最新能源审计报告14篇

时间：2023-05-17 能源审计报告

在写报告时要紧扣主题，切记脱离主题，长篇大论，当我们落实一项工作时。我们需要做好写报告的准备，报告的标准格式是什么？编辑为大家整理了这篇“能源审计报告”相关的文章，欢迎阅读并参考！此外，关于范文大全，您还可以浏览公司劳动规章制度集锦。

能源审计报告 篇1

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的'借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实

盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

分公司费用构成及销费用率对比情况……

……

审计意见……

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

2.abc分公司职工借款情况表;

3.abc分公司借货明细表;

4.abc分公司销售分析表;

5.abc分公司费用分析表。

能源审计报告 篇2

(一)各省、自治区、直辖市节能主管部门要根据《千家企业节能行动实施方案》和千家企业节能工作会议的要求，在规定的时间内完成企业能源审计报告的审核工作，并在20XX年3月底之前将审核情况汇总报国家发展改革委(资源节约和环境保护司)。在审核过程中，要认真核实企业提交的所有资料，避免弄虚作假和走过场。审核工作不向企业收取任何费用。

(二)各省、自治区、直辖市节能主管部门可以组织专家组开展审核工作，并以规范的专家组工作规则开展审核。专家组成员不应来自本辖区内的千家企业。专家组名单应上网公布，接受公众监督。

(三)在审核过程中，各省、自治区、直辖市节能主管部门要组织专家组对企业开展能源审计的情况进行实地抽查，每次抽查的比例不低于审核企业总数的10%。能源审计实地抽查可与节能规划实地抽查合并进行。

(四)如企业能源审计报告未通过审核，各省、自治区、直辖市节能主管部门应将详细的问题描述和修改意见尽快通知相关企业，以便于企业在规定时间内能够再次提交修改后的能源审计报告。

能源审计报告 篇3

一、

基本情况

一）基本情况

今年，我国能源审计机构在认真总结经验经验的基础上，继续以“诚信为本、服务为本、效率为本”的基本方针，进一步加强对全国各地的能源审计，进一步完善国家能源审计制度。

二）基本任务

1、全面完成国家能源审计工作；

2、全面完成国家能源审计工作，完成年度能源审计计划的。

3、全面完成国家能源审计工作，完成年度能源审计计划的。

4、完成国家能源审计工作，开展国家能源审计业务培训和能力提升培训。

5、完成国家能源审计项目的、审批工作。

6、完成国家能源审计结算项目的、审理工作。

7、完成国家能源审计工作，结算单位申报的能源审计项目，报告的撰写。

8、完成国家能源审计项目的审核审核。

9、完成国家能源审计结算项目的审核审核，并审核报告的撰写。

10、完成国家能源审计项目的、审核；

11、完成国家能源审计结算单位申报工作。

12、完成国家能源审计结算单位申报工作。

13、完成国家能源审计结算单位申报工作。

14、完成国家能源审计结算单位申报工作。

15、完成国家能源审计结算单位工作的、审核；

16、参加国家能源审计和省、市各级领导及省、市各种业务单位的专业技术培训和工作培训。

17、指导、督促各项目审批单位按时完成审计项目。

18、指导、督促各项目审批单位按时完成审计结算单位的审核、审计项目的评审、结算。

19、参加国家能源审计工作会议，并对审计结果进行分析总结，提出审计意见。

20、指导、督促各种业务单位按时完成审计结算单位的工作。

21、指导、督促各项目审批单位按时完成审计项目。

22、指导、督促各项目审计项目按时完成审计结算单位的审核，并报告的撰写。

8．

指导、督促各个单位按时完成审计项目。

三）工作重点

23、加强对本单位能源审计工作的组织领导和指导，切实加强对能源审计工作的领导和指导。

24、指导、督促各单位按时完成国家能源审计工作。

25、指导、督促各单位按时完成审计结算单位的审核。

26、指导、督促各单位按时完成审计结算单位的工作。

27、指导和督促各单位按时完成国家能源审计结算单位的工作。

28、指导和督促各单位按时完成本单位能源审计结算单位的工作。

29、完成国家能源审计和省、市、县（区及县）领导及其它部门及相关业务单位的工作。

30、指导、督促各单位按时完成工作任务。

四）工作要求

31、严格按照《国家能源审计法》的规定，加大对各种能源审计业务知识的学习和培训。

32、严格按照《审计法》的规定，进一步加强对各项目审计业务知识的学习。

33、各单位及各业务单位要认真做好审计结算单位的审核及结算工作。

34、加强对各种能源审计业务知识的学习。

35、要加强对各类业务技术知识的学习。

36、各单位对各项目审计业务知识的学习要做到全面掌握和全面了解，提高工作效率和审计质量。

37、各单位要加强对各项目审计业务知识的学习。

38、各单位要加大对各项目审计业务知识的学习。

五）具体工作

39、对项目的审核及结算工作要及时按照省、市有关文件要求，按时完成各项目的审核，并进行分类、编制审核表格。

40、按时做好各项目的财务报表、资产报表，并按照规定的时间、节点及时报送各项目的各项目的审计。

41、按照国家能源审计的要求，做好省、市及各业务单位的审计工作。

六）

具体工作

42、做好各项目的审计工作。

43、做好各项目的后续跟踪服务工作。

44、做好各项目的资产管理工作。

七）具体

45、完成各项目的后续跟踪服务工作。

46、参加省、市各种业务知识培训。

47、按时完

能源审计报告 篇4

201x年，我们财会审计处在局（公司）领导的直接领导和上级审计的具体指导帮助下，围绕年初制定的审计计目标任务，认真履行审计监督职责，积极开展审计项目，严格按照有关规定，精心组织，周密部署，通过全体审计人员的共同努力，较好地完成了全年的财会审计任务。现就200x年财会审计工作总结如下：

一、200x年工作回顾

一）强审计质量，强化审计过程监控

200x年我们财务审计处以理论和“”重要思想为指导，深入贯彻落实，认真履行职责，严格遵守国家和上级审计对我校的财务审计制度，切实履行审计监督职责，努力提高审计项目的质量，使审计工作取得了较好的成绩，为我校财务管理和决策的贯彻落实提供了有力保证。

二）加强审计监督。

为加强内部审计的监督职责，充分发挥内审小组的监督作用，提高审计的服务水平和效率，我们在加强审计监督的同时，积极配合审计机构，认真履行内部审计工作职责，按照《审计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，对学校200x年的财务收支与资产情况进行审计，对学校的一般预算收支进行审计，审计结果与教育经费支出及学校财务收支情况相挂钩的审计结果。

三）加强对学校资产的管理。

为切实加强学校财务管理，我们审计处坚持每月对学校固定资产进行盘点、记录，确保校产不流失、不丢失。

四）完成年初预算收入。

五）加强对学校固定资产建设的管理。

200x年，我们审计处在财务处领导的直接领导和具体指导下，严格执行《预算管理制度》、《物资采购管理制度》、《财务审计制度》等国家有关财经法律法规，严肃财经纪律，规范学校的财务管理行为，在财务处的积极配合下，较好地完成年初预算收支预算目标，真实反映学校经费活动，为领导及时提供了决策依据。

二、工作建议：

一）建立健全学校财务管理的规章制度，加强学校财务管理

建议加强学校的内部管理，强化学校的财务管理工作。

一是建立健全了《财务制度》，完善了收付管理制度，明确了收支内容及流程，做到了有帐，有据可依，为进一步加强学校的内控管理工作，提高我校的管理水平提供了制度保证。

二是加强了日常财务管理工作。

二）进一步加健全学校的资金监管制度

学校的内部资金管理工作，必须坚持“收支两条线”的原则，要有专人负责，严格执行“收支两条线”，做到专款专用。

三是学校应建立健全校内部的财务管理制度。

三）加强资金管理，保证各项工作正常开展

200x年是一个新的开始，我们审计处全体同志将继续兢兢业业、克尽职守，做好审计工作，为学院的审计工作尽我们自己的努力！

能源审计报告 篇5

引言：

经公司20XX年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从20XX年1月1日至20XX年月9月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从20XX年1月1日至20XX年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;

(2)规范计划编号，便于查核;

(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的`差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

能源审计报告 篇6

为进一步掌握国家机关办公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情况，挖掘节能的潜力，指导用能单位节能管理和节能改造，根据《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》等文件要求，结合广东省具体情况，开展对国家机关办公建筑和大型公共建筑的能源审计工作。

广东环境保护工程职业学院是被确定开展建筑能源审计的对象之一，根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》(建科[20XX]249号)(以下简称《导则》)有关规定，该建筑满足开展能耗审计的最低条件。审计组按照内蒙省建筑能源审计领导小组的工作部署，于20XX年12月28 日~12月31日对该建筑进行了能源审计，有关情况报告如下。

1.1 审计目的

广东环境保护工程职业学院是广东建设厅对此次开展能源审计工作的建筑单位之一。根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》(建科[20XX]249号)(以下简称《导则》)有关规定，该建筑具有较完整的能耗账单及各类能耗数据，已具备开展能耗审计的条件。

通过对建筑用能资料的审阅，对节能工作的现场调研和必要测试，以及用能状况分析等工作，实现如下目的:

(1) 通过对分析其能源及资源的使用状况，研究建筑物的能源消耗量，确认其能耗水平;

(2) 查找在能源消耗及资源使用方面存在的问题和漏洞，挖掘节能潜力，从技术和管理两方面提出切实可行的节能措施和建议;

(3) 完成建筑用能公式的基础性工作，为同类建筑的合理用能水平提供依据并指导用能单位提高对建筑的能源管理水平。

(4) 为深入开展后续各项建筑节能工作提供决策依据。

1.2 审计依据

《中华人民共和国节约能源法》

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国统计法》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《中华人民共和国统计法实施细则》

《关于加强大型公共建筑工程建设管理的若干意见》(建设部、国家发展和改革委员会、财政部、监察部、审计署;建质[20XX]1号)

《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》(建设部、财政部:建科[20XX]245号)

《民用建筑节能条例》

《国家机关办公建筑和大型公共建筑能耗动态监测系统建设实施方案》

《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》(建科[20XX]90号)

《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》(试行)(建科[20XX]89号)

国家标准《公共建筑节能设计标准》(GB50189-2005)

国家标准《企业能源审计技术通则》(GB17166-1997)

国家标准《工业企业能源管理导则》(GB/T 15587-20XX) 国家标准《节能监测技术通则》(GB 15316-20XX)

国家标准《室内空气质量标准》(GB/T 18883-2002)

1.3 审计内容

对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察，对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析，对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而发现建筑节能的潜力。具体内容如下:

(1) 检查该建筑的技术文件、管理文件和有关记录文件。

(2) 审阅建筑及用能设备系统的图纸、技术资料，用能设备的运行台帐等。

(3) 核查建筑的总能耗，以及照明、空调、电梯、办公设备、特殊区域等主要用能子系统的'能耗，计算各系统的能耗指标。

(4) 通过现场测试，选取该建筑的典型功能房间，对建筑室内的温度、湿度、二氧化碳浓度和光照度进行抽检，分析建筑的室内环境状况。

(5) 通过文件审查和现场调查，检查建筑的节能管理状况，即:

了解建筑用能单位的节能管理制度是否完善，节能管理文件是否齐全，主要耗能设备和用能系统管理、能源计量系统与统计、能源消耗定额与考核等方面的制度是否健全。

(6) 从设备运行管理人员处了解节能相关信息，如能耗使用的特殊情况、节能管理经验、存在问题及近期节能相关的工作计划等。

(7) 分析各用能系统的能源使用状况，查找用能中存在的问题及节能潜力，提出近期、远期节能改造建议。

1.4 审计团队

表1.1 建筑能源审计工作团队

能源审计报告 篇7

取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(4) 11月10日，本公司控股子公司广东美芝精密制造有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(5) 2008 年12 月29 日，本公司控股子公司广东美的商用空调设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(6) 2008 年12 月16 日，本公司控股子公司广东美的制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(7)美的集团武汉制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，位于武汉市经济技术开发区，享受“两免三减半”的税收优惠。本年度为第四个获利年度，根据武汉市两税合一过渡期的税率政策，本年按11%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集团武汉制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(8)合肥美的荣事达电冰箱有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第四个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的荣事达电冰箱有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(9) 月19日，合肥荣事达洗衣设备制造有限公司被评为高新技术企业，本年按15%的税率作所得税纳税准备。

(10)重庆美的通用制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第五个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月30 日，本公司控股子公司重庆美的通用制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(11)2008 年12 月29 日，合肥华凌股份有限公司和广东美的集团芜湖制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(12) 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(13)2009 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡小天鹅通用电器有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(14)2009 年5月，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡飞翎电子有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

根据相关规定，企业获得高新技术企业后三年内(含2008年)，执行15%所得税税率(根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。 4.个人所得税

员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

(1)2010年4月，本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司出资人民币100,000.00千元设立芜湖美智空调设备有限公司，注册资本人民币100,000.00千元;

(2)2010年3月，本公司与佛山市美的材料供应有限公司共同出资设立合肥美的材料供应有限公司，注册资本为人民币130,000.00千元。其中，本公司出资人民币117,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的材料供应有限公司出资人民币13,000.00千元,占注册资本的10%;

(3)2010年3月，本公司控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司出资人民币183.18千 元设立美的电器(荷兰)贸易有限公司;

(4)2010年6月，本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州美的华凌冰箱有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，本公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,367.97千美元,折合人民币50,132.37千元,占注册资本的25%;

(5)2010年6月, 本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州华凌制冷设备有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，广州华凌空调设备有限公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,400.00千美元,折合人民币50,148.32千元,占注册资本的25%;

(6)2010年9月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同设立安徽美芝压缩机有限公司，注册资本为人民币50,000.00千元。其中，本公司出资人民币47,500.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资374.93千美元,折人民币2,500.52千元,占注册资本的5%;

(7)2010年10月, 本公司与佛山市美的空调工业投资有限公司共同出资设立合肥美的暖通设备有限公司，注册资本为人民币150,000.00千元。其中，本公司出资人民币135,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的空调工业投资有限公司出资人民币15,000.00千元,占注册资本的10%。

(8)2010年10月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司设立安徽美芝精密制造有限公司，注册资本为人民币300,000.00千元。其中，本公司出资人民币285,000.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资2,264.30千美元,折人民币15,077.75千元,占注册资本的5%;

本报告期合并财务报表中所包含的境外经营实体主要财务报表项目的折算汇率为：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，即1美元=6.6227元人民币。所有者权益项目(除未分配利润项目外)采用发生时的即期汇率折算，损益表和现金流量表采用发生日的即期汇率折算，即1美元=6.7668元人民币。 五、 合并财务报表主要项目注释

本报告期不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。

截至2010年12月31日止，银行存款中存放于美的集团财务有限公司的款项为人民币244,011.83千元。

其他货币资金年末余额主要为银行承兑汇票保证金存款。

衍生金融工具期末余额系尚未交割的远期外汇合约所产生的公允价值变动收益。 本报告期衍生金融工具期末余额较年初余额大幅增长，主要系交易头寸增加所致。

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

(3)本报告期应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。其他关联方款项详见附注七、(三)。

(4)年末应收账款前五名单位列示如下：

(1)预付款项按账龄分析列示如下：

(2)本报告期预付款项期末余额较年初余额大幅增加，主要系预付材料款及工程设备款增加所致。 (3)年末预付款项前五名单位列示如下：

(4)本报告期预付款项中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的和其他关联方欠款。

(1)其他应收款按类别分析列示如下:

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

(3)本报告期其他应收款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款和其他关联方欠款。

(2)本报告期存货期末余额较年初余额增加77.88%，主要系产销规模增长,备货增加所致。 (3)各项存货跌价准备的增减变动情况：

套期保证金系本公司为规避原材料价格波动风险而购买期货合同的已开仓保证金。套期工具人民币20,044.30千元为该等期货合同的浮动盈亏。截至2010年12月31日止，本公司持仓期货合同金额为人民币202,162.30千元。

