个类型企业会计核算及财务办理的相关内容作为对象，进展实地学习与理论。运用所学习的专业知识来理解会计的任务流程和任务内容，加深对会计任务的看法，将实际联络于理论，培育实践任务才能和剖析处理成绩的才能，到达学致使用的目的，为成功走向社会做预备。
一、实习工夫
20xx年xx月xx日―20xx年xx月xx日
二、实习地点
xx公司
三、实习内容
初步接触会计任务和工商注册任务。熟习会计任务作流程。学习报税，缴税，银行外汇开户，外汇答应证请求，代开增值税发票，申购发票及税控机，原始凭证分类及复杂凭证的填制等外容。复杂理解会计电算化。
20xx年xx月xx日，我正式以一个新人的面孔萎靡不振的站在xx财务办理征询无限公司总经理的面前，开场了我为期一个月的实习。在前一天的电话面试中我表示得很好，表达流利自若，逐个陈说了我的学校，班机，专业称号，实习目的以及在校时期获得过的一些成果，所以当我与总经理面对面进展二次面试时，我一点也没有紧张，相反，我置信我的谦逊与诚实的态度必然能给总经理留下不错的印象。果真总经理顺利的赞同了我的实习要求，并对我说："在我们公司，你必然可以学到不少东西，好好干!"冗长的一句话，给了本来对实践的任务还有些茫然的我很大鼓舞。
第一天的实习，我有些拘束。毕竟第一次坐在开着冷气的生疏办公室里，看到他人进进出出很繁忙的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时分才干够融入出来呢。虽然晓得实习生应该自动找任务干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需求学习的实习生对待，每团体都在忙着本人的任务。这样的处境让我有些为难，当即有些泄气的以为，难道我就这样呆坐到实习完毕难道大家都信仰那句教会小的饿死老的那句话，我马上开场宁静本人的心境，通知本人，不要急渐渐来。我是个坐办公室3年的人了，我想应该会对我实习有协助。
过一会总经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下，并对我说公司出于经济缘由，一大局部支出来源于工商注册，所以每个员工除了会计任务外还要会公司注册。如今是月初，而会计任务大局部集中于月底，所以我如今的义务是先理解注册任务，xx个步骤，全部记纯熟。接上去的几天我不断在努力去学习工商注册的知识，一有空就整理那厚厚的两本书，回宿舍还查阅以前学过的经济法，上上班的车上也不断的背。其他的工夫便是帮同事复印，收传真，跑银行缴税，交费。这些任务听起来复杂，可对我来说都是新颖的，把每一次任务都当成是锤炼我的时机，仔细地去完成每件事。每天很早到单位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得有条不紊，由于我想失掉大家的认可。
注册的任务其实不难，只是较繁琐较细。没过几天我曾经可以流利的答复令总经理在午休间歇对我的疾速问答。当然也有答复得不置可否中央。总经理对我说任务中的成绩必然不克不及马虎粗心，相对不克不及讲"应该""能够"，而是晓得就是晓得，不晓得就是不晓得，不然不置可否的答案能够给客户带来宏大的损失。听了这番话，我很羞愧，想起平常本人在学习时的态度总是马马虎虎，对什么都一知半解，以为只需本人干过就对这门科目根本掌握了，其实差得太多了。我学的知识在任务中只能打xx分罢了。
几天上去，我对公司的各方面业务渐渐熟习了，和同事间也有了理解和沟通。我的仔细和好学终于失掉了大家的.认可。总经理开场交给我新的任务，去外勤作报税请求等。虽然每天在路上的工夫比在室内的工夫长了很多，每天顶着烈日和桑那天穿越于各各国地税所，可是我仍然任务得很开心，毕竟我失掉了么多经历：呈现成绩时如何与税务局的任务人员沟通，如何独立完成第一次接触的任务。当然了，这些经历除了我本人亲身阅历的外，更多的是公司了长辈给予我的指点，有了他们的协助我才干更顺利更有决心的完成各种任务。其中给我印象最深的那次是我在代开增值税发票时，为了7分钱，一上午跑了三趟xx区国税所。那一次是为一个小规模增值税征税人代开增值税公用发票。虽然以前在税法课上详细的学过增值税，也晓得xx%和xx%，xx%的税率差异，可是当我到了国税所领到请求表时，仍然晕了。拿着表，看着发票，我一下子连购货方与销售方都分不出来了，销售单位应填写不含税单价也忘了，甚至是税率也搞不清了。事先心里急得要命，心想，填不出来就这样回去问他们的话也太丢脸了。我拿着文件袋一团体在大厅里问来问去，税务局的任务人员态度很差把我推来推去的，最初也没问出答案。也许我的成绩提得太小儿科了。没方法，我找了一个角落坐上去，拿着一堆表心平气和起来，重复细心地看了看这些表，回想了一下脑海里星星点点的知识点，再与这些表格上要填写的内容联络立起来，终于，又算又写又改把它们填好了。把填好的表格交上去，当看到任务人员阴转晴的表情和盖在下面的红章时，我的一颗心落地了。
一、实习的意义
社会实践课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也开拓了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好知识。
会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要积极参与各种社会实习，让理论和实践有机务实的'结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。
二、实习内容
这次暑期社会实践，我在江苏正中会计师事务所实习，主要从事审计助理工作。这是我第一次接触审计工作实务，也是第一次真正意义上的社会实践，因此我带着极大地热情和积极认真的态度。
首先，我认真学习了审计的流程，对审计流程有了大致的了解，然后在项目负责人的指导下下充分了解了企业的情况，制定了具体详细的审计目标，最后我们进入企业收集了充分适当的审计证据，完成了审计底稿的整理工作。通过具体工作的完成，我收获很多实际工作中所需要的知识；通过与项目组成员之间的交流，我了解了审计工作的技巧；通过师傅的指点，我掌握了很多实际工作的核心。因此，也对这份工作有了更深入的了解，也有了继续学习的目标。
通过实习，我认识到首先得先了解被审计单位，基本了解其基本业务，这样才不会在审计工作过程中胡子眉毛一起抓，没有重点。另外审计还要注意细节，在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，最后却总是需要到处补缺补漏的，所以审计不能在细节之处马虎。我还深刻地认识到审计需要一个目标指引，我们必须明确审计的最终目的是对报表项目审计，而不只是单纯的会计科目。最后让我体会到的，也是作为一名合格的审计人员需要经常用到的一项重要的方面，就是各个项目的审计工作是有联系的，这种勾稽关系在审计中是至关重要的。
三、实习总结
实习让我为将来进入职场的转变做了准备。大学就是一个象牙塔，学校与职场、学习与工作、学生与员工之间存在着巨大的差异。我们进入社会，需要进行角色的转换，在角色的转化过程中，我们的观点、行为方式、心理等方面也都要做适当的调整。社会阅历和工作经
验是职业场中的决定因素，但这些因素是校园里学不到的，只有参加像实习这样的社会实践活动，才能缩短毕业后适应社会的时间，在社会实践中日积月累，把体验融入自己的知识，通过实践的检验，有了实习的经验，以后毕业工作时就可以更快、更好地融入新的环境，完成角色的转换。
实习使我对这个职业与行业有更深入的了解，也帮助了解目标工作内容，学习工作及企业标准。通过这次近一个月的实习的切身体验，我发现自己对于审计工作的兴趣浓厚，需要学习的东西还非常多，坚定了自己以后从事工作的信心。通过实习，我对于工作的内容也有了比较深刻的了解，知道了审计工作的主要内容和审计工作的具体流程和标准。虽然实习并不能体验审计所有部分的工作，但是我知道了审计的核心工作，了解了审计的精髓，也知道了审计需要掌握的知识，积累了工作经验，增加了社会阅历。
实习是个人综合能力的检验，也拓展了自己的综合素质，让自己更适应工作的要求。要想做好审计工作，除了会计、审计、税法等知识功底深厚之外，还需要一些思维能力、学习能力以及应变能力等等，还需要对一些常用的软件熟练操作，对锻炼自己的能力有极大的促进作用。作为一名审计人员还需要保持谨慎的态度和严谨的作风，同时还需要保持良好的职业道德，承担一定的社会责任，这都是需要在实际工作中才能体现出来的，不仅仅是书本上所教导的那样，要真正做到也是不容易的。另外，审计工作是一项需要坚韧毅力的工作，审计工作量比较大，要求也比较高，这也磨练了自己的意志。这些能力、素质和技能方面的要求，也是自己努力提高的目标。
通过实习，也让我知道了自己需要改进的地方，让我深深体会到了积累知识以及将所学知识运用到实际工作中的重要性，还让我找到了自身与职业之间的差距。通过实习，让我提前了解社会、认知自我、准确定位。审计工作是对与企业会计工作的检验，因此需要扎实的会计基本功和经济法律等方面的综合知识，这也体现了平时积累这方面知识的重要性。因此，我也在实习结束时制定了详细可行的补短计划，并确定了自己的努力方向，不断发展提高自己。
此次实习也增强了我毕业就业的信心和勇气，帮助我树立了市场意识和择业观，端正了我的就业态度，认识到社会中的优胜劣汰，也培养了我的竞争意识。总结这次实习的综合表现，我认为自己作为一名审计人员是可以胜任的。由此看来，我们在大学里还是学到了不少东西，只是感觉用不到，也不够系统化，特别是跟实际脱节。所以，我们有就业危机感是应该的，但不能过于自卑和担忧，否则会妨碍自己的学习。现在，我们能做的就是更多地吸取知识，实现知识的系统化，提高自身的综合素质，努力将知识与实际工作相融合。
此次实习虽已结束，时间也不长，但却有重大的意义。它不仅充实和完善了我的知识结构，培养自我教育、自我管理和自我发展的能力，锻炼适应能力和社交能力，积累了社会阅历和工作经验，走出成功就业的第一步，而且使我看到了自己的不足，也使我看到了自己的长处，并锻炼了我各方面的能力。这对我今后的学习和工作将产生积极的影响。
通过我的实习经历，我深深地认识到，我们所有大学生在实习期间到应该做到：认真专注，勤奋好学，踏实肯干，善于思考，能够举一反三。在工作中遇到不懂的地方，要虚心向富有经验的前辈请教；对于别人提出的工作建议，要虚心听取；在时间紧迫的情况下，能够加时加班保质保量完成完成任务。另外，我们还需要将自己在学校所学的知识灵活应用到具体的工作中去。同时，严格遵守企业的各项规章制度，与同事和睦相处也是必须要做到的。实习的成效的大小最终还是靠各人自身努力的程度，专心投入实习，抱着虔诚的学习态度和高度的热情投入，定能有所收获。
1、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是( )。
A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响
【解析】选项B不正确。判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。由于不同财务报表
使用者对财务信息的需求可能差异很大，因此不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响。
2、以下事项中，属于制定具体审计计划时应当考虑的内容的有( )。
【解析】具体审计计划的内容涉及到财务报表项目认定层次的审计程序，也涉及到特殊项目风险的识别、评估与应对，选项AD属于针对特殊项目的具体审计计划，选项B属于风险评估程序中用来了解被审计单位内部控制的具体审计计划，选项C属于总体审计策略的内容。
3、管理层应当认可并理解其对财务报表的责任，包括( )。
B.管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任
C.如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师只能考虑出具非无保留意见
D.向注册会计师提供必要的.工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
【解析】选项C不恰当。如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师不能承接审计业务委托，而不是考虑出具何种类型审计报告的问题。
4、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前)，需要在下列( )方面开展初步业务活动。
【解析】选项A不正确。初步业务活动解决的是审计业务委托的问题，选项A的风险评估程序是在承接业务后进行的。
5、注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，恰当的有( )。
A.注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
B.注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础
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20xx年，我局在县委、政府和县法建办的正确领导下，县局的机关行政效能建设紧紧围绕县委、县政府工作重点，紧扣县委、政府制订的奋斗目标，深入实施依法治县战略，着力在巩固成果、构建长效机制上下功夫，着力深化依法行政、在推进政务公开上实现新突破，以加强“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计文化建设为重点，以加强审计机关的作风建设、全面提高审计队伍的思想、政治、理论和业务素质为主题，进一步转变了工作作风，提高了审计工作效能和服务水平，促进了审计事业的发展。
按照《中共县委办公室县人民政府办公室关于印发县机关行政效能建设工作考核办法》文件要求，认真对20xx年机关行政效能建设工作进行了自查，现将有关情况报告如下：
我局历来十分重视行政效能建设工作，把它放在与业务工作同等重要的位置来抓。
（一）加强领导，强化责任，确保效能建设工作顺利开展。局党组切实担负起治理整顿机关纪律作风的责任，成立了专项活动领导小组，由局长担任组长，班子成员任副组长，各股室负责人为成员，具体日常工作由局党组成员、纪检组长牵头，办公室负责，形成各负其责的工作格局。分层次分析查找自身存在的问题，明确工作重点和目标。在工作中力求做到“六个克服”：克服工作平庸、不求上进的现象；克服工作推诿拖拉、懒惰低效的现象；克服各行其是、自由散漫的现象；克服遇难而退、畏首畏尾的现象；克服骄傲自满、我行我素的情绪；克服得过且过、敷衍工作的作风。
（二）强化学习，提高认识，加大宣传，扩大影响。抓好学习教育，增强服务能力，坚持把学习教育纳入经常性轨道，抓政治理论教育，抓业务学习培训，突出理想信念、艰苦奋斗、党纪条规、效能建设等教育；另一方面，组织审计法律法规、审计规范、计算机应用技能等培训。通过学习，提高了审计队伍的政治素质和业务水平，强化了服务意识和业务技能，增强了依法审计的能力，为提升机关效能夯实了思想基础。
（三）加强效能监督，增强服务意识。以规范行为为重点，全面落实首问责任制、办结制、服务承诺制、责任追究制等制度，进一步规范决策程序、岗位职责和工作流程，明确办结事项、工作标准和流程、责任追究措施等，开展对审计计划执行和落实审计项目制的情况进行检查，局监察室每半年检查一次，并向局长办公会报告检查情况，对工作进度过慢、工作效率不高的股室、审计组和人员及时提醒，检查纳入年度考核，考核结果作为奖惩兑现的依据，保证了有权必有责、用权受监督、低效应提速、违法受追究、侵权须赔偿。
（四）坚持厉行节约，杜绝奢侈浪费。完善财务管理制度，重大经费开支集体研究决定，严格执行开支审批程序，以规范“三公”为重点，促进厉行节约各项要求落实。一是深入推进局机关公务用车问题专项治理，完善和落实公务用车编制管理、购置审批、经费预算管理等制度，强化日常监督；二是巩固制止公款出国（境）旅游成果；三是规范公务接待工作，督促公务接待定点接待制度的执行，监督接待经费开支按标准执行，严禁以会议和培训名义列支公务接待费用。
（五）改进工作作风，密切与群众联系。积极推进电子政务建设和公文无纸化传输工作，全面运用了计算机ao现场审计实施系统和oa自动化办公系统，提高了审计效率和办事效率，全面实行民主推荐、竞争上岗、群众测评、任用公示和试用期的干部人事制度，使干部工作逐步迈向科学化、规范化，促使全局干部工作作风转变、审计业务工作水平提高、工作效能提升。
（一）规范审计行为，增强依法审计能力。不断深化和加强法制宣传教育和依法行政工作，着力推进依法行政、落实行政执法责任制，强化审计项目质量控制，严格依法从审，规范审计行为，强化审计机关的法治化建设，制订和完善了审计操作规范和评价标准，强化内部管理，建立了审计质量股室复核、法制工作机构审理、审计业务会议审定的三级质量监督制度和审计质量责任追究制度，继续推行完善纪检监察机构对审计项目实行事前、事中、事后“三点”效能监察制度，建立权责明确、行为规范、程序严密监督有效的行政执法体制和权力运行机制。
（二）完善绩效考评制度，切实发挥审计监督职能和服务功能。为有效地加强机关行政效能建设，促进审计工作全面发展，通过建立《县审计机关行政执法责任制考核办法》、《县审计机关业务工作考核办法》和完善《个人年度实绩量化考核办法》和《县审计局机关党员建设目标任务量化考核办法》等考核机制，全面推进审计项目计划执行进度管理，健全审计项目督察和全过程监控制度，实施审计项目制，通过一系列有效的考核和管理，调动了审计人员工作积极性，提高了工作效率，推动了审计机关行政效能工作的开展。
（三）推进审计公开，提升审计公信力和影响力。认真执行政务公开制度、政务信息公开规定和审计结果公告制度。今年代市政府提交的审计工作报告得到市人大常委会高度肯定，近期将及时向县人大常委会提交审计处理结果的报告，全年共公告审计结果和审计工作报告18件，其中领导干部经济责任审计结果公告3件。
积极推进审计转型，加大效益审计、计算机审计的力度，在进一步强化审计监督的同时，致力于发挥审计服务功能，积极推动审计查出问题的整改落实，促进政府部门职能转变，推动部门建章立制、规范管理，为地方经济社会发展当好公共财政的“卫士”，发挥好审计“免疫系统”功能的作用。
（一）找准审计职能在环境兴县战略中的定位，创优发展环境。持续深化财政预决算审计，助力于创造开明开放的政策环境，加强对县级部门的审计监督，促进财政管理水平的不断提高，促进打造“阳光”政府；纵深推进重点项目资金审计,助力于创造公平公正的法治环境，查处和移送违纪违规行为、线索，扎实推进法治建设；大力加强经济责任审计，助力于创造优质高效的政务环境，促进行政权力运行的阳光、透明；积极开展企业金融审计，助力于创造规范有序的市场环境，树立为企业服务的理念，坚决清理和纠正涉企乱收费的行为；有力推动审计整改落实，助力于创造积极健康的舆论环境，扩大群众对审计工作的知情权、参与权和监督权，取信于民；切实改进工作作风，着力于营造文明诚信的人文环境，认真履行《审计机关文明礼仪公约》，严格规范审计人员职业道德行为，自觉维护审计干部良好职业形象；不断加强廉政建设，着力于营造风清气正的政治生态环境，突出抓好审计项目效能监察，坚决查处暗箱操作、隐瞒不报、自行“消化”和利用职权职务谋取不正当利益、权利寻租的腐败问题，以优良的党风促政风、优行风。
（二）注重民生和惠农资金的监督，助推基层政务公开。加大对保障和改善民生、强农惠农资金的监督检查。