其他流动资产年末余额较年初余额大幅增长，主要系待摊费用中一年内摊销的模具增加所致。

可供出售金融资产系本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司所持有的股票。

本公司主要联营企业相关信息列示如下：

1.本公司对马来西亚合资公司财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

2.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

3.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司对PT.MIDEA PLANET INDONESIA财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

4. 本期本公司之控股子公司美的电器(荷兰)有限公司与联合技术控股有限公司签署股权转让协议,以美元57,480.00千元受让其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股权。

(十一) 长期股权投资 长期股权投资分项列示如下：

本报告期长期股权投资年末余额较年初余额增加107.21%，主要是本期新增对Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投资所致。

(1)采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：

(2)本年计提的折旧和摊销额为人民币25,925.90千元，本年减少额系将投资性房地产转入固定资产，以及处置部分投资性房地产。

(3)本年增加的投资性房地产主要是本公司总部大楼落成并投入使用，其中部分面积对美的集团有限公司其他单位出租所致。

(4)本公司年末投资性房地产的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十三) 固定资产

固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

本年计提的折旧额为人民币748,733.01千元。

本年在建工程转入固定资产的原价为人民币1,285,311.47千元。本年减少的固定资产主要是对部分固定资产报废处理所致。

本报告期固定资产年末余额较年初余额增加30.19%,主要系本公司总部大楼转固所致。 (十四) 在建工程

(1)在建工程分项列示如下：

其他工程中主要系新建房产项目、空调技改项目等。

(2)重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

(3)本报告期在建工程期末余额较年初余额增加95.67%，主要系非公开发行募集资金投资项目预先以自有资金投入所致。

(4)本公司年末在建工程的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十五) 无形资产

本年摊销额为人民币34,615.67千元。本公司年末无形资产的可收回金额不低于其账面价值，毋

经测算，上述商誉的账面价值所对应的资产组或资产组组合没有发生减值的情形，毋需计提商誉减值准备。

本报告期长期待摊费用期末余额较年初余额增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 递延所得税资产与递延所得税负债 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：

本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司以保证金人民币9,343.00千元作银行融资质押，取得短期借款人民币9,039.36千元。

本公司控股子公司美的电器(BVI)有限公司以备用信用证为担保，取得汇丰银行短期借款16,000千美元。

本公司及本公司控股子公司以评估值人民币1,850,000.00千元的“美的”商标权及评估值为人民币975,575.00千元的厂房及土地为抵押，取得中国银行股份有限公司佛山分行贸易融资人民币54,180.00千元。本公司控股子公司以评估值人民币102,060.00千元的合肥华凌工业园厂区土地及房产为抵押，取得中国工商银行股份有限公司合肥汇通支行贸易融资人民币17,080.00千元。

本报告期短期借款期末余额较年初余额增加35.00%，主要系担保借款增加引致所致。

交易性金融负债年末余额系本公司运用远期外汇合约规避汇率波动风险而产生公允价值变动损失。

本报告期应付票据期末余额较年初余额增加90.86%，主要系采购规模增长及较多采用票据结算增加引致所致。

本报告期应付账款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。其他关联方款项详见附注七、(三)。

本报告期预收款项年末余额中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东和其他关联方款项。

截至2010年12月31日止，预收款项年末余额中无一年以上的大额预收款项。

本报告期预收款项期末余额较年初余额增加78.08%，主要系市场行情向好，购货方预付货款增加所致。

本报告期应付职工薪酬期末余额较年初余额增加41.63%，主要系劳动力成本上升所致。

本报告期应交税费年末余额较年初余额大幅减少，主要是增值税进项税增加所致。

本报告期其他应付款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项，其他关联方款项详见附注七、(三)

截至2010年12月31日止，其他应付款年末余额中无一年以上的大额应付款项。 (二十九) 其他流动负债

能源审计报告 篇8

浙江凯恩特种材料股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称凯恩股份)财务报表，包括20**年12月31日的合并及母公司资产负债表，20**年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，凯恩股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯恩股份20**年12月31日的合并及母公司财务状况以及20**年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔1997〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司,以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五家发起人共同发起设立。

公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有注册号为330000000010194的《企业法人营业执照》。

公司于6月8日获准发行人民币普通股A股30,000,000股，并于 年7月5日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司于20** 年10月28日获准非公开发行人民币普通股A股39,023,437股，并于20** 年12月2日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记托管手续。

非公开发行后，公司注册资本变更为人民币233,812,735元，股份总数233,812,735股(每股面值1元)。

根据20**年9月26日第三次临时股东大会决议，以公司总股本233,812,735股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局换发的新的营业执照。

公司现有注册资本人民币467,625,470元，股份总数为467,625,470股(每股面值1元)，其中无限售条件流通股467,625,470股。

本公司属造纸行业。

一般经营项目：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品(不含化学危险品)的销售。

(上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

采用人民币为记账本位币。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。

公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用初始确认的汇率折算，不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量;

(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;

(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量;

(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益;处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值变动损益。

(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产，可以单

独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

发出存货采用月末一次加权平均法。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

存货的盘存制度为永续盘存制。

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的.减值准备。

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

运输工具 15-40 4-12 8-12 5-6 3-5 3-5 3-5 3-5 6.34-2.43 23.75-8.09 11.88-8.09 19.00-16.17

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。

在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生;2) 借款费

用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

3. 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和

其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制;(3) 收入的金额能够可靠地计量;(4) 相关的经济利益很可能流入;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收

益，在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始公司为出租人时，

直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州新源电子研究所等1125家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高，本公司和子公司浙江凯丰纸业有限公司被认定为高新技术企业，享受高﹝20**﹞263号)

新技术企业税收优惠政策，20**年至20**年按15%的税率计缴企业所得税。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州大光明通信系统集成有限公司等735家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高﹝20**﹞312号)，浙江凯恩电池有限公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年，企业所得税优惠期为20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

：本公司直接持有该公司98.33%股权，通过持股95%的子公司衢州八达持有该公司1.67%股权，故享有该公司表决权比例为100%。

：本公司直接持有该公司10%股权，通过凯恩销售持有该公司90%的股权，故享有该公司表决权比例为100%。

：本公司直接持有该公司80%股权，通过持股80%的子公司浙江凯恩电池有限公司持有该公司20%股权，故享有该公司表决权比例为100%。

五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况

库存现金：

期末银行存款中包含7,627,800.00元定期存单作为质押以开具银行承兑汇票，另包含1,840,000.00元定期存单作为质押取得借款;期末其他货币资金中包含银行承兑汇票保证金1,280,000.00元，信用证保证金1,543,299.26元。

(3) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况(金额前5名情况) 25

(2) 无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

因账龄较长无法收回等原因，本期控股子公司凯恩电池核销澄海飞马玩具厂等11户款项851,134.11元，控股子公司凯恩销售核销南通同飞电容器有限公司等63户款项2,978,976.49元。

(3) 无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 (2) 无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

：系预付的设备款，合同未执行，已协商收回。

1) 明细情况 2) 本期计提、转回存货跌价准备的依据、原因及本期转回金额占该项存货期末余额的比例说明

详见本财务报表附注其他重要事项之说明。

本期折旧额为65,009,100.13元;本期由在建工程转入固定资产原值为189,102,475.48元。

期末，已有账面价值40,719,273.96元的固定资产用于担保。

本期摊销额1,461,377.29元。

期末，已有账面价值7,273,629.75元的土地使用权用于担保。

15. 递延所得税资产 (1) 已确认的递延所得税资产 (2)可抵扣差异项目明细 34

下一会计期间将到期的金额为29,680,162.10元。

(2) 期末无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

1年的大额应付账款。

(2) 无预收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

(3) 期末无账龄超过1年的大额预收账款。

应付职工薪酬期末数中无拖欠性质的金额。

(2) 无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

(3) 期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

26. 一年内到期的非流动负债 (1) 明细情况 (2) 一年内到期的长期借款 1) 明细情况 38

27. 长期借款 (1) 长期借款情况 (2) 金额前5名的长期借款

本期新增的股本系公司根据第三次临时股东大会决议以资本公积金向全体股东每10股转增10股。

本次转增业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔20**〕348号)。

20**年公司收购凯恩集团、自然人吴雄鹰、自然人王重威(以下统称为股权出让方)分别持有的凯恩电池60%、16.22%、2.58%的股权，根据股权转让协议，股权出让方对凯恩

电池股权转让基准日后的利润承诺为：20**年4-12月、20**年和20**年分别实现1,207.12万元、1,692.71万元和2,195.31万元。

如果凯恩电池净利润未能达到上述承诺金额，股权出让方将根据自己的股权出让比例补偿本公司未能达到承诺利润的差额。

凯恩电池20**年实现净利润6,674,937.30元，和上述承诺利润的差额为15,278,162.70元，凯恩集团、自然人吴雄鹰和自然人王重威合计应补偿公司12,039,192.21元，本期公司收到该补偿款12,039,200.00元并计入资本公积—其他资本公积。

本期减少数系以资本公积转增股本所致，详见本财务报表附注公司基本情况之说明。

根据20**年4月17日公司20**年度股东大会决议通过的20**年度利润分配方案，以截止20**年12月31日的总股本为基数，向全体股东以每10股派发现金红利2元(含税)，合计分配普通股股利46,762,547.00元。

(二) 合并利润表项目注释 1. 营业收入/营业成本 (1) 明细情况

(4) 主营业务收入/主营业务成本(分地区) (5) 本期公司前5名客户的营业收入情况

7. 投资收益 (1) 明细情况 (2) 按权益法核算的长期股权投资收益

(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

11. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 (1) 基本每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

(三) 合并现金流量表项目注释 1.收到其他与经营活动有关的现金

1) 20**年12月31现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单1,840,000.00元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单7,627,800.00元;银行承兑汇票保证金1,280,000.00元;信用证保证金1,543,299.26元。

2) 20**年12月31日现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单19,319,430.48元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单11,877,000.00元;借款保证金970,00.00元;信用证保证金3,936,130.38元。

六、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的母公司情况

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。

能源审计报告 篇9

第一章 总 则

第一条 为加强全省公共机构用能管理，提高能源资源利用效率，规范公共机构能源资源审计工作，根据《中华人民共和国节约能源法》、《公共机构节能条例》、《辽宁省公共机构节能管理办法》等法律、法规，特制定本办法。

第二条 本办法所称公共机构能源审计，是指为提高能源利用效率，依据有关法律、法规和标准，对公共机构能源管理手段、用能系统、设备的运行及能源使用情况进行技术和经济性评价，提出改进管理方法、降低能源损耗、提高用能效率的活动。

第三条 本省行政区域内和本省驻外省(市)的全部或者部分使用本省财政性资金的国家机关、事业单位和团体组织以及政府投资建设的学校、医院、科技馆、体育馆、文化馆等(即用能单位，以下统称公共机构)的能源审计工作，均适用本办法。

第四条 省人民政府管理机关事务工作的机构负责组织管理和监督指导全省公共机构能源审计工作，组织实施省本级公共机构能源审计工作。

县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构负责本地区公共机构能源审计的组织实施和监督管理工作。

第五条 公共机构能源审计分为强制能源审计和自愿能源审计两种形式。强制能源审计由县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构委托能源审计机构按制定的年度能源审计计划定期组织实施。县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构一般应在每年3月底前制定完成年度能源审计计划。自愿能源审计由公共机构自行开展或委托能源审计机构具体实施。

第六条 公共机构应当根据同级地方人民政府管理机关事务工作机构强制能源审计工作要求和年度审计计划，如实提供公共机构能源审计所需要的资料和财务数据，并对提供资料数据的真实性全面负责。被审计公共机构主要负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。

能源审计机构和审计人员对公共机构的审计数据和能源利用状况等技术资料负有保密义务。

第七条 能源审计机构应当按规定时间向被审计公共机构和县级以上人民政府管理机关事务工作的机构提交公共机构能源审计报告。

第八条 公共机构能源审计报告应当包括以下内容:

(一)单位概况。包括被审计单位的基本信息、能源消耗结构、用能设备情况等;

(二)能源管理情况。包括被审计单位节能管理、用能计量统计、能源管理规定和运行技术规程执行、能源消耗定额执行情况等;

(三)能源消耗状况。包括用能计量情况，分类与分项的总消耗、人均能耗和单位建筑面积能耗状况评估等;

(四)能源审计结果。包括能源消耗有关台账及报表数据真实性、准确性评价，用能系统、设备的运行效率分析与评价，节能潜力分析，加强能源管理的建议，节能改造技术措施及经济效益分析等。

第九条 县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应当监督指导公共机构按照能源审计报告中提出的节能建议和措施，编写节能管理和节能改造方案并组织实施。

第十条 县级以上地方人民政府应当将公共机构强制能源审计费用纳入同级人民政府机关事务管理部门的年度预算。自愿能源审计费用由公共机构自行解决。

第十一条 公共机构能源审计应当严格遵守有关法律、法规和规章，遵循公正、客观、科学、合理的原则进行。

第二章 强制能源审计的内容与程序

第十二条 公共机构能源审计，应核查被审计公共机构的以下内容:

(一)能源管理、组织机构设置情况;

(二)用能基本情况调查，包括主要用能环节、重点用能设备、年度能源消耗总量等;

(三)能源计量器具配备使用及能耗统计情况;

(四)建筑、设施设备等的节能标准符合情况;

(五)检测、检查用能系统、设备的运行状况;

(六)年度节能计划、能源消耗基准定额执行情况;

(七)前一次能源审计的落实情况。

第十三条 公共机构存在下列情形之一的，应当纳入强制能源审计工作范围:

(一)能源消耗总量较大的;

(二)节能工作开展缓慢的;

(三)未按时完成年度节能目标任务的;

(四)年度能源消耗主要指标同比变化幅度较大的;

(五)开展节能改造，主要耗能设备和办公环境发生重大变化的;

(六)法律、法规和规章规定的其他需要进行能源审计的。

第十四条 县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应当委托有资质的能源审计机构实施公共机构强制能源审计，并签订审计委托协议或合同。

第十五条 能源审计机构应当根据委托协议或合同要求编制具体能源审计实施方案，经县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构确认后组织实施。

第十六条 能源审计机构应当于实施能源审计10个工作日前，向被审计公共机构送达审计通知书。被审计的公共机构在接到审计通知后，应当指定专人担任审计项目的责任人，并积极配合能源审计机构开展工作。

第十七条 能源审计机构实施公共机构能源审计，包括召开审计首次动员会，介绍审计方案，沟通协调配合事项;收集、核查、整理资料;现场测试与调查分析;召开审计末次总结会，编制审计报告、通报初步审计结果和提交审计报告。

第十八条 能源审计工作原则上不超过20个工作日。

第十九条 能源审计机构审计后形成的能源审计报告，应当书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到能源审计报告之日起5个工作日内提出书面意见，5个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。被审计单位提出书面意见的，能源审计机构要进一步核实情况，向被审计单位进行书面说明或对审计报告作必要的修改，并将能源审计报告和被审计单位的书面意见一并报送同级人民政府管理机关事务工作的机构。

第二十条 当发生下列情形之一时，被审计的公共机构应当向同级人民政府管理机关事务工作的机构提出申诉:

(一)对最终形成的能源审计结果异议较大的;

(二)对能源审计程序、内容、方法有异议的;

(三)能源审计机构及其工作人员发生违法违规行为的;

(四)需要核实其他审计事项的。

第二十一条 县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应当会同有关部门对公共机构能源审计中产生的异议及时进行复核、审理，并在收到申诉后15个工作日内给予回复。

第二十二条 县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应当根据需要，对强制能源审计公共机构的审计结果予以公示，并促进公共机构加强用能管理，提高能源利用效率。

第二十三条 自行实施能源审计的公共机构，其委托的能源审计机构和审计结果须报同级人民政府管理机关事务工作的机构登记备案。

第三章 能源审计机构的管理

第二十四条 县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应当按照公开、公平、公正原则，通过公开招标，对符合规定条件并提出申请的能源审计机构进行审查并登记备案，建立公共机构能源审计机构名录信息库。根据年度能源审计工作需要和审计机构的工作质量，定期更新调整能源审计机构名录信息库，实行动态监督管理，并向社会公示。

第二十五条 公共机构能源审计机构应当符合以下条件:

(一)具有独立法人资格和承担民事责任的'能力，注册资金50万元(含以上);

(二)具有节能检验测试技术条件并具备相关领域计量认证资质或实验室认可资质的企事业单位，资质证书在有效期内，连续两年年检合格;

(三)熟悉节能法律、法规和标准，具有履行能源审计合同所必需的专业技术能力和工作经验，其中具有相关高级专业技术职称的人员不得少于5人;

(四)具有实施能源审计项目的成功案例;

(五)具备为公共机构能源审计提供公正、客观、科学、高效服务的制度措施和保障能力;

(六)定期参加公共机构能源审计培训，并在当地人民政府管理机关事务工作的机构登记备案，并被能源审计机构名录信息库录用的;

(七)具备能源审计工作所需的其他条件。

第四章 责任与奖惩

第二十六条 公共机构能够严密组织并积极配合能源审计机构开展强制能源审计和自愿能源审计工作，能够按照能源审计报告要求立即实施整改并取得显著成效的，县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构应给予通报表彰。

第二十七条 被强制能源审计的公共机构拒绝、拖延提供与能源审计有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍能源审计的，由县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构责令限期改正;逾期不改正的，予以通报批评;通报后仍不改正的，建议有关主管部门追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任，情节严重的追究公共机构负责人的责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十八条 被强制能源审计的公共机构应当将审计报告执行情况及时报告同级人民政府管理机关事务工作的机构。

县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构对拒不执行能源审计报告决定的公共机构，责令限期执行;逾期仍不执行的，由管理机关事务工作的机构提出书面意见，建议财政部门在制定下一年度经费预算时对该公共机构消减2%至4%的商品和服务支出(公用经费)，同时建议有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政纪律处分。

第二十九条 加强对能源审计机构的监督考核，对于签定公共机构能源审计协议或合同而未履行，以及严重违约的能源审计机构，或者在审计过程中提供虚假信息和编造审计报告的，由县级以上地方人民政府管理机关事务工作的机构责令限期改正;情节严重的，取消其从事公共机构能源审计资格，并向社会公示。

第三十条 能源审计机构工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密和技术秘密的，由有关机关依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附 则

第三十一条 本办法由省人民政府机关事务管理局负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日起实施。

能源审计报告 篇10

3.1建筑物能源管理机构

广东环境保护工程职业学院后勤处物业管理办公室负责学院的物业服务工作，并直接负责电气、照明、供水等用能设备的运行操作、维护管理等。建筑的能源管理也属于物业管理的一部分内容，没有单独的能源管理部门。

3.2建筑物能源管理现状

后勤管理处对该建筑的用能管理主要体现在如下三方面: 3.2.1用能规章的制定与颁布

除《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》(建科[20XX]245号)、《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》(建科[20XX]90号)和《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》(试行)(建科[20XX]89号)之外，广东环境保护工程职业学院针对自身情况，制订了《广东环境保护工程职业学院节能运行管理办法》、《广东环境保护工程职业学院用水设备、器具、管道定期检修制度》、《创建节水型校园实施方案(试行)》等等。

3.2.2具体用能的监督和管理

该学校未对照明、设备等用电能耗进行分项计量，这不利于有效的了解不合理用能现象，并可能对减少用电的浪费工作造成一定的困难。对及时通知相关人员进行协调处理也会造成一定的影响。同时，该学校应配有专门管理人员，以便做好校园各用能设备的节能工作。

3.2.3能耗报表与费用清单

通过安装的计量电表对每月建筑用电量进行抄表计量，为学院出具用电数据。但由于该学校并不需要单独缴纳电费，故没有台帐清单。

综合上述，后勤管理处应力求及时、准确的掌握该学校的实时能耗情况，并针对制定有效的管理措施，力求做到高效和节约运转。

能源审计报告 篇11

摘要：根据广东省经贸委《关于印发广东省重点耗能企业双千节能行动实施方案的通知》、《转发国家发展改革委办公厅关于印发企业能源审计报告和节能规划审核指南的通知》、《关于做好我省千家企业能源审计报告和节能规划的补充通知》和《关于组织做好企业能源审计报告和节能规划审核等工作的通知》的要求，为政府加强能源管理，合理使用能源资源，提高能源利用率，保护环境，持续地发展经济提供决策依据;同时促进企业加强能源管理，了解自身能源管理水平及用能状况，排查能源利用方面存在的问题和薄弱环节，寻找节能方向，挖掘节能潜力，降低能源消耗和生产成本，提高企业经济效益。深圳瓶有限公司根据生产实际情况进行了能源审计，能源审计报告内容摘要如下：

一、企业概况

深圳有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山区管理公司、深圳中铁二局工程有限公司、深圳市投资控股有限公司、深圳市物业发展股份有限公司、科威特国阿巴哈尔公司、深圳市医药生产供应总公司等六家股东共同投资兴建的中外合资、国有控股企业。公司注册资本人民币4800万元，总投资累计人民币3.19亿元。20XX年由深圳市投资控股有限公司委托深圳市通产实业有限公司进行资产重组，目前已完成资产重组工作，仍属中外合资、国有控股企业。

公司位于深圳市南山区北区，占地面积约5.8万平方米，年生产规模为10万吨瓶，相当于2.5亿支啤酒瓶的生产能力。20XX年窑炉熔化液91576.522吨，生产啤酒瓶成品89288.84吨，折合啤酒瓶26367.40万支，完成工业总产值15589.42万元，工业增加值5679万元，利税1075.6万元。

二、20XX年企业能源消耗结构

公司在20XX年综合能源消费量当量值18017.72tce,能源消费结构 见下表： (略)

三、20XX年主要产品能源消耗指标

(略)

四、能源成本与能源利用效果评价

公司万元产值综合能耗为1.1553 tce/万元,单位工业增加值综合能耗为3.1715tce/万元，单位工业增加值燃料油耗为2.7131 tce/万元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，说明该公司生产的能源消费结构是以燃料油为主。

该公司每吨成品综合能耗 为201.79 kgce/t产品(成品)，熔化能耗(单耗)为168.25

产品名称：单位产品 综合能耗 燃料油(单耗) 电力(单耗)

备 注 啤酒瓶(t) 0.xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t 啤酒瓶(万支) 0.6833 tce/万支 584.35 kgce/万支 650.90 kwh/万支kgce/t，万个成品燃料油消耗为584.35 kgce/万支。比国内同行业平均水平低10～20%，达到了国内领先水平。

根据国家发改委和工信部20XX年第3号公告《日用行业清洁生产评价指标体系(试行)》中的一级指标能源消耗指标之综合能耗与熔化能耗分别为320 kgce/t产品、172kgce/t液，该公司的熔化能耗比清洁生产评价指标的数据更低。

由此可见，该公司的主要耗能设备炉窑的能源利用水平比较高，能源利用效果较好。

五、主要问题及节能潜力分析

1、由于重油消耗占综合能源消耗85.51%，因此窑炉节能在已经取得成绩的基础上，拟进一步探讨摸索节能新途径和新方法。另外窑炉使用年限已超过5年设计寿命，20XX年5月新建的窑炉在后期的热量损失较大，应考虑采取保温或者新建的方式降低能耗。

2、在产品能耗定额考核方面，未能分工序细化考核，对主要用电设备应采取就地补偿方式，降低电消耗, 同时考虑进行供电系统统一补偿措施。

3、能源基础管理工作有待进一步提高，能源统计和计量工作有待强化，涉及能源购入贮存、加工转换、输送分配和最终使用四个环节应当设置的分类统计报表的建立尚不够完善，不利于对能源利用的适时分析与细化考核。

4、本年度年公司改进生产工艺，其主要产品啤酒瓶平均单个重量下降。虽然产品产量增加不少，但是由于总出料量降低，其吨产品单位能耗还是有所增加。

六、审计结论和建议

1、该公司单位工业增加值电耗为：3022.1kwh/万元，产品单位工业增加值综合能耗为3.1715tce/万元。

2、企业拟进一步探讨摸索窑炉节能新途径和新方法。考虑选用新的能源。

3、进一步完善节能管理的体系建设，使企业能源管理工作更上一层楼。

4、企业尽快完善对各工序及主要耗能设备的三级计量仪表的配置，建立并完善细化的产品能耗考核指标体系，实施分级考核，强化能源统计工作，完善各种能源消耗统计报表，以利于细化对工序及产品的能耗考核。增加万个单位产品能耗统计单位。

5、根据空压机节能监测的结果分析，该公司应采取合适方式对空压机进行节能技术改造，进行设备自身的节能和供气、用期管网的综合节能。

6、大功率用电设备如风机等应进行就地功率因数补偿或选用新型高效节能风机。供料道等电加热设备应注意合理的使用条件等。

能源审计报告 篇12

第一章 能源审计概况

为进一步掌握国家机关办公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情况，挖掘节能的潜力，指导用能单位节能管理和节能改造，根据《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》等文件要求，结合广东省具体情况，开展对国家机关办公建筑和大型公共建筑的能源审计工作。

广东环境保护工程职业学院是被确定开展建筑能源审计的对象之一，根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》(建科[2007]249号)(以下简称《导则》)有关规定，该建筑满足开展能耗审计的最低条件。审计组按照内蒙省建筑能源审计领导小组的工作部署，于2014年12月28 日~12月31日对该建筑进行了能源审计，有关情况报告如下。

1.1 审计目的

广东环境保护工程职业学院是广东建设厅对此次开展能源审计工作的建筑单位之一。根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》(建科[2007]249号)(以下简称《导则》)有关规定，该建筑具有较完整的能耗账单及各类能耗数据，已具备开展能耗审计的条件。

通过对建筑用能资料的审阅，对节能工作的现场调研和必要测试，以及用能状况分析等工作，实现如下目的:

(1) 通过对分析其能源及资源的使用状况，研究建筑物的能源消耗

量，确认其能耗水平;

(2) 查找在能源消耗及资源使用方面存在的问题和漏洞，挖掘节能

潜力，从技术和管理两方面提出切实可行的节能措施和建议;

(3) 完成建筑用能公式的基础性工作，为同类建筑的合理用能水平

提供依据并指导用能单位提高对建筑的能源管理水平。

(4) 为深入开展后续各项建筑节能工作提供决策依据。

1.2 审计依据

《中华人民共和国节约能源法》

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国统计法》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《中华人民共和国统计法实施细则》

《关于加强大型公共建筑工程建设管理的若干意见》(建设部、国家发展和改革委员会、财政部、监察部、审计署;建质[2007]1号)

《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》(建设部、财政部:建科[2007]245号)

《民用建筑节能条例》

《国家机关办公建筑和大型公共建筑能耗动态监测系统建设实施方案》

《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》(建科[2008]90号)

《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》(试行)(建科

[2008]89号)

国家标准《公共建筑节能设计标准》(GB50189-2005)

国家标准《企业能源审计技术通则》(GB17166-1997)

国家标准《工业企业能源管理导则》(GB/T 15587-2008) 国家标准《节能监测技术通则》(GB 15316-2009)

国家标准《室内空气质量标准》(GB/T 18883-2002)

1.3 审计内容

对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察，对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析，对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而发现建筑节能的潜力。具体内容如下:

(1) 检查该建筑的技术文件、管理文件和有关记录文件。

(2) 审阅建筑及用能设备系统的图纸、技术资料，用能设备的运

行台帐等。

(3) 核查建筑的总能耗，以及照明、空调、电梯、办公设备、特

殊区域等主要用能子系统的能耗，计算各系统的能耗指标。

(4) 通过现场测试，选取该建筑的典型功能房间，对建筑室内的

温度、湿度、二氧化碳浓度和光照度进行抽检，分析建筑的室内环境状况。

(5) 通过文件审查和现场调查，检查建筑的节能管理状况，即:

了解建筑用能单位的节能管理制度是否完善，节能管理文件是否齐全，主要耗能设备和用能系统管理、能源计量系统与统计、能源消耗定额与考核等方面的制度是否健全。

(6) 从设备运行管理人员处了解节能相关信息，如能耗使用的特

殊情况、节能管理经验、存在问题及近期节能相关的工作计划等。

(7) 分析各用能系统的能源使用状况，查找用能中存在的问题及

节能潜力，提出近期、远期节能改造建议。

1.4 审计团队

表1.1 建筑能源审计工作团队

第二章 建筑及用能系统概况

2.1建筑概况

本次审计对象为广东环境保护工程职业学院，位于佛山市南海区，建筑性质属于文教建筑。在本次审计之前该建筑没有进行任何的能源审计活动，也没有实施过节能改造项目。

2.2用能和用水系统情况

该学院主要的能源消耗包括:一、建筑用电能耗，包括直接消耗的照明、办公设备用电、教学设备用电以及该楼的服务保障用电等(如下图所示)。

2.3主要用能设备清单

该建筑的主要用能设备技术参数及数量情况，汇总见下表

表-主要用能设备的技术参数

2.4用电分项计量监测系统

该学院还未采用用电系统的分项计量工程，并不能将不同用能设备系统的能耗准确区分出来。由于其用电能耗主要为照明和室内设备，并没有采用空调，电梯等大型动力系统，故其在用电能耗方面结构相对简单。建议有条件可安装用电分项计量监测系统，更利于实现能耗统计和能耗监测。

第三章 建筑物能源管理

3.1建筑物能源管理机构

广东环境保护工程职业学院后勤处物业管理办公室负责学院的物业服务工作，并直接负责电气、照明、供水等用能设备的运行操作、维护管理等。建筑的能源管理也属于物业管理的一部分内容，没有单独的能源管理部门。

3.2建筑物能源管理现状

后勤管理处对该建筑的用能管理主要体现在如下三方面: 3.2.1用能规章的.制定与颁布

除《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》(建科[2007]245号)、《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》(建科[2008]90号)和《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》(试行)(建科[2008]89号)之外，广东环境保护工程职业学院针对自身情况，制订了《广东环境保护工程职业学院节能运行管理办法》、《广东环境保护工程职业学院用水设备、器具、管道定期检修制度》、《创建节水型校园实施方案(试行)》等等。

3.2.2具体用能的监督和管理

该学校未对照明、设备等用电能耗进行分项计量，这不利于有效的了解不合理用能现象，并可能对减少用电的浪费工作造成一定的困难。对及时通知相关人员进行协调处理也会造成一定的影响。同时，该学校应配有专门管理人员，以便做好校园各用能设备的节能工作。 3.2.3能耗报表与费用清单

通过安装的计量电表对每月建筑用电量进行抄表计量，为学院出具用电数据。但由于该学校并不需要单独缴纳电费，故没有台帐清单。

综合上述，后勤管理处应力求及时、准确的掌握该学校的实时能耗情况，并针对制定有效的管理措施，力求做到高效和节约运转。

第四章 建筑能耗分析

4.1现场巡视和审查

通过现场调研巡视，并审查相关文件资料，可以初步总结得出各用能建筑在节能方面做得比较好。

(一)各用电能耗建筑已经在关键位置安装了电表，能够准确、及时的掌握能耗总量情况。通过能耗量并结合现场情况，及时排查问题，对不合理用能的单位进行适当的协调处理。

(二)在既有条件下，通过开展宣传、教育等方式，逐步提升工作人员的节电意识，并有显著提高。

4.2建筑能耗总量情况

各用能建筑年用电情况如下列各表格:

1.1 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院教学楼 建筑面积:-----m，特殊区

域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.2 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院宿舍楼1-8栋 建筑面积:-----m，特殊

区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.3 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院行政楼 建筑面积:-----m，特殊区域面

积: m，基本电费:0.712 元/kW，

峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.4 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院实训楼 建筑面积:-----m，特殊区域面

积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.5 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院图书馆 建筑面积:-----m，特殊区域面

积: m，基本电费:0.712 元/kW，

峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.6 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院餐厅 建筑面积:-----m，特殊区域面积:

m，基本电费:0.712 元/kW，

1.7 建筑能源账单表-电(总)(2013年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院公共照明(包含路灯和操场用电) 建筑

面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

4.3.各建筑年用电量情况曲线图

由上图可知，学院只要用能建筑中宿舍用能最高，图书馆用能最低。节能重点区域在宿舍。

第五章 节能潜力分析及建议

5.1 技术途径的节能对策

从学校的能源消耗来看，建筑的主要能耗在照明系统以及室内设备。因此，建议主要从照明设备和管理方面提出节能对策和建议。 (1)灯具类型

尽量用节能灯替代普通灯具，即在体育馆、走廊、楼梯间等使用节能灯具，甚至是办公设备等区域推广节能灯的使用。 (2)灯具照度

将灯具照度控制在国家规定的最高标准500lux以下，如果实在因灯光原因影响正常学生活动，也应采取措施，尽量采用节能效果好的灯具来弥补。

同时选用合适的照明方式，优先选用分区一般照明，根据视觉作业的要求，按需分设照度值，改变照度单一的状况，切合实际、避免浪费，有效节能。

(3)照明系统的智能化设计

根据判别光照度强弱和人体特定红外波谱感应原理，结合国外先进的人体感应传感器技术，通过数字电路的精确分析判断，“光亮够时灯灭;光亮暗时有人灯亮、无人灯灭”。科学合理的控制终端电器的使用，以达到节约用电和科学管理的双重功效。

5.2 改善管理的节能建议

学校的总体规模不大，能耗总量和耗能指标也不高，节能管理工作整体良好。基于审计和用能分项计量工作，审计团队认为:日常具

体的用能管理没有明显漏洞，节能管理工作应保持现有水平，并逐步深入的予以加强。

学校已有建筑可进一步挖掘在校师生日常的行为节能。结合各种定期不定期的节能宣传、培训和教育工作，逐步提升在校师生的节能意识，使掌握既节能又健康的工作和生活模式，节约室内及公共区域照明、办公设备用电能耗，避免不恰当的用能需求，使得这部分能耗水平下降5-10%。

5.3管理部门加强节能管理的建议

5.3.1 能源管理制度的制定

(1)设备运行管理制度

走访的过程中，发现该学校有设备的运行管理办法，但并未形成一个系统的制度，若能形成一个成体系的运行管理制度，那么将更有助于对用能设备的管理以做好用电节能的工作，以达到成本的节约。

 (2)用能管理及激励制度

同上述的设备运行管理制度类似，在用能管理制度方面也是存在类似的办法，但没有具体的制度，项目管理人员应根据学校用能的实际情况，制定出适合学校的用能管理制度来，来做到对各方面用能设备，用能系统以及能源的使用人员，用能设备管理人员的一个规范，以减少各种设备不合理利用的现象，达到节能的目的。

另外，在调研的过程中，该学校没有一个节能的激励制度，若能够对学校师生节能工作进行激励，那么将极大地激发师生自觉节能的积极性，从而更加有助于节能工作的进行。

5.3.2 能耗分项计量管理

能源系统的分项计量，包括照明、教学设备、办公设备、生活用能设备等，完整记录各耗能系统的用能情况，进而分析对比逐月和逐年能耗状况，及时发现问题或者提出有针对性的措施等都有利于节能降耗的工作。

5.3.3 节能知识培训制度

针对在审计过程中发现的运行管理人员素质普遍不高的现象，商场还需要对相关员工进行节能知识的培训，特别是体育馆的设备运行管理人员，须制定相关的定期的节能培训制度。

能源审计报告 篇13

审计单位法人代表：XXX

能源审计项目负责人：XXX

摘要：受XX钢铁集团公司(以下简称X钢)委托， XX年XX月～XX月对该企业(XX地域范围)XX年能源消耗状况进行了能源审计，并提出如下审计报告。

一、企业概况

1、 企业所处地理位置及相关情况;

2、 审计期企业主要产品名称及产量;

3、 主要财务指标(当年工业总产值、工业增加值、利税总额、产品XX成本);

4、 主要工艺装备及产能(简述)

XX年本企业主要生产工艺设备及生产能力，包括： 焦炉：炉型(孔数或炭化室高度)、座数、能力 烧结：类型、台数、面积、能力 球团：竖炉面积、座数、能力

链蓖机回转窑规格(直径、长度)、能力

带式焙烧机焙烧面积、能力 炼铁：单座高炉容积、座数、能力

电炉：容量、座数、供电形式、变压器容量、能力

转炉：炉容、座数、能力

精炼：类型、炉容、能力

连铸机：类型、台数、能力

热轧机：类型、产品规格、能力

冷轧机：类型、产品规格、能力

二、企业外购能源结构

XX年本企业外购各种能源总量折标准煤XXX万吨，外购能源详情见下表：(略)

注：1、表中能源介质一栏可增加横行; 2、序号一列中的小序号可变(增或减)。 3、在企业能源平衡中，水不应计入外购能源总量计算，但水在企业内部循环中是要消耗电能的，这部分电能消耗应计入动力转换及各耗能部位的能源消耗计算中。

能源审计报告 篇14

5.1 技术途径的节能对策

从学校的能源消耗来看，建筑的主要能耗在照明系统以及室内设备。因此，建议主要从照明设备和管理方面提出节能对策和建议。

(1)灯具类型

尽量用节能灯替代普通灯具，即在体育馆、走廊、楼梯间等使用节能灯具，甚至是办公设备等区域推广节能灯的使用。

(2)灯具照度

将灯具照度控制在国家规定的最高标准500lux以下，如果实在因灯光原因影响正常学生活动，也应采取措施，尽量采用节能效果好的灯具来弥补。

同时选用合适的照明方式，优先选用分区一般照明，根据视觉作业的要求，按需分设照度值，改变照度单一的状况，切合实际、避免浪费，有效节能。

(3)照明系统的智能化设计

根据判别光照度强弱和人体特定红外波谱感应原理，结合国外先进的人体感应传感器技术，通过数字电路的精确分析判断，“光亮够时灯灭;光亮暗时有人灯亮、无人灯灭”。科学合理的控制终端电器的使用，以达到节约用电和科学管理的双重功效。

5.2 改善管理的节能建议

学校的总体规模不大，能耗总量和耗能指标也不高，节能管理工作整体良好。基于审计和用能分项计量工作，审计团队认为:日常具

体的用能管理没有明显漏洞，节能管理工作应保持现有水平，并逐步深入的予以加强。

学校已有建筑可进一步挖掘在校师生日常的行为节能。结合各种定期不定期的节能宣传、培训和教育工作，逐步提升在校师生的节能意识，使掌握既节能又健康的工作和生活模式，节约室内及公共区域照明、办公设备用电能耗，避免不恰当的用能需求，使得这部分能耗水平下降5-10%。

5.3管理部门加强节能管理的建议

5.3.1 能源管理制度的制定

(1)设备运行管理制度

走访的过程中，发现该学校有设备的运行管理办法，但并未形成一个系统的制度，若能形成一个成体系的运行管理制度，那么将更有助于对用能设备的管理以做好用电节能的工作，以达到成本的节约。

(2)用能管理及激励制度

同上述的设备运行管理制度类似，在用能管理制度方面也是存在类似的办法，但没有具体的制度，项目管理人员应根据学校用能的实际情况，制定出适合学校的用能管理制度来，来做到对各方面用能设备，用能系统以及能源的使用人员，用能设备管理人员的一个规范，以减少各种设备不合理利用的现象，达到节能的目的。

另外，在调研的过程中，该学校没有一个节能的激励制度，若能够对学校师生节能工作进行激励，那么将极大地激发师生自觉节能的积极性，从而更加有助于节能工作的进行。

5.3.2 能耗分项计量管理

能源系统的分项计量，包括照明、教学设备、办公设备、生活用能设备等，完整记录各耗能系统的用能情况，进而分析对比逐月和逐年能耗状况，及时发现问题或者提出有针对性的措施等都有利于节能降耗的工作。

5.3.3 节能知识培训制度

针对在审计过程中发现的运行管理人员素质普遍不高的现象，商场还需要对相关员工进行节能知识的培训，特别是体育馆的设备运行管理人员，须制定相关的定期的节能培训制度。

延伸阅读

审计报告(汇集14篇)

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审计报告 篇1

薪酬审计报告

20XX年7月

目 录

第一章

第二章

第一节

第二节

第三节

第三章 总论 .............................................................................................................................. 1

薪酬审计的方法论...................................................................................................... 3

太和薪酬审计的思路 ...................................... 3

太和薪酬审计的流程 ...................................... 4

本次薪酬审计项目工作流程 ................................ 6

薪酬问题诊断.............................................................................................................. 8

第一节 薪酬问题澄清 ............................................... 8

一、公司薪酬体系简述 ................................................................................................. 8

二、问题关注点 ............................................................................................................. 8

三、XX港薪酬审计的主要论点 .................................................................................. 9

第二节 薪酬战略审计........................................... 10

一、XX港没有明确的薪酬市场竞争理念 ................................................................ 10

二、XX港有明确的企业付薪理念，但是相应的配套措施并不完备 .................... 12

三、薪酬战略建议 ....................................................................................................... 12

第三节 薪酬体系审计........................................... 14

一、薪酬定位与职位评估 ........................................................................................... 14

建议： ........................................................................................................................... 23

二、存在中长期工和短期工的同工不同酬问题 ....................................................... 23

建议： ........................................................................................................................... 23

三、主业公司的薪酬体系不统一 ............................................................................... 24

建议： ........................................................................................................................... 24

第四节 薪酬结构审计 .............................................. 24

一、薪酬构成合理，同业绩挂钩部分尚存改进的空间 ........................................... 24

建议： ........................................................................................................................... 26

二、员工福利的体系化程度较低 ............................................................................... 27

建议： ........................................................................................................................... 28

三、全面薪酬理念尚未建立 ....................................................................................... 29

建议： ........................................................................................................................... 30

四、分职位序列激励机制没有建立 ........................................................................... 31

建议： ........................................................................................................................... 31

五、对高管层的激励缺乏针对性的措施 ................................................................... 31

第五节 薪酬水平审计 .............................................. 32

第六节 员工观念管理........................................... 42

一、公平理论 ............................................................................................................... 42

二、内部公平 ............................................................................................................... 43

三、外部公平 ............................................................................................................... 44

四、员工个人公平 ....................................................................................................... 44

五、观念管理内容 ....................................................................................................... 45

六、薪酬观念管理方法 ............................................................................................... 46

第一章 总论

XX国际航空港集团有限公司（以下简称XX港）是XX市政府直属的国有企业集团，现辖XX高崎、XX长乐、XX冠豸山等三个机场，资产总额50亿元人民币，以经营民用航空地面勤务、航空客货运代理、候机楼、货站等为主。兼营商贸、酒店、广告、投资、房地产开发等业务。XX高崎国际机场于1983年10月22日建成通航，是中国十大繁忙机场之一。2004年旅客吞吐量557.64万人次，其中，出入境旅客102.41万人次，连续十八年居全国第四；货邮行吞吐量17.87万吨。20XX年6月-7月，太和顾问对XX港进行了薪酬审计。 薪酬审计是一种基于市场薪酬水平和顾问专业意见的薪酬数据服务。由顾问方对审计企业进行访谈和研究，并结合相关行业的薪酬数据报告和最佳实践，对审计企业现行薪酬体制中战略、体系、结构等方面存在的问题进行评估。基于公司实际情况，从内部公平性、外部竞争性、激励效果、支持战略程度等方面对薪酬管理体系进行审计。针对企业战略发展要求，结合市场薪酬调查结果，提出需要修改的地方以及相关的建议。

通过这一报告审计企业可以全面了解自身在薪酬战略、薪酬定位、薪酬体系、薪酬结构及薪酬管理制度中存在的问题并获得进行下一步薪酬管理体系优化的工作步骤。通过全方位的了解和审视，为企业进一步对薪酬管理体系进行相关的调整和改善打下坚实的基础。 薪酬审计的主要目的是为了：

1. 帮助企业明确自身的薪酬战略

2. 帮助企业了解特定市场的薪酬水平

3. 帮助企业了解自身薪酬的实际定位

4. 帮助企业了解现行薪酬支付水平的合理性

5. 帮助企业了解现行薪酬结构的合理性

6. 帮助企业了解自身薪酬管理系统的有效性

薪酬审计的具体内容包括薪酬战略审计、薪酬体系审计、薪酬结构审计和薪酬水平审计。

审计报告 篇2

离任财务审计报告 某某集团监事会：

本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计。

本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：

一 财务会计现行基本情况

1、财务组织结构及职责分工的状况 、财务组织结构及职责分工的状况 在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的 9 人增加到现阶段的 12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。

2、会计核算的基本情况 、会计核算的基本情况 因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分

工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。

3、资金管理的基本情况 、资金管理的基本情况 我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。

4、成本费用控制的基本情况 、成本费用控制的基本情况 财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。

二 资产及负债状况的审查

1、货币资金的审查 、货币资金的审查 20xx 年 7 月份初三个公司库存现金余额为 1187 万元，到了20xx 年 7 月末余额仅为 233 万元，期间现金净流出总额 954 万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：

从上表中可以计算：

直接经营现金净流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164万元。

以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少 164 万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。

2、应收帐款的审查：：

20xx 年 7 月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为 46 万元，而 20xx 年 7 月末余额为 499 万元，应收帐款净增加 453 万元，其中，我公司发入信用额度在 10 万元以上的几家详见下表（金额为万元）

在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。

3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：

个人往来借款增加 2 万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。

20xx 年 7 月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：

4、预付帐款的审查：

基本电器公司 16 年 7 月初余额 62 万元，17 年 7 月末余额为186 万元，增加 124 万元。增加的付款主要是预付手机款 23 万元、泰利来 97 万元及未开发票已付款 4 万元。

1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：

此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。

2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：

5、存货的审查：

20xx 年 7 月初某电器公司存货余额为 825 万元，20xx 年 7 月末余额为 1432 万元，存货净增加 607 万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085 台，其成本金额为 130 万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额 156 万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。

6、应付帐款的审查：

20xx 年 7 月初某电器公司余额为 534 万元，20xx 年 7 月末余额1328 万元，应付帐款净增加 794 万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。

三 成本费用及利润的审查

1 、此期间合并的主营业务收入 万元，合并主营业务成本8997 万元，销售毛利率 ﹪，前期毛利率 20﹪，毛处率下降了 个百分点，下降幅度为 ﹪. 2 、在制造成本方面，此期间自生产总量 89 万台，材料成本总额5245 万元，直接工人费用 1247 万元，制造费用合计 847 万元，制造成本总计 7339 万元。与 20xx 年 7 月初数据相比如下表：

在此期间的营业收入比前同期增长近 10 个百分点，制造费用比重下降 ﹪属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。

3 、在此期间，合并的营业费用为 739 万元，其中日常营业费用404 万元，月平均开支 31 万元（别附明细表）。合并管理费用为1604 万元，其中日常管理费用支出 832，月平均开支 64 万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出 65 万元，与前同期的月平均支出 53 万元，每月多支出 12 万元。与期间增值和业绩近10 个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。

四 本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：

1 、某机型的版权费 60 万元支出；

2 、为了准备上 ERP 系统，预付软件款 元（实际未上）；

3 、贸易公司免税咨询预付款 20 万元，尚未收回；

4 、多付货款与欠增值税销项发票，有 26 万多元尚未了结；

5 、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）.