（三）围绕促进深化财税制度改革，助推财政信息公开。进一步促进改革完善预算资金分配决策机制，进一步深化部门预算改革，推进国库集中收付、政府采购制度和“收支两条线”管理制度改革，促进财政加大在“三农”、教育、卫生、文化、就业再就业服务和社会保障、生态环境、公共基础设施等方面的投入，推进政府收支总预算、总决算和部门预算信息公开，稳步推进“三公”经费公开，加大财政专项资金公开公示力度，进一步扩大公开范围和资金规模，加强对基层财政信息公开工作的指导，完善基层财政专项资金公开内容，积极推进乡镇财政预算信息公开。
通过开展机关效能建设工作，我局干部职工的责任意识、服务意识、公仆意识和依法履行职责的法制意识明显增强；机关工作人员的工作积极性、主动性和创造性明显提高，自觉遵守工作纪律、组织纪律和各项规章制度；工作协调配合得到加强，推诿扯皮的现象没有了，团结奋进、开拓进取的意识不断增强，机关的服务形象和整体形象进一步提升，有力地推动了审计工作的发展。
内部审计自查报告
随着市场经济不断发展壮大，企业面临的经营管理难度越来越大，而内部审计自查报告则成为了企业保持稳健发展的必要手段。
内部审计是指企业内部对财务、管理、风险控制等方面进行自主审计，以便于发现企业经营管理中的不足以及隐患，并及时制定相应的措施予以改进和弥补。而内部审计自查报告则是对这一过程中的结果进行总结和分析，以便以后更好地指导企业的发展。
内部审计自查报告的撰写应该具备以下几个要素：
一、报告的客观性
内部审计自查报告应该具备一定的客观性，不应该因为职工之间的关系而产生偏见，更不能因为与企业管理层的关系而产生偏向。
二、报告的真实性
为了使企业能够真正认清自己的不足和风险，内部审计自查报告必须具备真实性。对企业内部的问题必须如实揭示，发现的问题必须全部记录下来。
三、报告的详细性
内部审计自查报告应该具备详细性，应当对发现的问题展开详尽的分析和解决措施。同时，在实施行动方案时，也应注重细节，对于每一个环节都要尽可能完善和详尽。
四、报告的规范性
内部审计自查报告在撰写过程中要遵循一定的规范，具体的内容和格式应该按照国家的相关规定和企业指导手册进行撰写，以确保报告规范完整。
总之，内部审计自查报告对于企业的发展至关重要。在撰写过程中，应注意以上几个要素，以便让企业管理层更好的认识到自己存在的问题和面临的挑战，并且采取相应的措施和方案，切实推动企业的持续发展。
按照开展审计工作评议的统一安排，4月30日，区审计局召开自查自评会议，并邀请工作评议组成员、部分区*代表、被审计单位负责人以及机关退休老同志参加。会上，大家肯定了近年来审计工作所取得的成绩，同时也指出审计工作存在的不足，并制定了初步整改措施。
一、近年来审计工作所取得的成绩
在区委、区政府和上级主管部门的领导下，在区*、区政协的有力监督下，在各部门的倾力配合下，近三年来审计工作取得了长足的发展，具体表现在以下五个方面：
(一)审计观念全面更新。观念是行动的先导。三年来，我们紧紧围绕党委政府中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了社会上认为“审计工作就是找麻烦、整人、得罪人”的错误观念。角色的转换，和谐了审计氛围、融洽了审计关系，审计工作的外部环境明显优化，表现在单位和个人主动请予审计，要求审计的越来越多，请审计提前把关、事中监督、事后审查的越来越多，采纳审计建议、按审计意见进行整改的越来越多。
(二)审计工作成效明显。2007以来，我局共开展了109个项目(单位)的审计及审计调查，查出管理不规范金额41463万元，纠正归还原渠道的资金达3418万元;开展灾后恢复重建、扩大内需和港澳援建项目跟踪审计(调查)623人次，发放整改意见函215份，对项目资金和工程质量的监管有力有效;开展“普九”债务化解审计调查，核减债务1101万元;牵头组织了区级政府性负债清理，核减债务12541万元，核减率7.08%;核减国家建设工程投资4300万元，挽回经济损失3600万元，核减城市建设中以开发带动的项目亏损3016万元，积极消化了一些不稳定的社会矛盾;向有关部门移送案件线索6件;坚持以审促纠、以审促建，提出合理性建议105条，促使被审计单位建立完善了56项管理制度，审计职能作用得到充分发挥。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。以区委政府的名义先后出台了《关于进一步加强审计监督，促进经济社会和谐发展的意见》、《巴州区党政领导干部任期经济责任审计办法》、《巴州区党政领导干部经济责任审计结果运用管理暂行办法》、《巴州区国家投资建设项目管理暂行规定》等5个规范性文件，从而使审计工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《政务公开制度》、《审计程序制度》、《廉政监督责任制度》、《廉洁从审纪律》等数项内部管理制度。目前，率先在全省试行审计计划、审计查证、审计审理、审计执行“四权分离”的管理办法，待进一步总结完善后全面推行，这必将对进一步提升审计质量和效能，促进廉洁从审起到积极的推动作用。
(四)审计质量不断提高。质量是审计工作的“生命线”。近年来，我们坚持以完善控制体系为抓手，严把“四关”，狠抓审计质量全面提高，三年间无一例质量投诉。一是严把审前调查关。通过查资料、走访、问询等方式开展审前调查，深入了解被审计单位的机构设置、资金来源、管理方式、内控制度、核算方式等，为编制审计方案提供依据。二是严把质量复核关。将审计复核工作贯穿于审计项目实施的全过程，对每一个审计项目严格实行三次复核，即征求意见稿复核、全面复核、对外报告复核，确保项目“零”缺陷、程序“零”违规、质量“零”差错、廉政“零”投诉。三是严把处理处罚关。在重点把握问题的定性、法律法规的适用等关键环节的同时，坚持客观公正、原则性、灵活性与可操作性相统一。在处理处罚决定的文字表述上，力求科学严谨。认真开展审计决定执行回访活动，督促被审计单位落实整改事项，进一步加强管理。四是严把项目抽审关。创新实行项目抽审制，即由主要领导牵头，定期在已完成的审计项目中抽取一定比例项目实行再审，通过抽审提高审计质量，并将抽审情况在机关内部予以通报。
(五)审计形象明显提升。一是坚持文明从审。做到“三个结合”：即依法审计和文明审计相结合、审计监督与审计服务相结合、防护性与建设性相结合。要求全体干部在监督中服务，在服务中监督，学会换位思考，用审计别人的标准来要求自己，用理解自己的理念来理解别人。二是狠抓班子建设。以建设学习型领导班子为契机，要求班子成员深层“*”、全面“洗脸”、经常“洗手”、长期“洗礼”，要有一种本领恐慌的危机感、责任感、使命感，树立终身学习意识。坚持重大事项集体讨论决定，坚持民主集中制原则，树立团结协作意识。班子连续三年被评为“四好班子”。三是抓实廉政教育。通过开展理想信念教育、革命传统教育和开展“向王瑛同志学习、争做朴实吃苦感恩的巴中人”等活动，坚持每年签订《廉洁从审书》，让廉洁从审意识入脑入心。通过聘请行风监督员和特约审计员，强化社会监督，三年间无一例廉政投诉。四是充实审计力量。先后成立了经济责任审计分局、政府投资审计分局、审计执法监察大队，争取了10个财拨编制，晋升了3名副科级领导干部，上挂下派了2名干部，改变了3名干部的工勤身份，选调了6名干部充实审计队伍，干部职工的凝聚力得到进一步增强。五是搞好参谋服务。对在审计中发现的问题，积极向党委政府提出有情况、有分析、有深度、有高度、有价值的审计建议，三年来，共上报《审计信息》69期，《审计要情》28期，《审计专报》35期，使审计工作全面进入党政领导的决策视野，充分发挥了审计的建设性功能。
二、深入查找自身存在的问题和不足
(一)审计管理有待加强。一是审计力量不足。现有职工34人中仅有22名专职审计人员，今年安排计划项目29个(不含灾后重建、扩大内需、港澳援建项目423个和领导交办项目)，审计任务重与审计力量不足的矛盾非常突出。二是审计手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以手工为主的账簿审计状态，利用计算机审计的工作还没有完全开展起来;审计信息化建设相对滞后，一些先进的审计技术和方法没有得到有效采用，影响了工作质量和工作效率的提高。三是审计监督不细。由于“有心无力”，审计的广度和深度不够，效益审计开展较少，微观审计多、宏观审计少，个别领域、个别项目审得不透、不细。
(二)机关作风有待改进。按照区政府的统一安排，我们在机关认真开展了作风整顿建设活动，通过自查发现“四不”问题在个别同志身上不同程度存在，“不守时”，作风散漫，上下班迟到早退;“不守纪”，不遵守规章制度，工作时间听音乐、聊天、打游戏;“不忌口”，律己不严，接受被审计单位宴请;“不敬业”，责任心不强，审计工作效率较低。
(三)功能发挥不够充分。给党委政府的“进言”不深，对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强;给被审计单位的建议不实，整改意见过于粗糙，可操作性差，促使被审单位强化内部管理的效果不明显。督促整改力度不大，个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”，一定数量的审计意见、审计决定未能落到实处，必须加大对整改情况的跟踪检查力度，审计执法工作有待加强。
(四)专业技能亟须提高。尽管80%的职工具有大专以上学历，但中级以上职称仅占35%，能熟练运用AO系统进行审计的人员不多，尤为缺乏工程技术人员，致使一些投资性项目工程审计只得依赖外聘造价人员。加之，审计任务重、培训机会少，业务素质和能力有待提高。
(五)质量与效能有待提升。主要体现在部分审计意见书、审计决定不能完全真实、客观、公允地反映被审计单位的财政、财务收支审计结果;个别同志面对繁重审计任务有畏难情绪，工作的积极性和主动性不强，存在“软懒散拖”现象，审计效率不高;极个别同志缺乏政治责任心，工作中存在“走过场”的现象，深入细致不够。
(六)审计宣传有待强化。重业务轻宣传。集中精力抓审计任务完成，对审计宣传无暇顾及。重内部轻外部。审计宣传“养在深闺”，内部火火红红、外部稍显冷清。重形式轻实效。审计宣传呈“粗放型”，“挂标语、发传单”多，对典型案例解剖分析少，宣传实效不大。
三、认真落实整改提高的各项措施
(一)把握角色定位，树立服务大局的审计理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的审计工作。跳出审计看审计，要坚持围绕党委、政府中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划和开展审计工作，从机制、体制层面建言献策，强化审计服务大局功能。跳出审计干审计，要坚持站在被审计单位的角度，深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的审计建议，强化审计建设功能。
(二)开展作风整顿，塑造文明高效的审计行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”机关管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的“四不”问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。严格执行考勤制度，盯紧“自由人”，防止上下班“不守时”;将内网与互联网分开，工作时间只准使用审计内网，根治上班时间“不守纪”问题;严格工作纪律，严肃执行“审计八不准”，探索试行工作经费项目包干制，防止“不忌口”;推行服务制、首问责任制、办结制，以制度促效能提升，防止“不敬业”。
(三)搞好业务培训，打造技艺精湛的审计队伍。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强队伍培训。以“请进来教”为基本途径，邀请上级审计机关和相关部门的专家，进行计算机审计、法律、业务知识培训，提高整体“作战能力”。以“送出去学”为首选方式，将工程技术人员、计算机审计熟手，送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高工程审计和运用AO系统审计能力，培养审计专业“精兵”。以“人尽其才”为价值取向，通过优化组合，合理调配科室人员、整合外聘人员等方式，实现“传帮带”，培养一批查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手。
(四)强化监督管理，创建与时俱进的审计模式。一是试行审计“四权分离”。将审计内部职责划分为“审计计划”、“审计查证”、“审计处理”、“审计执行”四部分，并将内部机构设置对应划分成四类，形成四部门各司其职、相互监督、运行规范、密切协作的运作机制和管理模式，改变由同一个业务部门“一竿子插到底”的审计作业模式，这既能提高审计效率，又能有效防范审计风险。二是充分发挥审计监督的特有优势，运用审计结果提炼归纳形成高质量的专题分析报告，扎实抓好审计信息科研工作，促进政府相关部门建立完善规章制度。三是采取“回头看”、“跟踪式”的监督办法，确保审计结论的经济违规问题得到整改，审计建议得到落实，增强审计执法的严肃性、*性和实效性。
(五)加强廉政建设，塑造廉洁透明的审计形象。严格执行廉洁从审。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求审计人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行审计纪律“八不准”规定、审前制、审后回访制、审计组廉政监督员制和年终考核一票否决制等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护审计机关的廉洁形象。全力打造“阳光审计”。利用报刊杂志、政务内外网，公开审计内容、审计程序和审计结果，公布举报电话，定期发布有关审计信息，不断提升审计形象。
内部审计自查报告
随着企业的不断发展壮大，企业内部管理面对着愈加复杂多变的挑战，为了更好地维护企业自身的竞争优势与维护自身合法利益，企业需要进行内部审计，以全面检查企业内部财务、管理、运营等各方面情况，及时发现问题，并给予合理、及时、有效的解决方案。
内部审计是企业内部管理的一项重要工作，针对企业内部各个业务流程、部门之间的协调配合、规章制度执行等方面进行检查和评估，以确定企业存在的问题和内部控制方面的薄弱环节，并提出针对性的建议和改进措施，以保障企业管理体系的规范化、科学化、有效性。
为了能够更好地进行内部审计，可采取自查报告的方式，全面、系统地审查企业财务、管理、运营等各个方面，从而及时发现问题并提出解决方案。内部审计自查报告应包括以下内容：
1. 财务管理方面：主要针对企业的财务核算流程、会计凭证、成本核算等方面进行检查和评估，重点关注企业的财务管理流程是否完整、准确、合法，并提出相应的改进措施和建议。
2. 资产管理方面：主要关注企业资产管理情况，包括资产类型的划分、管理方法的制定、设备设施的购置和维修等方面，重点查看资产管理的制度与流程是否规范，提出相应的改进意见和建议。
3. 人力资源管理方面：关注企业的人员录用及培训、薪酬管理、绩效管理等方面，重点关注企业人力资源管理制度是否健全、流程是否规范，提出相应的改进措施和建议。
4. 风险管理方面：针对企业可能面临到的各种风险情况，包括经营风险、市场风险、信用风险、人为因素风险等方面，重点评估企业的风险防范措施是否有效、完整，提出相应的建议和改进措施。
5. 内部控制方面：关注企业内部各个部门之间的协调配合、规章制度执行等方面，重点关注企业内部控制制度是否健全、有效性如何，提出相应的改进意见和建议。
内部审计自查报告的编写，需要进行详细、全面的扫描，以保证检查的全面性、及时性和科学性。在报告中，需要明确列举出企业存在的问题，并针对问题提出相应的改进措施和建议。当然，在实际操作中需要注意，不仅要查问题，更要明确各个问题的原因并提出相应的解决方案。
在企业内部，内部审计部门需要对自查报告进行反复评估、总结，以不断完善内部审计管理体系，确保企业管理体系的规范化、科学化、有效性。同时，也要与企业各个部门紧密协作，彼此协调配合，实现内外部协同，共同推动企业成长和发展，保障企业利益和发展的可持续性。
总的来说，内部审计自查报告是企业内部管理的重要手段，对于企业的长远发展和竞争优势具有非常重要的作用。通过内部审计自查报告，企业管理者可以更好地了解企业的内部情况，及时发现问题，并提出科学、合理、及时的解决方案。同时，也可以推动企业内部管理体系不断完善，提升企业内部管理水平，确保企业可持续发展。
写写帮文秘助手()之财务审计自查报告
关于xx部审计财务自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
学校财务审计自查报告，是指学校对其财务运作进行自查，并出具的报告。这份报告是学校的一份财务自查的全面反映，其内容丰富、详实，旨在向各方面展示学校财务情况的真实状况。本文将从标题及其含义，详细分析一下学校财务审计自查报告的具体内容和写作要点。
一、标题解读
学校财务审计自查报告，是一份有关学校财务的审核和审查报告，其中，审计、自查和报告这三个词汇是非常重要的。
1.审计
审计是一个国家级的机构对财务情况进行的严格审核和监督。学校进行财务审计可以保证财务既科学又合理。依照财务制度、法规、制度进行财务检查。
2.自查
自查是学校自己对其财务状况进行的检查，其目的是发现问题和提高管理水平，减少对其它方面的负面影响。同时也可以清楚的了解学校财务公开透明的情况。
3.报告
报告是针对上述两个词汇所做的实际工作记录和呈现。报告的准确性与全面性是至关重要的。一份准确全面的报告，可以让学校及各方面快速了解到学校的财务状况，并对学校的财务运作做出有力的补充和指导。
二、具体内容分析
1.学校基本情况简介
学校基本情况简介主要是介绍学校的历史沿革、办学规模、师生人数、专业设置和特色等。此部分的撰写要力求简洁明了，具体实事求是，突出学校的特点和优势。
2.会计政策和财务制度
在这个部分，需要具体介绍学校的会计政策和财务制度，包括学校的会计科目设置、核算方法、会计准则、会计档案的保存和整理等。重点介绍学校的财务收支计划、资金预算和资产管理，突出重点，深入剖析。
3.财务收支情况
学校日常收入主要来源于学费和政府拨款，日常支出主要包括工资、水电电话费、物资采购等。需要详细介绍各个方面的支出项和收入项，同时注意突出公开透明、精细管理、基本规范等关键词。
4.资产管理及清产核资情况
这部分主要展示学校资产的存量、流量、构成、流向等。要详细介绍学校固定资产的购买、使用及管理情况，同时着重点突出资产的安全和价值，以及所负责任。
5.管控制度建设及效果评估
针对学校现有的管理控制制度，需要进行评估和反思。需要严格查找各个环节的漏洞，提出整改方法、措施，并检查实施效果，突出学校的学科规范。
三、写作要点
1.语言简练且内容详实。报告中应该避免使用模糊、泛泛而谈的词汇，更要把焦点集中在学校实际运作的内容上。需要注意条理清晰，结构完整，语言通俗易懂。
2.注重文字排版。为了便于读者阅读，稿件应该尽可能合理的进行排版，要考虑专业读者查看的阅读感受，注意排版对提高质量和效率的作用。
3.做好细节工作。审计自查报告中的数据应该严格真实可靠，数据和文字的准确性很重要。同时，还需要注意修正对待问题的态度，避免“过多摆事实、少谈态度”的情况。
总体来说，学校财务审计自查报告对学校本身和各方面都有着重要的意义。只有在财务管理规范，财务核算准确，才能有效提高学校的管理水平和办学效果，从而实现可持续的发展。
根据4月11日集团公司布置做好迎接经营业绩审计准备工作会议上的要求，我公司统一部署，精心组织，对某某年收入、成本、费用、利润以及资金使用状况等进行了全面梳理检查，现将自查情况汇报如下：
根据集团公司文件要求及统一部署，我公司迅速成立了以总经理某某、党委书记某某为组长的专项自查领导小组，下设专项自查办公室，办公室设在计划财务部，负责日常工作。