五 财务管理及相关经营管理的建议

1、 首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配 5 人（设会计经理一人），财务室岗位分配 4 人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的 12 人缩减到 10 人即可。

2、 货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的.信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。

3、 会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核

算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。

4、 继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。

5、 严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。

6、 人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。

7、 公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。

以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。

内部组负责人：

内审组项目人：

内审组主审人：

离职财务副总：

20xx 年 x 月 x 日

审计报告 篇3

一、基本情况

（一）被审计责任人任职期内所在单位的基本情况。

（二）被审计责任人的主要经济工作职责。

二、×××履行经济责任审计评价

（一）主要经济工作目标情况。

（二）主要财务指标完成情况。

（三）××××任职期间遵守廉政规定情况。

该同志×××（单位简称）×××（职务）期间，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配发的办公物品实行了统一管理，手机话费的报销基本按规定执行。经审计公告、与职工谈话及公开电子举报邮箱，无人反映×××有个人经济问题。

三、审计查出的主要问题与责任界定

（一）重大经济事项决策与执行国家财经纪律的问题。

（二）财务监管与会计核算方面的问题。

上述存在的问题，经审计查证落实,并按《湖南省党政领导干部任期经济责任审计暂行规定办法实施细则》第五、六条之规定，（一）和（二）中的×××，系××直接决策和审批，应负直接责任。其他问题×××应负领导责任。

四、特别提示 ×××

五、审计处理、建议 （一）审计处理。

对本报告指出的问题，我局将依据《中华人民共和国审计法》第四十一条及其有关财经法规的规定作出审计决定。其中：关于私设“小金库”的问题，依据有关规定责令整改，并对单位处以××元的罚款，对主要责任人×××处以×××元的罚款；×××；关于其他问题，将依据《中华人民共和国审计法》的有关规定，分别作出相应的整改和账务调整的审计处理。 （二）审计建议。

审计报告 篇4

ABC股份有限公司全体股东：(2-收件人)

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

(3-引言段)

(一)管理层对财务报表的责任(4-责任段)

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的.内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任(5-责任段)

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见(6-审计意见段)

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项(其他事项段)

(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

××会计师事务所 中国注册会计师：×××

(签名并盖章)

(盖章) 中国注册会计师：××× (8-名称、地址和盖章)

中国××市 (签名并盖章)

(7-签名和盖章)

审计报告 篇5

一、项目基本情况。

本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于20xx年xx月xx日开工，计划于20xx年xx月xx日竣工。

实际因增加引道工程等原因，该工程于20xx年xx月xx日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，20xx年xx月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安装公司施工。

二、审核依据。

1、招标文件。

2、投标文件商务标。

3、中标通知书。

4、施工合同。

5、施工图纸。

6、实际测量记录。

7、各种经济技术签证等。

8、送审工程结算书。

三、人员配备与组织协调。

1、人员配备。

为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。

2、组织协调。

项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。

四、主要工作内容。

1、收集整理审计依据及资料 项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：

①招标文件。

②投标文件（商务标）。

③中标通知书。

④施工合同。

⑤施工图纸。

⑥实际测量记录。

⑦变更图纸。

⑧各种经济技术签证等。

2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况。

在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。

3、变更。

（1）设计变更：

施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组。

（2）施工方案变更：

须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组。

（3）工程量增减：

须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。

（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。

五、工作成果及总体审计效果。

（一）工作成果。

经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。

（二）总体审计效果。

跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。

我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。

六、审计建议。

1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。

2、在今后的造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。

3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的`造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。

审计报告 篇6

_____房地产开发有限公司：

我所受贵单位委托，于 20__年3月10日至20__年11月 15日，对贵单位________承建____工程结算进行了审核。

一、工程概况：

该工程包括土建、水暖、电气等,共8栋楼,总建筑面积为95283.92平米,由__________设 计研究院设计，由_______第一建设有限公司于20__年12月至20__年11月施工。

三、审核的依据：

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料价格信息;

2、施工图纸,洽商变更单,材料认价单;

3、20__年《河北省建筑工程预算综合基价》(土建、安装分册)。

四、审核情况：

在甲乙双方认真计算、反复核对的基础上,我们又一次共同审核,汇总计算。

五、审核结果：

原上报工程结算为_______元,审核后确定为_______元(内含甲供材料款)，大写金额: 捌仟陆佰伍拾伍万陆仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 。其中,有质量争议的项目占_________元。

审计报告 篇7

审计工作月报

（第XX期）

审计项目名称：

编 制 时 间： 年 月 日 1

康定县审计局:

我公司于XXXX年XX月XX日至XX月XX日派出XX名专业技术人员（XXX和XXX），前往施工现场（或XX县XXXXXX单位）对XXXXXXXXXX项目进行XXXX（跟踪、过程控制、结算）审计。

一、工程基本情况

1、工程项目名称：

2、工程项目立项依据：

3、工程项目招投标及合同签定情况：

4、工程建设基本情况：

（注：跟踪审计项目要附审计调查月报表）

二、本月审计人员审计工作实施情况

1、实施审计人员、审计工作时间：

2、审计工作过程概述：

3、审计中发现的问题，被审计单位对问题的反馈及采纳情况（要附相关资料）：

审计发现的问题具体为四部份。

（1）标题。

2

（2）审计查出的违法、违规事实（会计期间、具体行为）。

（3）定性依据。表述为：以上行为违反了******（适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件、行业规定）的规定。

（4）审计建议。处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为：根据******（适用的处理、处罚依据）的规定，建议：责令改正，******（具体审计处理或处罚建议）。

每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素，即问题（定性）、金额（定量）及处理处罚建议意见。

在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。

被审计单位对查出问题的反馈及采纳情况单独表述。

三、下月工作计划

四、其他需要说明或协助的问题

审计工作月报编写人（签名）：

参加审计工作人员（签名）：

出具审计月报的参审中介机构（签章）：

审计报告 篇8

离任审计报告通用

随着个人的素质不断提高，报告与我们的生活紧密相连，报告包含标题、正文、结尾等。你所见过的报告是什么样的呢？下面是小编为大家整理的离任审计报告，希望对大家有所帮助。

离任审计报告

尊敬的教育局领导、全体教师：

本人校长任期已满，现就任期内的工作向各位汇报如下：

一、个人基本情况

本人xxx，男，1963年3月出生，现年46周岁，大学专科学历，中共党员，现任xx学校党支部书记、校长，连续近两届县党代表，本届县人大代表，县书画协会会员，中学高级教师，离任述职报告。本人1984年7月在xx学校参加教育工作，任初中物理、政治教学工作，兼任班主任；1985年9月调离小学任数学、美术教学工作；1986年9月，调回xx学校初中部任物理、数学、美术教学工作，兼任班主任、团支书；1991年9月调利店中学任数学、美术、历史、生物、地理等教学工作，其间历任班主任、团总支书记、工会主席、教导主任、党支部书记等职；XX年8月调xx乡中心学校任校长、党支部书记、数学、美术教师。

二、聘期内工作情况：

1、理顺同事关系：我到xx学校任校长时，就要求处理两个举报事件，学生教师和领导者意见分歧较大，缺乏有效沟通。为此，我坚持以人为本的办学思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全体教师的基本思想进行调查研究，形成团结一致的新格局，述职报告《离任述职报告》。特别注重管理理论与实践的探索，将先进的管理理念融于自己的工作中。一年后，学校的教师的团结性得到了明显改善，现在全校教职工心往一处想，劲往一处使，时时见到教师们努力工作，我只是痛在心头，喜在眉梢，乐在嘴里，笑在脸上。

2、本人出生于高山农村特困家庭，对钱有着特别的感情，时时都在想钱的事情，特别是任校长来，更是无时不想着钱，但我深知：“财散人聚，财聚人散”的至理名言。学校是一个大家庭，教师们个个心中都有一杆枰，无法做到每一个人都满意，我坚持“岂能尽如人意，但求无愧我心”的工作态度。作为领导者，首先要相信群众，走群众路线，本人从来不在上级领导处说我校教职工的不足之处，只是向领导推荐我校的优秀教师和优秀事迹，有不足之处，我发现后立即处理，不能够等到上级来进行组织处理。那是要不得的'，是要亏待各位的工资待遇的事情，千万做不得的。学校的经费是财政支付的，每一分钱都是人民的血和汗，我们相当珍惜，教职工福利待遇是无论如何也不能够违规操作的，必须在政策允许的范围内进行动作。确保校长在任心不慌，离任心坦然，几十年后也能够完全曝露在阳光下。

特别清楚的是，本人任校长期间，经费都是上级严格管理的，这点我非常满意。至于什么职业学校的招生宣传费用，我是能够在此向各位明确公布的，本学期的问题是新世纪总校和大成职业学校的还没有到位，否则早也处理好了。关于伙食团的费用，我是严格要求管理人员多人共管，时时到伙食团去进行督查，月月将伙食团账目进行审查，按时组织工会开展相关活动，这两年来，老师们都特别喜欢工会赖主席了，只要听到赖主席通知了，各位都清楚什么内容了。

我是出差住了旅馆的按照规定范围内报销，没有住的就没有报销住宿费的，没有特别紧急情况都是坐公共汽车。出差搭了便车的车费也没有报销的，这点有兴趣的可以到张吉银处进行查询。出门在外，为了节省开支，晚上都不出门，怕遇到朋友多了会增加一些不必要的开支，自己工资无法承担，学校支付感觉不妥的。时时提醒自己在任时要考虑到离任时的审计简单一些。

　                                                述职人：xxx

                                             20xx年xx月xx日

审计报告 篇9

4.1现场巡视和审查

通过现场调研巡视，并审查相关文件资料，可以初步总结得出各用能建筑在节能方面做得比较好。

(一)各用电能耗建筑已经在关键位置安装了电表，能够准确、及时的掌握能耗总量情况。通过能耗量并结合现场情况，及时排查问题，对不合理用能的单位进行适当的协调处理。

(二)在既有条件下，通过开展宣传、教育等方式，逐步提升工作人员的节电意识，并有显著提高。

4.2建筑能耗总量情况

各用能建筑年用电情况如下列各表格:

1.1 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院教学楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.2 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院宿舍楼1-8栋 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.3 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院行政楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.4 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院实训楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.5 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院图书馆 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.6 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院餐厅 建筑面积:-----m，特殊区域面积:m，基本电费:0.712 元/kW，

1.7 建筑能源账单表-电(总)(20XX年)

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院公共照明(包含路灯和操场用电) 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

4.3.各建筑年用电量情况曲线图

由上图可知，学院只要用能建筑中宿舍用能最高，图书馆用能最低。节能重点区域在宿舍。

审计报告 篇10

一、审计报告的定义

审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。审计报告是社会审计组织接受审计机关委托时，办理审计监督业务完毕后，向委托方即审计机关提出的审计情况和结果，作为审计机关下达审计结论和处理决定的依据。

二、审计报告的主要性质

1、审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，说明审计工作的结果注册会计师审计目标的实现途径是实施审计程序，而审计目标的实结果是通过审计报告来反映的。审计报告反映委托方的最终要求，也反映审计方完成任务的工作质量，同时也是对被审事项的评价和结论的集中体现。

2、审计报告是一份具有法律效力的证明性文件注册会计师的审计行为是依法进行的，审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。审计报告本身要对被审会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础，使用会计报表进行决策。因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就无需使用审计报告。审计报告的法定效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。

3、审计报告是一种公开的信息报告作为信息报告的一种，审计报告不仅可以被审计委托人和被审计单位管理当局按规定范围使用，而且相关的债权人、银行等金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等都可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。

三、审计报告的作用

对于内部审计师来说：审计报告总结概括了审计工作的目的、范围和结果，鼓励采取行动来加强控制，促进审计人员加强教育与培训，为审计人员的工作业绩评价提供方便，为后续审计的进行提供便利条件。

四、审计的办事流程

1、审计准备阶段。审计机关根据项目审计计划，对被审计单位的审计事项开展审前调查活动，制定审计工作方案，组成审计组，在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。

2、审计实施阶段。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等方式进行审计，并取得审计证明材料。

3、审计报告阶段。审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关；自接到审计报告十日内未提出书面意见的，视同无异议。

4、审计处理阶段。审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位对地方审计机关作出的审计决定不服的，可申请复议。

审计报告 篇11

（一）熟悉纳税评估案源的内容

接到纳税评估案源后，纳税评估人员首先应当熟悉纳税评估案源的内容，分析是多项指标形成的案源，还是单项指标形成的案源，形成案源的指标是税负率、预警指标、还是其他纳税异常的指标。初步判断形成纳税异常的时间区间。

（二）根据纳税异常的时间区间调取和归集纳税评估对象的相关资料

包括：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；

税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息。

（三）对纳税评估对象的相关资料进行初步的案头分析

在对纳税评估对象一定时间区间的相关资料调取和归集后，要结合纳税评估案源的内容进行初步的案头分析，判断除案源信息外是否有新的纳税疑点、税务机关已经拥有的资料能否满足评估分析的需要。确定需要获取的第三方信息的内容与方式和专题事项调查的内容与方式。

在整个纳税评估的过程中，分析——判断——获取的第三方信息——进行专题事项调查，再分析——再判断——进一步获取的第三方信息——进一步进行专题事项调查是一个交叉往复的过程，初步的案头分析阶段，分析的越详尽，估计的越充分，计划的越周密，会在一定程度上减少交叉往复的过程。

1、对税务登记情况的分析

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息主要了解，企业的注册资本及注册资本的构成、企业的组织结构，总、分支机构情况、关联企业的情况，主营的项目、生产经营的范围、主要产品的生产工艺流程，银行基本帐户和从业人员情况。

通过税务登记表和税收管理员日常采集的信息，不能满足需求的，确定下一步进行数据采集、专题事项调查和通过第三方获取信息的内容和方式，如通过企业提供的文件资料和现场查看，可以采集和了解生产的主要产品、主要的生产设备、主要产品的生产工艺流程、设备的生产能力；企业生产的组织体系和架构，

企业的总、分支机构情况、关联企业情况；通过互联网等媒介可以进一步了解企业的关联企业情况及相互间的关联关系。

2、对资格认定情况、文书审批情况的分析

通过对资格认定情况、文书审批情况的分析，可以了解企业拥有的各种可以享受税收优惠的资格，如出口退税、高新技术、资源综合利用、福利企业优惠等资格；可以了解企业享受税收优惠的历史情况和现状。

3、对发票领购情况的分析

通过对发票领购情况的分析可以了解企业使用发票的种类、数量和结构，可以辅助判断企业生产经营的变化情况，可以从发票领购的数量和结构判断是否存在异常。

4、对纳税申报清册的分析和各税纳税申报表及附报资料的对比分析。 通过对纳税申报清册的分析主要了解评估期内各税纳税申报、税款缴纳的基本状况、变化情况，分析有无异常变化。通过对各税纳税申报表中的相关数据的对比分析了解纳税申报相关联的各项指标数据是否异常，如增值税计税收入是否与所得税申报的主营业务收入是否一致，增值税进项税额的转出是否相关财产损失、出口退税的相关数据一致等，并据以确定进行数据采集和专题调查的项目和内容。

5、对开出的各类发票的的分析

通过对企业开出的各类发票的分析，可以了解企业产品或商品销售的方向、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业对不同销售对象在价格方面的差异，企业销售单的路径是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录；可以通过由企业提供合同、文件了解企业销售产品的作价原则、方法和实际作价情况；可以通过登录互联网了解期货市场及其他市场的供求信息和价格信息。

对销售收入、开票量异常增长的纳税人，一般要分析其是否有虚开发票的嫌疑。这就要求要对生产经营场所、生产能力、仓储能力进行专题事项的调查，在不能排除疑点的情况下，要对企业的银行结算帐户进行调查，了解掌握企业是否有符合常规的购销结算。

6、对取得的各类抵扣凭证的对比分析

通过对企业取得的各类发票的分析，可以了解企业采购项目的渠道、结构等信息，经过分类筛选和分析，可以发现企业不同供应对象在价格方面的差异，企业采购货物的路径、用途是否符合常规，是否有在关联企业之间通过转让定价套

取税收优惠，逃避纳税义务的嫌疑。要达到分析的目的就应当对进货发票特别是增值税专用发票中的销售对象名称、产品或商品名称、计量单位、数量、单价的采集和补录。也可以通过企业提供相关文件、合同和登陆互联网采集信息。 对销售收入、开票量异常增长或进货异常增长的纳税人，一般要分析其进货是否真实。进货是否企业与生产经营的产品、生产经营场所、生产能力、仓储能力相匹配，取得的进货发票与货物的运输、货款的结算是否相匹配。要达到满足分析评估的目的，就应当对有疑点的重点事项进行专题的抽样调查。

7、对资产负债表的分析

资产负债表是对纳税人生产经营活动反应较为完整的报告资料，资产负债表分析的方法比较多，主要有一般包括趋势分析法、比率分析法和结构分析法等。趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

通过对资产负债表的分析，可以了解纳税人的资产组成结构，各项资产的搭配或配比是否符合常规，有无重大疑点；可以确定对资产或负债需要进行数据采集的明细项目，如存货、应付账款、银行借款等的明细项目。