我公司专项自查工作领导小组按照国铁集团会议要求，将会议精神传达至各分公司、部门，部署了对合同、收入、成本、费用、利润、“小金库”现象等自查范围，确定了自查内容、检查程序和工作要求经营业绩审计自查报告经营业绩审计自查报告。主管领导要求公司上下统一思想、高度重视并针对方案制定和组织实施工作进行了具体布置，确保了自查工作的顺利开展。
(1)我公司银行账户的设立符合规定;银行对账单与银行日记账相符一致并且按规定编制、审核调节表。
(2)经自查，公司无对外担保购买和持有其他企业股份及资产转让情况。
(3)大额资金使用均按有关规定执行，公司根据上级有关要求制定了大额联签使用管理办法，支付手续，资金流向，经济业务的结果有序可控，重大事项决策程序符合相关要求经营业绩审计自查报告默认。
(4)加强资金管理，无“小金库”情况发生。
我局对历年所有审计项目进行了自查，通过自查，我局发现其中有8个审计项目存在问题，对此，我们制定了整改措施并严格抓好落实，现将我局自查整改情况汇报如下：
一、项目审计基本情况
1、xxx中小学校舍粉刷工程1标段，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
2、xxx中小学校舍粉刷工程2标段，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx。
3、xxx中小学校舍粉刷工程3标段，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
4、xxx中小学校舍粉刷工程4标段，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
5、xxx幼儿园食堂燃气管道，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
6、轮台镇中心小学燃气工程，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
7、xxx学生宿舍、实训设备厂房，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
8、xxx小学教室、xxx小学教室、xxx锅炉房，送审价xxx元，审定价xxx元，核减额xxx元，核减率xxx%。
二、存在的问题
经过我局对历年所有审计项目进行自查，通过自查我局发现以上审计项目核减率均超过15%，越过了审计标准的红线。
三、整改措施
我局将进一步建立健全各项审查制度，加大项目工程量清单的审查力度，加大对所有项目预算控制价的审查力度，加大对项目设计变更的审查力度，加大对施工单位和监理单位的监督力度，加强对施工单位和监理单位相关人员的培训，建立健全各项检查监督制度，坚决杜绝以上类似问题的发生。
四、下一步工作计划
今后我局将进一步加强各个环节的监管和审查，严格按照相关程序操作，坚决按照审计标准执行。
审计工作月报
（第XX期）
审计项目名称：
编 制 时 间： 年 月 日 1
康定县审计局:
我公司于XXXX年XX月XX日至XX月XX日派出XX名专业技术人员（XXX和XXX），前往施工现场（或XX县XXXXXX单位）对XXXXXXXXXX项目进行XXXX（跟踪、过程控制、结算）审计。
一、工程基本情况
1、工程项目名称：
2、工程项目立项依据：
3、工程项目招投标及合同签定情况：
4、工程建设基本情况：
（注：跟踪审计项目要附审计调查月报表）
二、本月审计人员审计工作实施情况
1、实施审计人员、审计工作时间：
2、审计工作过程概述：
3、审计中发现的问题，被审计单位对问题的反馈及采纳情况（要附相关资料）：
审计发现的问题具体为四部份。
（1）标题。
2
（2）审计查出的违法、违规事实（会计期间、具体行为）。
（3）定性依据。表述为：以上行为违反了******（适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规定）的规定。
（4）审计建议。处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为：根据******（适用的处理、处罚依据）的规定，建议：责令改正，******（具体审计处理或处罚建议）。
每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素，即问题（定性）、金额（定量）及处理处罚建议意见。
在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。
被审计单位对查出问题的反馈及采纳情况单独表述。
三、下月工作计划
四、其他需要说明或协助的问题
审计工作月报编写人（签名）：
参加审计工作人员（签名）：
出具审计月报的参审中介机构（签章）：
北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东:
我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称XXX物业清琴麓苑分公司)财务报表，包括12月31日的资产负债表，的利润表及利润分配表以及财务报表附注。
编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司月31日的财务状况以及20的经营成果。
附送:
1、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日资产负债表;
2、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利润及利润分配表;
3、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度会计报表附注。
例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求
例：由 组成的审计组于×月×日至×月×日对 局(以下简称“某局”)进行了就地审计
如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。
审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购置、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即1995年至月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。
提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设置和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况
例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。
例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%
例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信(非法人分支机构可不包括此部分)
例：截至年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司;上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。(以框架图辅助说明 )
例：××任职期间，该企业分别于被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”、被评为“ ”和“ ”。等等
例：1995年至2001年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。
例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18%和2.49%。
例：据统计，1995年至2001年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减;但企业流失人数却逐年快速增加。
内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况(主业发展情况) 3、经济效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况(是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安置等情况)8、重大问题决策程序(重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序)9、重大投资情况
例：××局长任职期间(1995年至2001年)营业额累计完成预算(计划)总额的125.85%，利润总额累计完成预算(计划)的120.78%
例：1995年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但19起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。(根据需要可省略、节减)
例：1995年至2001年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元;累计完成营业额 亿元，年均 亿元;累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元;年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。(以附表辅助说明)
1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3. 债权、债务、存货、在建工程情况。
4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5. 现金流量分析。
6. 预算管理及执行情况。
7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8. 清产核资情况。
（宗审计）-(**)07
关于***分公司***总经理的离任审计报告
06年2月, 集团审计部对***分公司**总经理进行了离任审计。本次离任审计
主要对济南分公司相关资产负债由**移交给**管理的移交工作进行了监督，并对**在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。现将相关情况汇报如下：
一、分公司资产负债移交情况
经与分公司共同对其资产负债进行清理，截止1月31日，分公司资产总额为414.38万元、负债总额为414.38万元。由集团审计部监督，**总经理和**总经理已办理了资产负债移交手续，并形成了《**分公司资产负债移交备忘录》（备忘录附后）。
二、**年分公司审计前后利润情况
*年分公司审计前账面利润为**万元，经审计后，审减利润**万元，审增利润**万元，审计后分公司在20XX年的实际亏损**万元。则：胡云应承担亏损**万元(**×40%)，加上**借*年工资12万元后，应扣**股金**万元，但*年1月26日帐上已扣**万元，故应补扣**留存股金**万元。
三、发现的个别问题及审计建议：
1、分公司在*年3月购置电脑及打印机各一台共5530元，无集团批准手
续：其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字，分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理(现帐挂往来)，经查证此电脑系先购买后申请(电脑系*年3月21日购买，郭玉玲签批的报告为4月12日)，并且没有集团信息中心的批准手续。处理建议：鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间，建议对**罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。
2、**个人欠分公司55407.96元，其中个人借款19577.96元，应由**个人
承担122台滞销车处理损失35830元”：经进一步核实，总裁*年8月17日批示意见“由**承担122台滞销车处理损失35830元”，但总裁在*年12月21日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失，实际应由**承担的损失为1XX70元，相应增加分公司亏损25260元（已包括在上述审减利润之中）。则**欠款应为30147.96元。
针对该欠款，审计建议是在总裁批准本报告一周时间内，**交现金到**分公司。
3、**借*年1月工资8000元的问题：鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议继续挂帐，待06年考核政策出台后再行确定如何处理。
四、**总经理任职期内的评价
1、在*年10月至*年12月的任职期内，**总经理带领**分公司团队先后共建立销售网点200多个(现有网点78个)，累计实现利润348.76万元，销售成车48262辆，其中：*年10-12月销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆，为**摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。
2、在内部管理方面，分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题，现成车库存中有欧I车235台，金额为**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；配件库存共**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；应收成车款为**万元，其中有3家共2.76万元已全额计提坏帐准备，有两家共**万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年5月30日前收回货款，否则全额承担损失货款。
3、在广宣政策的程序执行方面，分公司没有严格按总部制度进行相关报批，出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司报销其广宣费用的情况，给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。
附：1、利润调整表
2、胡云述职报告
3、移交备忘录
集团审计部
*****
呈：董事长
*分公司*年利润调整及分配表 单位:元
ZS/MS-RXX01-01
胡云相关分配事项
1、*年账面亏损*万元，审计后实际亏损*万元。则：胡云应承担亏损*万元，加上胡云借*年工资*万元后，应扣胡云留存股金*万元，但*年1月26日帐上已扣
*万元，故应补扣胡云留存股金*万元。
2、胡云欠分公司30147.96元，其中个人借款19577.96元、承担XX8台滞销车的实际损失1XX70元(总裁*年8月17日批示由胡云承担)，胡云对该损失1XX70元有异议，认为应由分公司承担。针对该欠款，审计意见是在总裁批准本报告3天时间内，胡云交现金19577.96元元回济南力之星分公司、帐上扣胡云留存股金1XX70元。
3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台，鉴于该电脑已使用接近一年时间，建议对胡云罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。
4、胡云借*年1月工资8000元的问题：鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议待*年分公司考核政策出台后再处理。
5、库存欧I车235台必须应尽快处理。
另外胡云开辟了山东力之星市场，但*年经营效果确实不好,原因是：
1、主观上，胡云轻视内部管理，未能将员工凝集在一起，公司成了一盘散沙；个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。
2、客观上，*年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大，加之*年上半年营销机构改革过程中对力之星重视程度不够，特别是将力之星这个“小孩”与宗申“成年人”一样的对待是不合理的（可能对其他力之星代理商的负面影响也一样）。
3、价值分配上，我们与代理商、零售商是合作伙伴关系，处于博弈状态，应共同参与市场竞争，建议兼顾做大市场（以销量占有市场）和共同赚钱两不误。
妥否，请总裁批示。
××省计划经济委员会：
我们理解委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、12月31日的资产负债表以及1995年、19损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至年12月31日与其经济职责有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的职责是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情景，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情景及内部控制制度情景如下：
1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×
×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。
应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万
元增加××万元。其中1994年12月31日以前构成的××万元，1995年以后构成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。
原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××(品种)实物比账面少××万元;产成品×××(品种)××吨、××万元已过保存期;在产品数量账实相符。
固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。
1、注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是( )。
C、审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”。
D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。
2、下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是( )。
C、政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的`主要依据是事务所提供的审计报告
D、财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断
3、注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是( )。