8、对现金流量表的分析

通过对现金流量表的分析，可以了解纳税人整个经营过程中各种形式的现金流入和流出企业的情况，结合与资产负债表等财务报表和相关的纳税申报表的对比分析，确定是否有不符合企业经营和申报纳税常规的情况，并确定进行信息采集的项目和内容。

9、其他由纳税人向税务机关申报或报送有关资料，如关联企业、关联交易报告报表等。

获取纳税评估对象相关第三方信息的方法

需要获取的税评估对象的第三方信息一般是指纳税人的纳税申报资料没有包括的，通过税收管理员的日常巡查巡管和数据采集无法实现的信息，如：原料或产品的期货市场行情和价格信息，企业的外部形象信息、外部审计、评估信息，企业的行业或行政主管部门的监管和惩戒信息，企业的债权债务或其他经济纠纷的仲裁审判信息。

纳税评估对象的第三方信息的获取一般可以通过互联网查询、部门信息交换、部门配合或纳税评估对象提供等方式来实现。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

纳税评估对象专题事项的调查了解方法

税收管理员在日常巡查巡管中未能采集到的的信息，纳税评估分析需要的其他专题事项或信息，如，主要产品的'生产工艺流程、主要的生产设备、设备的生产能力，纳税人银行结算信息，关联企业的信息、与纳税评估事项相关的供、销合同信息，对纳税评估对象的举证资料进行调查核实。

纳税评估对象专题事项的调查一般以纳税人提供文件资料和现场查看相结合方式进行，具体应视调查的事项和内容确定。其中，对银行结算信息的查询，应当使用专用文书，并经县以上国税局局长批准。

对纳税评估对象的举证资料进行调查核实的，一般应当详尽具体，应该达到能够确认疑点或排除疑点目的。

纳税评估的分析方法

（一）财务报表分析方法

财务报表分析方法：一般包括趋势分析、比率分析、结构分析三种。

1、趋势分析：趋势分析法是利用会计报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。

趋势分析的具体做法

（1）绝对数比较，即将一般会计报表的“金额栏”划分成若干期的金额，以便进行比较分析。

（2）相对数比较，即将会计报表上的某一关键项目的金额当作100%，再计算出其他项目关键项目的百分比，以显示各项目的相对地位，然后把连续若干期按相对数编制的会计报表合并为一张会计报表，以反映各项目结构上的变化。 趋势分析不仅要对资产负债表进行分析，还要对利润表进行分析。

2、比率分析：是利用会计报表及有关财会资料中两项相关数值的比率，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

3、结构分析：以某一个项目为分母，其他各个项目为分子，得出一比率，然后再对相同项目的比率进行趋势比较。结构分析应该与趋势分析相结合运用更合理。

4、关联分析法：

通过对财务报表各项指标关联关系的分析，确定指标间的配比是否适当，是否有奇高奇低违反经营常规的情况。

（二）纳税申报资料的分析方法

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法

将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较，结合经济形式和企业发生的重大事项，分析数据的变化轨迹是否合理；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人各税种之间的关联数据的符合程度，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；

（三）采购情况分析

通过纳税人采购情况按货物结构、按供货对象进行分类，分析采购是否异常：是否有非本企业经营所需的采购疑点；是否有取得虚开发票、假票的疑点；是否有从直接关联关系或间接关联关系采购，作价不合理的疑点。（对各类采购发票进行归集分类）

（四）相关经济指标分析

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测各类指标的合理程度及纳税人实际纳税能力。

（五）货物支出结构分析

通过结合纳税人的重大事项和媒体信息对货物支出结构进行分析，确定纳税人是否有视同销售的内容未计税、多计成本的情况，确定纳税人是否有向关联关系的不合理作价转移收入的情况。

纳税评估分析的方法很多，是难以穷尽的。纳税评估分析是多方面知识的综合运用，不可教条，不可照抄照搬。通过纳税评估分析一般是发现纳税人数额较大的倾向性问题。有的时候通过对一类信息和申报纳税信息进行关联分析就

审计报告 篇12

一我园在上级各部门的领导下，按照上级有关财务制度的要求，做到认识到位和民主管理，由于本园切实制订各项财务制度，落实管理措施，因此本园的教育，教学工作得以顺利进行，并取得了良好的效果。

一、制订各项财务制度制订各项财务制度制订各项财务制度制订各项财务制度，加强财务管理加强财务管理加强财务管理加强财务管理。幼儿园的财务管理得好与坏，直接关系到幼儿园教职工的积极性，同时也关系到一个幼儿园的办园质量。我园深深地认识到财务管理的重要性，不断完善管理机制，认真制订各项管理制度，使我园的财务管理制度化，后勤保障服务化。我制订的财务制度主要有：《幼儿园财务管理制度》，《财务开支制度》，《幼儿园管理意见》等。通过这些制度的制订，加上我园领导的带头执行，我园的`整体工作逐步走上规范化，高质量的办学之路。

二、强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理强化幼儿园收入收费行为的管理严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受教师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，幼儿园有完善的经费管理制度，真正做到了专款专用。

三、加强财务管理加强财务管理加强财务管理加强财务管理，改善办园的条改善办园的条改善办园的条改善办园的条件。

1、 我园财务管理的记账人员和审批人员、出纳人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确，做到了相互分离、相互制约、相互监督。

2、我园不以盈利为目的，办园的资金通过举办者的投入和收取幼儿保教费等。在本年度，我园对财务工作实行民主管理的原则，科学地，有计划地用好资金。

3、良好的环境是办好幼儿园的重要条件，本年度，我园在资金紧缺的情况下，全体员工齐心协力，节省开支，先后投入部分资金美化环境，添置设备和设施，大大改善了我园的办学条件。根据幼儿园工作计划，通盘考虑，全面管理，我园对财务工作严格管理，合理使用有限资金。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支”今后我们要更细致的规范财务基础管理，扎扎实实的开展幼儿园的财务工作。

审计报告 篇13

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师陈亚萍中国·杭州中国注册会计师陈炎鑫

报告日期：20xx年3月19日

审计报告 篇14

审计报告――以前叫《审计意见书》,审计署颁布《六号令》后,一律称之为《审计报告》,主要对财政、财务收支的真实性、合法性和效益性发表审计意见。报告对象宽泛,有被审计单位,有政府和上级审计机关,必要时还可以对社会公众。

审计结果报告――有特定的报告对象,一般不对外公开。适用于向本级政府作的本级预算执行情况的审计结果报告,向组织人事部门作的经济责任审计结果报告,以及向党政领导特别交待的事项所作出具体的审计结果报告。

审计工作报告――审计机关经政府授权向本级人大作的本级预算执行情况的报告。报告对象比审计结果报告要广泛,除向本级人大报告外,经过授权,可以形成审计公告,向社会公开。

审计调查报告――开展审计调查研究出具的调查报告,报告的目的与审计结果报告差不多,都是特定事项的报告,但报告对象比审计结果报告要广泛,有时可以向社会公开审计调查结果。

不管是何种类型的'审计报告,其结构大致相同,只是侧重点不同而已。审计报告的结构可分五个部分:

第一部分:引言。信息主要来源于被审计单位的《承诺书》,任何一份审计报告均可复制该部分内容,只是改下单位名和地名而已。别看引言部分全是套话,却是明确被审计单位会计责任与审计机关审计责任的法定依据。如对此部分存在异议,被审计单位可以提出修改意见。

第二部分:基本情况。信息来源于《被审计单位的基本情况表》。主要包括:被审计单位的财政财务隶属关系,收入来源和支出方向,内设机构和人员情况,财务负责人等基本信息。该部分是对被审计单位的总体介绍。通常该部分内容被审计单位没什么异议。

第三部分:审计结果。主要包括审计确认的财政、财务收支结存情况,内部控制设立和运行情况,以及前次审计发现问题的整改落实情况,其他与审计范围有关的情况。被审计单位有可能对该部分的内容提出异议,但很容易与审计人员沟通达成一致意见,因为该部分以真实性为主。

第四部分:审计发现的主要问题,包括真实性、合法性和效益性等方面的审计确认。由于该部分内容是基于审计人员对于财务会计制度和相关法律法规的见解,带有一定的主观判断,因而很容易与被审计单位发生冲突。这是很正常的,在证据确凿的前提下,审计人员一般会坚持自己的意见,如实报告。

第五部分:审计建议或意见。包括审计分析与评价结果等方面的信息,审计人员根据审计结果和审计发现的主要问题,对被审计单位决策与管理进行评价,对存在问题的真正原因进行分析,并在此基础上提出解决问题,完善制度的建议。它体现了审计服务与监督并重的宗旨,因而该部分才是审计和审计报告的真正目的。

三、审计报告的内容与重点

不同类别的审计报告有不同的内容和侧重点。

本级预算和部门预算执行情况的审计报告:主要内容为预算收支的执行结果和以往审计发现问题的整改情况,以及加强预算管理的审计建议。侧重于宏观层面的分析、研究、建议。

专项资金审计报告:主要内容为专项资金的筹集、分配、使用和管理方面的情况。侧重于专项资金的使用效益和专款专用。

经济责任审计结果报告:主要内容为责任人任职期间的经济责任履行情况。侧重于决策能力、管理能力和财经法纪的遵守情况,以及个人廉政问题的客观、公正评价。

财务收支审计报告:主要内容为财务收入、支出和结存情况,以及财务收支过程中法律法规的遵守情况。侧重点视审计目标而定。

审计调查报告:围绕特定对象和特定目的而出具的报告,内容主要为介绍经验、反映情况或揭示问题。侧重于分析研究,为领导者决策服务。

不同单位、不同的人对审计报告有不同的要求和偏好,由此决定了审计报告的风格定位。

被审计单位财务人员注重审计报告中所揭示的关于财务收支和管理方面存在的问题,因为这与他们的管理责任直接相关。财政、财务收支的审计结果他比审计人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求调整。

被审计单位法人也会关心审计报告所揭示的问题,主要是涉及对该单位的处理处罚问题,这将影响他的政绩和上级或外界对他的评价。但真正的单位负责人更关注审计报告中针对问题提出的审计建议或意见,这是因为加强管理才是负责人的管理目标,有质量的审计建议或意见通常有对问题产生的根本原因的分析,这也是单位负责人希望审计是服务而不仅仅是监督的真正原因。

组织人事部门关心的是被审计单位基本情况、财务收支的审计结果,以及存在的问题和原因分析,因为由此可以得出该单位管理层的团队协作能力、管理能力、决策能力等方面的信息,而对审计建议或意见通常懒得去看,看了也很少会去采纳。

社会公众对审计报告的偏好不一而足,有的是猎奇心理,希望了解被审计单位基本情况更多些。有的是仇视心态,希望看到更多的问题,为说三道四找到佐证。有的是想获取投资信息,更多关心经营成果,不希望看到存在的致命问题。

而作为审计机关来说,四个部分都重要,但更重要的还是审计发现的问题和审计建议与意见部分,这是审计成果的所在,也是审计人得以炫耀的资本。从这一部分你可以获得大量的对你有用的信息,从这里你也可以解读到审计机关的态度。

审计调查报告14篇

行为是开始了解的开始，了解是通过行动来完成的，在日常工作中，每个人都需要撰写报告，而撰写报告需要提前构思，并具备清晰明确的逻辑结构。我们强烈推荐《审计调查报告》，它是一篇优秀的文章，请将此页保存起来以便日后阅读！

审计调查报告 篇1

****（审计机关全称）

专项审计调查报告

*审**调报„20**‟**号

被调查单位：****

审计调查项目：****

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

[说明：

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。]

一、被调查事项的基本情况

**********************************************************************************************************************。

[说明：

1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。

2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。

3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。]

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，***************************** ***************************************************************************。

[说明：

1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。

2.本部分既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。

3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表评价意见。

4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。

5.评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、审计调查发现的主要问题

************************************************************************************************************************。

[说明：

1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及

其执行中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性法规内容。其中，对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题，需要出具审计决定书进行处理处罚的，还应表述处理处罚意见以及法律法规依据。

2.对审计调查发现的问题，一般应当分析原因。原因分析可结合问题一并简要表述，也可在全部问题列完后综合分析。如果分析原因的篇幅较长，可以单列“产生问题的主要原因”，放在“审计调查发现的主要问题”部分之后予以反映。

3.审计调查发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

5.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题，可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。

8.对需移送处理的问题，应表述事实和移送处理意见，但涉嫌犯罪等不宜让被调查单位知悉的事项不在此部分反映。]

四、审计调查建议

************************************************************************************************************************。

[说明：1.围绕审计调查发现的主要问题，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。

2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议，审计调查建议与反映问题的顺序基本一致。

3.审计调查建议应具有可操作性，便于被调查单位和其他有关单位采纳。

4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单位和其他有关单位共同整改的，应建议被调查单位商有关单位共同研究解决。]

对本次审计调查中发现的问题，请***（被调查单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

（审计机关印章）****年**月**日

审计调查报告 篇2

培训员工七忌 培训

员工要在不断的学习过程中来提高自己，在各种培训中受益，进而提高企业的竞争力。在培训的过程中更要提高企业员工的培训效果、加强企业培训的管理，特别要注意以下几个方面：

提高员工的基本素质的培训——忌讲解枯燥

提高员工基本素质培训的内容多数是理论方面的，在讲解的过程中，容易让受训者打不起精神来。应该在讲解的过程中穿插生动的故事、有关的幽默、笑话、案例、图片、VCD资料播放等手段来提高培训质量。

提高员工工作效率的培训——忌口无遮栏

提高员工工作效率的培训要多传授如何提高工作效率的方法，不能把培训变成批评员工的大会，要举工作效率高的典型榜样，让他们的工作事实说话，有的放矢。忌讳举受训员工中的工作效率不高的典型，可举其他单位的案例。这样使受训者不至于有抵触情绪。提高员工礼仪常识的培训——忌空洞无边

提高员工礼仪常识的培训内容在很多书中都有，有的常识员工都清楚该怎样去做。在培训中要有鲜活的例子，要有成功人士在礼仪方面的出色表现，也要有生活中普通人在礼仪方面的表现，结合企业对员工在礼仪方面的要求来讲解，要有动作示范，重要的礼仪知识要让受训者在培训中亲身去体会，并形成流程：我做你看，你我同做，你做我验。提高员工团队精神的培训——忌大话连篇

提高员工团队精神的培训内容多数是教育员工加强合作、协调配合、以企业的利益为重、爱岗敬业、团结同事等等，团队精神的培养要体现在具体工作的实际中，不能空喊高调，要结合员工身边的典型示范来教育员工，培养团结互助的精神。让空洞的口号转化在工作的小事中，让关爱体现在方方面面，让集体精神体现在员工的日常工作、生活、学习中。让员工的敬业精神得到赞扬。

提高员工销售技巧的培训——忌无实战操作

提高员工销售技巧的培训内容是在实际工作中具体应用的，要有实际销售的工作者来讲解是最好的，要求人力资源工作者要有销售的经验是必要的，不知道销售怎样运作是不行的，没有和实际工作结合的理论是无任何意义的，要亲自体会，亲自销售企业的产品，亲自参加企业产品销售的谈判，才能更好地给受训者提供优质服务，明白销售员工的心理反应和需要哪些知识。

提高员工企业理念的培训——忌总讲创业史

提高员工企业理念的培训内容有企业文化、企业的创业史、企业的规章制度、企业经营管理理念、企业的发展情况、企业的未来规划等等。企业文化理念的范畴是非常广泛的，对员工企业文化理念方面的培训不要每次培训都重复讲企业的创业史，企业的过去辉煌。要着重讲企业会给受训者带来什么利益，什么好处，什么本领。要着重讲将来企业的规划蓝图，但要有可实现性。不要在过去的奖状上“睡觉”，留恋企业过去的辉煌，因为过去的终将一去不复返，现在的任务是发展；壮大企业。

提高员工专业技能的培训——忌外行讲内行

提高员工专业技能的培训内容是要非常专业的，最好是请这方面的专家来进行培训。人力资源管理工作者对专业技能的培训要组织好员工，设计好课题，可以内请专家也可以外聘专家来进行培训，培训的内容要和实际操作相结合，做到受训者可以随时随地探讨专业技能方面的问题，共同解决问题，忌外行讲内行。