B、如果说明财务报表未经审计并不减轻注册会计师获取期初余额充分适当审计证据的责任
C、注册会计师可以不确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任
D、比较报表审计与对应数据在上期报表未经审计的情况下的要求基本相同
1、下列关于审计报告引言段的说法中，正确的有( )。
A、如果知悉已审计财务报表将包括在含有其他信息的文件中，注册会计师应当指出已审计财务报表在该文件中的页码
B、审计意见应当涵盖由使用的财务报告编制基础所确定的整套财务报表
C、通常情况下，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及重要会计政策概要和其他解释性信息。
2、在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制时，注册会计师应当考虑的内容有( )。
A、选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合于被审计单位的具体情况
D、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
【答案解析】审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。
【答案解析】政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。
【答案解析】C选项，注册会计师需要确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。
【答案解析】A选项，如果知悉已审计财务报表将包括在含有其他信息的文件中，在列表格式允许的情况下，注册会计师可以考虑指出已审计财务报表在该文件中的页码。
【答案解析】在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制时，上述四个选项都属于注册会计师应当考虑的内容。
报告审计工作结果是审计过程报告阶段的关键环节。内部审计人员报告的方式多种多样，没有固定的模式。依据实际情况或需要的不同，报告可以有书面的和口头的，正式的和非正式的之分。但是，审计报告作为审计人员专用的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。内部审计人员应该根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、董事会审计委员会和企业最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，即内部审计报告。有关内部审计报告的问题很多，下面围绕中期审计报告和最终审计报告对内部审计报告作一些一般的说明。
内部审计报告是内部审计人员根据完成审计任务的一般要求或具体要求，用文字的形式来说明审计目的、范围和结果，以及其他相关信息并呈送给有关部门或人员的一种正式书面文件。中期审计报告是对现场审计某一方面或具体领域审计发现的说明;最终审计报告则是整个审计过程工作的最终成果。编写审计报告是审计工作必不可少的一项既定工作，其主要的目的表现在以下两个方面。
收集、整理和记录企业管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息(包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面)并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得企业管理当局或董事会审计委员会对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向读者表明内部审计完成丁哪些工作，还能够完成什么，管理部门应该关心而未能关心的是什么。管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目;通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。
任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员(包括对存在问题负直接责任的)的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。
上述两个内部审计报告致力于达到的目的，也是其它报告方式应予达到的。只有这样，才能造就成功有效的审计过程，实现内部审计作为一种职能活动的总目标。
由于审计活动的性质和报告方式的不同，内部审计报告可以有多种不同的类型：财务审计报告和经营审计报告;最终审计报告和中期审计报告;正式审计报告和非正式审计报告;书面审计报告和口头审计报告;综合审计报告和专题审计报告等等。在现代内部审计实务中，这些不同称谓各具特色的审计报告可以结合使用，取长补短，共同满足报告审计结果、达到报告目的的要求。按照《内部审计专业实务标准》的指导性要求，在现场审计完成之后，内部审计人员应该提交鉴认的最终审计报告;中期报告可以是书面的或口头的，也可以是正式的或非正式的。审计报告的'结构和内容取决于报告的类型。下面，就书面形式的中期审计报告和最终审计报告作一些简要介绍。
中期审计报告是内部审计人员在现场审计过程中就某些领域的审计发现与被审计单位适当层次管理人员进行交流，并要求他们在规定期限内给予书面答复的一种报告形式。通常，中期审计报告也称作“审计备忘录”。
审计备忘录是与被审计单位交流意见的一种有效手段，通常要求作出书面的答复，因为最终审计报告包括中期报告的内容和与被审计单位讨论的结果。在完成某一领域的审计工作之后，内部审计人员可能发现了一些不规范的行为，甚至重大控制缺陷。这些不良状况任其存在和蔓延将会给组织带来更大的不利影响和损失。这时，内部审计人员就应该适时地编写审计备忘录，指出发现的问题并提出改进建议，供被审计单位慎重考虑，以便及时采取纠正行动，这就大大增强了审计报告工作的效果，其作用主要表现在以下几个方面：(1)是对被审计单位的一种尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及时采取改进措施，改变不良的状况或遏制其发展趋势;(3)供审计人员检查审计发现的正确性，为最终审计报告提供合理有效的信息。
一般而言，中期审计报告的篇幅较短，写作要求也不像最终审计报告那么严谨，尚不具有公认的标准格式。但是，任何一份审计备忘录都应该清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出结论和建议。下面是美国阿莫科公司内部审计实务中的四份较典型的审计备忘录。
审计备忘录的编写是内部审计人员必须具备的一种专业技能、尽管上述四份审计备忘录的结构和内容不尽相同，但都反映了一些共同的特点或要求：篇幅较短，有话则长，无话则短;简明扼要地陈述审计发现;明确指出存在的问题及其影响;要求在规定的时间内给予答复。另外，从这几份审计备忘录中，我们可以切实地发现，内部审计活动在客观地确认值得改进的领域，促进组织加强控制、提高工作质量方面大有作为。在这个过程中，审计备忘录能够发挥积极的作用。这正是许多组织的企业管理当局都在有关政策和方针中明确要求被审计单位应该慎重考虑审计结果，并及时实施正确审计意见和建议的原因所在。
1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（ ）。
2.以下说法中不正确的是（ ）。
A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问
B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证
3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。
4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（ ）。
5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（ ）。
6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ ）。
7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ ）认定存在问题。
8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（ ）。
9.甲公司将的主营业务收入列入的财务报表，则针对度财务报表存在错误的认定是（ ）。
10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度
B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见
C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围
11.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。
12.如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（ ）。
C.在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
13.如果需要修改其他信息（重大不一致）而被审计单位拒绝修改，注册会计师不应当考虑（ ）。
14.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师首先应当（ ）。