时间就是金钱，时间就是效率。员工的时间就是企业的效益，企业的每一次培训都要有准备地进行，要在准备过程中下功夫，做好各种准备工作，“台上一分钟，台下十年功”。让员工有真正的实效收益，真正做到“磨刀不误砍柴工”。

审计调查报告 篇3

随着社会经济的迅速发展，传统意义的财务报表审计已经不能满足所有者和社会公众的需要，审计服务也出现了收入难以增长甚至下滑的现象。于是很多会计师事务所开始向其他认证服务进军，从而导致其他认证服务迅速崛起，成为注册会计师行业的新宠，比如风险咨询认证、绩效评估认证、系统可靠性认证、健康护理认证、养老服务认证、网站可靠性认证等。那么什么是审计认证服务呢，概括的说，认证服务是指审计师向决策者提供独立的专业服务，该服务能够提高信息质量或者改善决策背景，旨在增进关于某一对象信息的可靠性。

认证服务已经成为审计未来发展的方向，以后将会有越来越多的新兴审计认证出现，为审计师行业的发展提供了巨大的机遇。但是，审计认证的拓展不是盲目的、无限制的，而是要受制于一定的约束条件。如果审计师不考虑自身的专业任胜能力、不保持应有关注和正当怀疑的态度，不坚持独立性原则的话，那么这种审计认证的拓展不但不利于现代审计的发展，而且还会影响审计师的职业形象，影响审计师行业的发展，甚至会出现第二次安然事件、世通丑闻。所以，我们认为审计认证的拓展要以满足一定的约束条件为前提，这些约束条件可以用独立性、专业能力、应有关注和正当怀疑态度等来加以概述。

一、独立性和专业能力是审计认证能否拓展的判断标准

审计师的审计质量取决于两种概率：一是审计师发现问题的概率，这个取决于审计师的专业能力；二是审计师披露问题的概率，这个取决于审计师的独立性。因此，审计认证拓展后出现的新服务是否适合审计师的执业范围，独立性与专业能力将是最主要的标准。如果具体认证拓展带来的新服务，大大影响了审计师的独立性，或是超出了其专业能力，这种服务就是不可拓展的，进而与该服务相关的具体审计认证也发挥不了应有的作用。

（一）独立性理念对审计认证拓展约束的具体运用

独立性是审计的灵魂，是审计的本质特征，是审计职业赖以存在并得发展的基石，它不仅是对审计师重要的品行要求，也是审计的特有竞争优势。一但审计师丧失了独立性，那么其审计结果的客观性和公正性就会受到怀疑，同时，也就丧失了其占领审计认证市场的最有竞争力的优势。随着新的审计认证在审计师承接的业务中扮演角色的日益重要，独立性会成为一个重要问题。在决定是否开展或提供一项新的审计认证时，审计机构应该考虑潜在利益冲突，要向社会公众表明：新的审计认证并没有影响审计师的独立性，以保持社会公众对其的信心和信赖。独立性理念可以具体化为两条标准来判断一项审计认证能否被提供：一是该项审计认证是否为社会公众所接受，开展该项审计认证是否降低了审计师在社会公众心中的形象，即形式上的独立标准；二是该项审计认证的开展是否会在实质上影响审计师独立性，进而影响审计师的判断，即实质上的独立标准。随着现代审计具体认证的拓展，审计师的服务范围日益扩大，审计面临着恪守独立性的挑战，独立性不再是对外部限制的一种机械反映，而成为审计师自发的职业素质和职业意识，而这种职业素质和职业意识最终是以审计师是否能公正、客观、无偏地进行职业判断来体现的。

（二）专业胜任能力理念对审计认证拓展约束的具体运用。

专业胜任能力是对审计师专业素质的要求。一个胜任的审计师必须学习和掌握完成审计认证工作所必需的执业知识，具备不断拓展和提高的执业能力，保持以所有者为核心相关利益者要求和认可的职业态度，通过执业实践的经验积累、认证技术方法的运用和创新来达到保证审计认证质量的目的。

未来审计认证形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社会经济的发展。但由于自身能力的限制，审计师不可能总是达到新兴审计认证需要的专业胜任能力。如何具体运用专业胜任能力理念来判断审计认证是否可以被提供，又可以分为三个方面来判断：一是审计师是否已经学习和掌握了开展审计认证的执业知识；二是审计师是否已经具备了开展审计认证的执业能力；三是审计师是否保持了公众对其提供审计认证所要求和认可的职业态度。在此基础上，再确定该项审计认证对审计师执业知识、能力和品质的特定专业胜任要求，如果审计师已经达到了上述专业胜任理念的三条总体标准，并且符合开展该项审计认证的特定专业胜任要求，那么就可以认为审计师提供该项具体审计认证是胜任的。

二、正当怀疑和应有关注是审计认证能否拓展的合理保证

正当怀疑是对受托经济责任的履行状况或反映这种履行状况的经济信息，没有理由给予百分之百的信任，除非有明确的绝对的证据。应有关注则是要求审计师执业过程中应谨慎细心、遵守职业准则和规范，尽到自己应尽的职责，以圆满完成执业任务。如果审计认证拓展后，审计师在提供具体审计认证的执业过程中连最基本的应有关注和正当怀疑态度都不能保持的话，那么审计的本质也就失去了其控制的意义，具体审计认证的发挥更无从说起。

正当怀疑和应有关注理念是一脉相承的，在具体审计认证拓展中的运用主要体现在审计师在执业过程中由始至终对这两种理念的保持上。根据审计认证的特点，我们认为应当从以下六个方面做到正当怀疑和应有关注理念的保持：一是慎重考虑审计认证开展的可行性，审慎选服务提供的客户；二是签定合理、有效的审计认证合约；三是审慎制定详尽的审计认证工作方案；四是始终坚持正当怀疑和应有关注理念进行执业；五是审慎表达执业结论；六是完善执业质量控制体系。

综合来看，如果说独立性和专业胜任能力是具体审计认证能否拓展的第一层判断标准的话，那么正当怀疑和应有关注则是对具体审计认证拓展后的再次检验。只有在提供审计认证时始终审慎遵循上述理念，才能使审计认证向更深更广的层次拓展，才能使审计认证健康有序的发展。

审计调查报告 篇4

面对信息化技术背景， 企业在构建内部审计体系时， 可以借助于信息化审计组织框架对审计项目管理加以优化完善， 也能借助于内部审计信息化标准对审计工作进行规范， 此外还能通过大量资金来构建起企业内部审计专用平台， 便于不同部门进行交流互动， 这样不但可以促使信息传递更加迅速， 提高企业内部审计水平， 同时还能有效提升企业的整体审计效率。

4.2 促使静态审计朝着动态审计转变， 监督审计朝着服务监督审计转变

企业在构建内部审计信息化框架的过程中， 要对审计工作进行转变。这就可以让静态审计朝着动态审计方面转变， 以保证审计效率， 缩短审计时间；让监督审计朝着服务监督审计方面转变， 从而保证企业可以更好地应对审计风险， 提高风险防范意识与防范能力；在审计目标与审计范围的基础上， 对审计重心进行转变， 从而可以保证信息系统安全完整， 促使企业在运用ERP系统对企业审计加以管理时， 可以更好地规范内部审计流程， 进一步提升企业的审计效率， 强化企业的整体实力。

信息化技术的发展需要企业在开展内部审计工作的过程中， 具备扎实的系统拷贝技术， 从而才能对数据进行有效分析处理， 审计程序要具备采集式的审计模块， 从而才能保证信息录入功能得到充分发挥， 确保审计信息的安全性， 审计程序还要具备扎实的审计技术， 保证审计数据可以实时在线传输检测， 这样才能确保企业内部审计形式多种多样。当企业具备了上述三种程序以后， 还要对数据收集技术、数据处理技术、审计报告技术进行有效创新， 这样才可以持续推动审计信息化得到更好的应用， 审计质量得到根本性的提升。

总而言之， 面对科学技术日新月异、信息技术迅猛发展的时代背景， 企业内部审计朝着信息化方面转变已经成为必然的发展趋势， 因此企业要不断更新审计观念， 具备信息化审计意识， 完善组织框架， 提高创新速度， 持续提升计算机审计水平， 这样才能有效拓展审计工作的深度与广度， 促使审计效率得到实质性提升。

朱大鹏.大型集团企业内部审计信息化研究.哈尔滨:哈尔滨商业大学, .

陈冬梅, 刘彦军, 王红霞, 等.企业内部审计信息化建设研究.中国内部审计, , (8) :70-73.

占宇.基于内部审计视角剖析高校财务基础工作重要性.现代商贸工业, , 39 (01) :117-118.

曹明磊, 柏雪.企业内部审计职能研究.现代商贸工业, 2018, 39 (07) .

审计调查报告 篇5

摘要：随着信息技术在企业审计工作中的推广应用，在信息化建设中存在的问题也逐渐显现出来，严重影响了审计信息化建设的历程，所以企业应加大对审计信息化建设的力度，加强对审计信息的整合，从而加快企业的发展。本文主要介绍了信息化环境对企业内部审计的影响，分析了目前在企业审计信息化建设中存在的问题并给出了相应的解决方案。

随着现代社会的不断发展，信息化技术在企业中的应用越来越广泛，内部审计作为影响企业发展的重要因素也逐步引入信息化的管理方法，形成信息化的审计发展战略，极大的提高了企业的审计效率，优化了企业审计工作的组织结构，促进了企业的进一步发展。但是由于信息技术在企业内部审计中的应用并不十分成熟，所以仍存在不少的问题，需要企业不断加强改进。

在信息化建设不断取得新的成果的今天，企业的审计工作面临着新的机遇和挑战，将信息化技术应用到企业审计工作中促进了审计工作的改革，增加了环境的不确定性，给审计工作提出了更高的要求。信息化环境对企业内部审计工作的具体影响主要有以下几点：

1.促进了内部审计对象及职能的改变在实施信息化管理之前，企业的内部审计工作主要依靠于工作人员对企业内各种经济活动所产生的纸质信息进行整理和分析，这是一种事后审计的处理方式，管理工作较为被动，而且效率较低。而在信息化背景下，企业主要依靠计算机系统来进行财务信息的收集和整理，磁盘等现代化的载体逐渐代替纸质来进行信息的存储，信息储存量更大，共享率更高。另外，审计人员利用计算机技术可以更加全面的了解企业发展状况，审计工作也加入了许多新的内容，它已不仅仅局限在对企业财务状况的管理方面，而且可以通过对企业运行过程中信息的收集和分析能够及时发现存在的问题，从而从根本上杜绝问题的发生。

2.信息化环境增加了审计风险利用计算机进行信息的存储和保存，一方面能够提高审计管理的效率，另一方面也存在着不少的安全隐患。由于计算机本身的特性，在使用过程中经常出现被外部设备非法侵入的现象，威胁计算机的使用安全，此外，当计算机存储的数据被人为篡改后不易被发现，而且在进行内部审计时对数据的依赖性又较大，这就会在很大程度上增加审计的风险。在信息化背景下，企业信息的共享率较高，如果不能对信息进行有效管理，很容易造成信息的泄露，威胁企业的正常运行，同时会给企业带来较为严重的经济损失。

3.对审计人员的素质提出了更高的要求信息化是计算机技术发展的成果，企业在利用信息化技术进行内部审计工作时对审计人员的素质提出了更高的要求，审计人员不仅要具备较强的专业技能，同时要熟练掌握计算机知识。而且在信息化环境下审计工作的内容也发生了改变，这就要求审计人员要全面了解企业发展信息，能熟练操作计算机并掌握网络环境，将审计工作与计算机技术进行有效结合，从而适应信息化环境下审计工作的要求。

由于我国企业对信息技术的应用还不成熟，还未形成完善的信息化管理体系，所以在实际工作中仍存在不少的问题，具体如下：

1.审计目标异化、审计职能不清我国企业的审计工作呈现明显的双重性质，一方面，通过内部审计，企业领导层可以更好的了解企业的发展状况，为科学的决策提供依据，而另一方面，内部审计又是国家监督企业的主要工具，我国设立专门的审计机关来负责对企业审计工作的管理，以防止企业有违法行为的发生，但对于企业而言，国家的这种监督很明显不利于企业的发展，所以这就造成审计目标的异化。而且我国企业目前正处于由传统的审计方式向利用信息技术进行审计工作的过渡阶段，企业的审计职能逐渐扩大，管理范围越来越广，这就造成审计职能较为模糊，审计人员的工作内容不明。

2.企业内部审计观念落后目前，我国企业利用信息化的手段来进行内部审计工作还处于初始阶段，很多审计人员对信息化的认识还不清楚，导致企业内部审计的观念相对落后，无法发挥信息技术在审计中的真正作用。而且对于审计人员来讲，尤其是一些年龄较大的人员，对新兴事物的接受能力较差，其观念仍然停留在传统的审计工作中，没有意识到信息化技术的应用对审计工作的重要性，从而影响了审计工作的改革。

3.缺乏统一的计算机审计标准由于我国信息化建设还不十分成熟，在企业内部审计工作中的应用也处于探索阶段，所以目前在行业内并未形成完善的审计标准，而且不同的企业拥有不同的发展状况，在进行审计标准的制定时所要遵循的原则也不完全相同，这就增加了建立统一标准的难度。另外，会计是进行审计工作的重要内容，会计信息化建设的速度较快，变化的内容也较多，这就为标准的制定提出了更高的要求，建立的统一标准不仅要适应现代发展的要求，还要能适应未来环境的变化对审计工作的要求。

4.计算机审计软件研发滞后我国目前使用的大部分审计软件都是引自国外，国内自主研发的审计软件较少，相关方面的开发人员也较为短缺，创新能力较差，而且现使用的软件一般功能较少，只能实现对简单会计数据的收集，对于其它审计工作也只能完成基础的环节，无法对深层次的工作进行管理。另外，软件本身的安全性能较低，当系统出现信息泄露、数据损坏等现象时很难对其进行检测，而且修复能力较差，信息使用的安全性方面存在很大的问题。

5.内部审计人员的计算机知识相对匮乏我国对审计人员的培养工作仍然仅限在对专业技能的教授，而在新的时代背景下，要求审计人员不仅要具备扎实的专业功底和丰富的实战经验，还要能够熟练掌握计算机知识，因为在信息化背景下，企业的内部审计工作对计算机的依赖性较强，而计算机技术本身又是一项较为复杂的工作，对操作人员的要求较高，需要他们能够对系统进行实时的检查和维护。但是，我国企业现有的审计人员对计算机知识的掌握不够，对系统的操作和维护也不够专业，对于计算机深层次的知识更是缺乏，难以满足实际的要求。

为了加快企业信息化建设的历程，推动内部审计工作的不断变革，就必须不断完善企业内部审计进行信息化建设的环境，为企业的信息化发展提供充足的动力。可以从以下几个方面来加强企业审计工作的信息化建设：

1.增强企业内部审计信息化建设的意识要想保证内部审计信息化建设的顺利进行，发挥信息技术在内部审计中的重要作用，首先要增强信息化建设的意识，在企业内形成积极的氛围，从而为内部审计的信息化建设提供稳定的环境。企业领导要提高对信息化建设的重视度，加大对信息技术的宣传，增强员工对信息化重要性的认识，促使他们自觉进行信息技术的学习。另外，企业要建立完善的审计标准，积极引进先进的信息管理技术，增强企业员工的创新精神，从而不断推动企业内部审计建设的历程。

2.加强对企业内部审计软件的开发在利用信息技术处理内部审计问题时主要依赖于软件的作用，软件功能的多少将直接影响内部审计的效果，同时也反应了企业信息化建设的水平，所以企业应加大对内部审计软件的开发力度。首先，企业应积极引进国外先进的软件开发技术，学习优秀企业成功的经验并将其应用审计工作中；其次，企业应结合自身的实际情况进行软件开发的创新，引进优秀的软件开发人才，从而使开发的软件更加符合企业发展的现状，满足企业的需求；最后，企业开发的审计软件要具有较强的通用性，能根据实际的变化情况进行相应的改进，不断提高企业开发软件的能力。

3.加强对企业内部审计人员整体素质的要求在信息化背景下，企业内部审计人员不仅要掌握扎实的专业功底，还应加强对计算机知识的学习。企业应积极鼓励审计人员进行再深造，学习先进的审计和计算机知识，另外，企业还要定期组织计算机知识的培训，邀请优秀的软件开发人员组织讲座，不断提高审计人员的整体素质。除此之外，内部审计人员应及时将所学的知识应用到实际的工作中，通过应用加深对信息化背景下内部审计工作的认识，掌握解决实际问题的方法，从而避免失误的发生，为内部审计的信息化建设提供坚实的后盾，促进企业的快速发展。

随着社会的不断发展，企业所面临的环境越来越复杂，要想增强在市场中的竞争力，就必须不断加强企业的信息化建设，建立完善的内部审计系统。但是我国企业目前在审计工作中的信息化建设力度还不够，无法发挥信息技术的真正功效，所以企业应不断完善审计准则，加大对审计信息化建设的投入力度，强化内部审计，从而促进企业取得长远的发展。

于倩.信息化环境下的企业内部审计问题研究.审计广角，，（16）：248.