15.注册会计师在对华清公司度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ）。
A.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
C.月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整
D.华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）
16.强调事项段是在（ ）之后增加的对重大事项予以强调的段落。
17.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。
18.管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，下列说法中不属于管理层责任的是（ ）。
C.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
19.审计报告的收件人应该是（ ）。
20.以下关于审计报告的叙述中，正确的是（ ）。
A.审计报告应该由两位注册会计师签名盖章，但其中一名必须是主任会计师
B.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段
21.注册会计师在确定审计报告日期时，以下不属于确认审计报告日条件的是（ ）。
A.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经做出调整或拒绝做出调整
C.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，但被审计单位还未进行调整
22．以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是( )。
D．审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任
23．注册会计师证实某项资产是按历史成本人账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( )认定。
24．注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是( )。
D．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确
25．注册会计师在对上市公司的年报审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( )。
26．在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
27．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是( )。
28．下列实质性程序中，不能够证明长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程序有( )。
A．获取或编制长期股权投资明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对
C．结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况
29．为证实A公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的( )。
A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发票凭证进行核对
D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单
30．注册会计师对财务报表的责任不包括( )。
A．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
C．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证
31．注册会计师发现被审计单位将年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( )。
32．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是( )。
33．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是( )。
34．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是( )。
35．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则违反固定资产报表项目的哪项“认定”( )。
36．财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对( )发表审计意见。
审计报告质量中存在的问题因审计项目的不同而略有不同，但大致可归纳为以下几个方面：
一是基本情况介绍过于具体。
在介绍被审计单位基本情况时过于细致，管理体制详细到所属单位名称一一罗列、收支情况详细到二级以下会计科目，资产情况详细到资产大类等等，可利用的信息不多，主题不够明确。
二是审计评价不够准确。
有些内审部门出于规避审计风险、与被审计单位搞好关系等因素，评价往往或“过”或“不及”。所谓“过”，就是超出审计职权、审计范围进行评价，进行一些无审计证据支持的评价，甚至做一些前后矛盾的评价;所谓“不及”，就是在评价上只说成绩，不说问题，或过于啰嗦，说一大堆套话，几乎在给被审计单位总结先进经验。或在问题的评价上一语带过，不痛不痒。
三是问题表述简单堆砌。
首先，有些审计报告对审计查出的问题没有进行梳理归类或没有进行科学的梳理归类，只是对问题进行“流水账”式的罗列，一份报告能列出几十个问题，内容庞杂、条理不清，轻重点分不分，让人难以看出头绪。其次，对问题的描述未做到表达准确、语言精练，影响了审计质量。再次，揭示问题不够全面、深入，存在以偏概全现象，虽然发现和揭示了一些问题，但没有抓住问题的实质和要害。同时，个别重要审计工作底稿未在报告中反映。最后，问题定性和归类不够准确。主要表现在：问题定性不明确，用现象或结果代替对问题的定性，没有把问题实质揭示出来;问题定性与事实描述不符;定性依据不充分;因定性不准确，导致归类不准确等。如：某单位内部审计对该公司开展的财务预算管理审计中，将“总承包项目预算编制不够准确”问题，定性为“部分总承包项目实际完成利润比预算超额较大”，用现象代替定性;同时在描述问题原因过程中认为“由于市场波动不确定性等客观因素的影响，工程建设公司本着谨慎的原则编制财务预算，……”。“市场波动不确定性等客观因素”与“谨慎的原则”之间缺乏必然联系，依据不充分。
四是经济责任审计中对离任者应当承担的.经济责任界定不清晰、评价不客观。
经济责任审计应重点关注重大事项的决策程序和责任落实，尤其是对问题发生的时间跨度超出离任者任职期间的，应明确任期内的问题金额和截至审计日的问题金额。虽然按照规定对离任者重点审计区间是近三年，但其应当承担的责任以及对其评价不能仅限于近三年，而应当是整个任职期间，对重大问题要进行追溯和延伸。所以，企业内审人员要认真理解、领会审计报告中经常出现的“重大问题追溯到以前年度或延伸至审计日”的含义，对现场审计发现的一些严重效益流失、经营管理失控造成重大损失以及影响企业稳定等重大违规违纪问题，内部审计人员要有强烈的追溯和延伸意识，要保持高度的职业敏感性，擅于发现和扑捉问题线索，将审计成果扩大化，将审计的监督职能真正落到实处。同时对性质比较严重、屡禁不止的问题，不能回避矛盾，在准确定性，分清责任的基础上，要明确提出对企业和责任人相应的处理、处罚建议。
五是审计建议不够明确。
提出的审计建议缺乏针对性、操作性，经常出现诸如“加强财务管理，严格执行财经纪律，完善内部管理制度”等放之四海而皆准的空话，缺乏切实可行的对策措施。有的审计建议合法性和合规性还值得探讨。有些报告在无建议可提的情况下，为凑足报告的要素和“块块”，对被审计单位的业务管理提出建议，说一堆外行话，有“狗尾续貂”之嫌。
xxxxxxx有限公司 外汇年检审核报告
xxxx（20xx）第号
xxxx会计师事务所
外汇年检审核报告
xxx（20xx）第 号
xxx有限公司：
我们审核了后附的贵公司20xx年12月31日的外商投资企业外方权益统计表。按照国家外汇管理的有关规定真实、完整地编制外商投资企业外方权益统计表是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对外商投资企业外方权益统计表发表意见。我们按照国家外汇管理局综合司《关于20xx年外商投资企业年度外汇经营状况申报工作有关问题的通知》（汇综发[20xx]58号）对外商投资企业外方权益统计表实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述外商投资企业外方权益统计表的编制在所有重大方面符合国家外汇管理的有关规定。
本报告仅供贵公司向国家外汇管理部门报送外商投资企业外方权益统计表时使用，不得用于其他用途。
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中国注册会计师
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房地产销售方案 07-25
鼓励幼儿大胆勇敢句子 幼儿大胆勇敢句子 07-25
审计实习报告 12-06
情人节祝福的话 07-25
采办合同 07-25
审计培训心得体会范文 审计心得体会 11-21