周清明.企业内部审计问题分析及其对策研究.财会通讯，，（9）：16-18.

周继东.企业内部审计信息化建设的问题及解决对策.会计审计，2014，（23）：62.

欧世意，李丹.企业内部审计信息化建设的问题探讨.改革创新，，（4）：33-36.

审计调查报告 篇6

20xx年1月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：

一、审计评价

经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。20xx年12月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比20xx年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。20xx年1月1日至20xx年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%；纯收益3756万元，比上届增长65.8%；费用率（总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0 %；年人均分配0.42万元，比上届增长75.0 %

二、存在问题与处理意见

审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。

（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助的规定，责令当事人10天内退清款项。

2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于村干部不得利用公款购置通讯工具的规定，责令当事人10天内退清款项。

3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责的规定，责令当事人10天内退清款项。

4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。

6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据的规定，责令当事人10天内退清款项。

（二）个别业务报销手续不完善，应当补办手续：

1、20xx年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，20xx年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。

2、20xx年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，20xx年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。

（三）个别业务会计账务处理不规范，应当调整：

1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为： （1） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000 （2） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000

2、20xx年1月1日至20xx年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。

请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。 附：审计报告

（审计办公章） 二○○五年二月五日

主题词：农村 审计 意见

XX镇农村集体经济审计办公室 20xx年2月5日印发

审计调查报告 篇7

根据X审通字[20xx]1号审计通知书，我们于20xx年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部20xx年至20xx年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。

二、审计情况

（一）财务制度建立健全、执行情况

该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。

（二）经济目标完成情况

1、收入情况。20xx年1月1日至20xx年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：20xx年农民均纯收入0.75万元， 20xx年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:20xx年集体可分配收入XX,20xx年集体可分配收入XX元,增幅: %。

（三）资产负债情况

20xx年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益）-702.73万元，分别比20xx年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。

三、存在问题

（一）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。

2、利用公款购置手机2000元。

3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收

4、村主任办事费5000元用途不清楚。

5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责 2500元）。

6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。

（二）个别报销单据手续不完善：

1、20xx年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。

2、20xx年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。

（三）个别业务会计处理不规范：

1、该村20xx年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。

2、

1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。

2、20xx年1月1日至20xx年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。

四、意见和建议

针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：

（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助的规定，当事人应退款。

2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于村干部不得利用公款购置通讯工具的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。

3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。

4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。

5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。

（二）完善报销手续：

1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，20xx年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。

2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，20xx年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。

（三）规范会计处理：

1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为：

（1） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000 （2） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000

2、应补提固定资产折旧1184万元。

2 附件：

1、《财务收支和会计处理审核表》；

2、《固定资产折旧计算表》；

3、《货币资金收支审核表》；

4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》；

5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》；

6、《收益分配调整审定表》；

7、《收益分配分析审定表》；

8、《资产负债审定表》；

9、《干部工资、奖金、补助审定表》；

10、《财务管理制度审查表》。

审计组长：王 二○○五年一月二十日

（二）审计意见交换书

在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。20xx年1月27日，审计员林将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。

审计报告征求意见通知书

xx村委会：

根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议

审计调查报告 篇8

调查审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，调查审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

集团公司的调查审计不同与社会审计，同样调查审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而调查审计遵循的是《调查审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。

从而使调查审计报告对集团公司调查控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。

调查审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出调查控制制度及执行的不足，出具建议。

但调查审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写调查审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在调查审计报告中也需要体现。

需要指出的是调查审计报告更突出对调查控制的关注，要针对调查控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。

以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封 面

***公司机密调查审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：ABC集团内审字[200X]第0XX号出具

报告时间：200X年XX月XX日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

ABC集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全调查控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《调查审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、调查控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。

时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细：

品种合计

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、x-x月销售额构成分析

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成情况看……

2、x-x月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

……

审计意见……

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

九、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息…… 合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十一、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计…… 审计意见：……

附注：1.abc分公司基本情况表

2.abc分公司职工借款情况表

3.abc分公司借货明细表

4.abc分公司销售分析表

5.abc分公司费用分析表。

ABC计师：XXX

XXX

月xx日

集团有限公司总审助理审计员：

审计部200x年xx

审计调查报告 篇9

干好审计工作第一要具备吃苦耐劳，不怕艰辛的精神，在工作中要有着超乎常人的对事业的执着心。

前任审计长李金华同志曾经说过一句话，审计人员要有勇气、有韧劲。我是这样理解的，在对某个项目进行审计时，面对遇到的困难，既要有迎难而上解决问题的信心，也要有耐心细致掌控全局的大局观。一个审计项目工作从下达审计通知、进行审前调查、制定审计方案、实施现场审计、审计结果汇总、最后确定审计报告，在实施每个程序的过程中都要有充分的耐心以及遇事不慌沉着应对解决问题的信心。在项目实施过程中为了开阔视野，拓宽思路，发现更多审计线索，这就要求我们要多走访，并且及时和相关单位取得联系，和各种身份的人员进行沟通;向他们介绍审计的目的和意义，以获得他们的理解和支持。而在这其中不乏有些单位或者是个人为了本单位利益、个人交情等种种原因对审计人员要求提供的资料予以推诿，对审计人员获得线索设置重重障碍。如果审计人员没有一种坚持到底、不畏艰辛、不言放弃的执着的事业心，是很难把线索变成真正详实的证据并最终取得项目的成功。

第二要具备实事求是，客观公正，在工作中要严谨细致、敢于接受监督和评判的精神。

世界上最纯洁最神圣的品质是诚实和公正，审计人员坚持职守就是真正的果敢。蝴蝶蜕变、人之修为不是一蹴而就，需要我们长期的努力。无论何时，审计人员心灵中都要留存对事业的忠诚、对生活的热爱、对理想不灭的追求。审计工作的原则是实事求是、客观公正。这也是强调了审计信息的诚信可靠。审计项目很多都涉及到老百姓关心的民生及对社会有重大影响力的问题，因此，更加体现了审计工作要实事求是、客观公正。并且大胆的把审计结果告之于民众、媒体。然而要做到这些，首先就要求审计人员要坚持原则，诚实守信，恪尽职守，刚正不阿审计人员应具备的心态管理审计人员应具备的心态管理。按规章制度办事，按规定的程序审计。不能用感情代替政策，不能用人情代替原则;要实事求是，既不无中生有，也不能隐情不报。并且对自己的言行举止、人格尊严负责。这就要求审计人员对审计证据必须注重其客观性、有效性、充分性。严格按照法律、法规和规范性文件衡量是非、判断对错，客观评价。

第三要具备勤奋学习、刻苦钻研，灵活处理各种人际关系的能力。

孔子曰：内省不疚，夫何忧何惧?能够在内心中经常自省而不愧疚，不忧不惧是一个人的内心修为，这种修为达到了仰观于天，俯察于地，皆无愧于心的境界，是一种极致的君子坦荡，是一种与众不同的风度和内在的深度修养。审计人员就要具备这种修为和风度。这种修为潜藏着向上的力量、敏锐的智慧和正确的判断，让宁静的内心世界，蕴藏着风格的高尚，引导我们身居陋室而独存乐趣，在成功后淡然地看待成绩，在求索中冷静地处理得失，在矛盾中寻找平衡的支点，把自己培养成一个心理健康、人格健全、修养兼顾的人。

审计人员每接手一个审计调查项目，其涉及的行业背景往往是审计人员原先不熟悉、不了解甚至是完全陌生的。因此，从接到项目的那一刻开始，每个审计人员就要熟悉相关行业知识审计人员应具备的心态管理同时结合审前调查，既要摸清调查事项的来龙去脉及日常操作管理程序，又要对其涉及的政策制度及执行情况进行充分了解，甚至要对其中行业性、专业性较强的知识进行突击学习。同时在审前调查中既要摸清现状，发现不足，更要透视问题背后的政策缺陷，分析原因并对其体制、机制上存在的问题提出改进建议。要想高质量地完成这些工作，没有一种勤于学习、刻苦钻研的精神，没有将每个调查项目当成一项课题进行深入研究和剖析的精神是绝对不可能做到的。审计人员要虚怀若谷，在人际关系上常存宽容心，对身边的人和事，要心胸大度与人为善，大腹能容酸甜苦辣事。审计人员要善解人意，处理好人际关系，搞好工作上的配合，力求健康发展。善于学习他人的优点和长处，以他人之长补己之短。勇于修正自己的偏差和失误，以利于矛盾或问题的圆满解决。遇到不顺心的事，要稍安勿躁，冷静思考，少抵触、多协调，力求排除干扰，找到走出逆境的方法。切不可心焦气躁，一意孤行，简单粗暴。审计人员工作中接触到的人，什么层次的都有，有意无意的话，不听也得听。好言要谦虚有度，笑以纳之;恶语要不愠不怒，坦然处之。对别人无意的言行，要顺其自然。不能别人的言语无意，我听者有心，劳心费神地去揣摩，言辞激烈地去回击，使简单事情复杂化，把谈笑的言语理解为有意中伤，使一般的矛盾更为紧张。

审计人员同时还要具备：勇敢、精细、稳健、谦虚的品德。

勇敢，就是指审计人员要有勇气，敢想敢干，敢于揭露被审计单位存在的严重违法违纪问题，敢于正视问题和战胜邪恶的`英雄气慨。

精细，即指审计人员的工作态度必须认真、仔细，查问题做到真实、准确、充分，事实清楚，证据充分，责任明确。

稳健，即审计人员办事必须稳重，不能鲁莽行事，体现在对审计问题的定性方面要准确，处理问题宽严适度;审计处理处罚的依据有效、充分，审计意见切合实际，具有可操作性，语言表达要准确无误。

谦虚，就是指与被审计单位交往的过程中，要以平等的态度对人，不要摆架子、不要盛气凌人、仗势欺人、以权压人，说话要和气，态度要诚恳、虚心，要做到以礼待人、以诚待人。

审计人员保持良好的、健康的、积极向上的心态就能够自觉摒弃内心的暗箱，正视审计揭露的问题，以平常心看不公平，以热忱的力量对待审计工作，以对职业的敬仰而笑对工作压力审计人员应具备的心态管理职业心态。这就需要很好的修养，其内容包括忠诚、意志、忍耐、善良。忠诚就是尽职守责，意志就是克己奉公从严自律，忍耐就是耐得住寒暑、苦乐和褒贬，善良就是坚持公平与正义敢于为老百姓鼓与呼。因此，审计人员要自重、自省、自警、自励，弃谋私之念，去非分之想，培养良好的审计职业品格，牢固树立审计为民的观念。

如果审计人员不能保持良好的心态，就难以选择或者根本不想采取有效的审计技术方法，违背审计程序，导致专业判断上的差异，所付出的努力以及审计查证事项无法反映真实意愿，造成审计风险

还会出现审计不认真、不细致、走过场，甚至徇私情，人为地大事化小、小事化了，瞒报重要违纪事实，谎报成绩等情况。审计质量将受到侵蚀，应有的职能作用难以发挥，审计事业将受到严重威胁。

审计是经济环境的净化器，是人民利益的守护神。选择了审计，就要做一个真正的审计人，就必须要有一个正确、良好、健康、积极向上、充满阳光的心态。我们是站在国家经济领域最前沿的战士，为了我们的祖国，为了共和国的经济大厦，让我们一起携手惩贪堵漏固长堤，析疑拆障疏国脉。

审计调查报告 篇10

加快转变经济发展方式，关系改革开放和社会主义现代化建设全局，是深入贯彻落实科学发展观的重要目标和战略举措。在经济转型大趋势的推动下，中央制定了一系列的政策措施，各级政府都在为巩固应对国际金融危机冲击的成果，提高国民经济发展可持续性发展能力而不断加强政府投资项目建设，这些项目投产竣工是否有助于产业结构调整，增强经济发展的内在动力，资金使用是否能充分发挥效益，能否保持经济平稳较快发展，将是政府投资建设项目审计所面临的重大课题，值得我们每一个投资审计人员深思。

一、经济转型发展对政府投资审计提出的新要求

党的十七大以来国民经济转型发展的趋势对政府投资审计提出了新的要求，政府投资审计必须认真反思，准确定位，发挥好投资审计服务经济转型发展的作用。

（一）要变革传统的投资审计理念。党的十七大提出要加快转变经济发展方式。政府投资建设项目在推动地方经济转型发展上起着举足轻重的作用。而传统的政府投资审计，在审计理念上还存在许多不适应形势发展的地方，主要表现为重监督，轻服务；重查找问题，轻提出建议；重事后监督，轻事前、事中监督；重工程的经济效益评价，轻工程的环境和社会效益评价。这些问题如不能得到很好的解决，政府投资审计就谈不上很好的为经济转型服务。因此，政府投资审计必须更新审计理念，以适应形势发展的需求。要实现“三个转变”，即由以监督为主向监督、服务并重转变；由事后审计为主向事前、事中、事后审计相结合，注重全程监督转变；由注重评价项目资金的经济效益向注重评价项目资金的经济效益、环境效益和社会效益转变。

（二）要采取灵活的审计工作方法。从目前的情况来看，由于经济社会的快速发展，政府投资项目逐年增多，投资规模也呈加大的趋势，审计风险越来越大，这些都给审计机关带来了不小的压力。因此，审计机关必须改进工作方法，在提高审计质量和效率上下功夫。一方面，要坚持“全面审计，突出重点”的工作原则，在对政府投资建设项目审计实行“全覆盖”的基础上，加大对于影响经济社会发展的重大建设项目和“十二五”规划中重点发展领域的投资项目审计。通过审计，揭示带有普遍性、规律性的问题，从机制、体制和制度层面提出深层次的审计建议，为领导决策当好参谋。这样就能起到“举一反三”的作用，避免面面俱到，审计人员整天疲于应付，“胡子眉毛一把抓”，项目却并没有审深审透的问题。另一方面要在整合资源下功夫。充分利用现有的审计力量，积极采纳其他专业审计成果，减少做重复工作，同时发挥社会专业机构的协审作用，提高审计质量和效率。

（三）要建立科学的绩效审计评价体系。政府投资绩效审计的评价体系不够健全，是制约投资审计建设性作用发挥的一个重要因素。由于目前投资绩效审计还处于探索阶段，评价考核指标体系不够成熟，评价内容不够全面，不少审计人员在开展投资审计时，往往对经济上的违纪违规问题比较关注，对投资决策方面的问题没有引起重视，而恰恰投资决策方面的问题对影响经济转型发展起着相当重要的作用；有的热衷于追求审减额，认为审减额越大，领导越高兴；有的看似在评价投资项目所产生的效益，实际上只注重评价经济效益，忽视环境效益和社会效益的评价，对项目建设给资源环境造成的破坏视而不见，这些评价方式与经济转型发展的大格局是格格不入的。当前的政府投资绩效审计亟需建立规范科学的评价体系。

（四）要打造高素质的投资审计队伍。随着经济社会的快速发展，对投资审计人员素质的要求也越来越高。但目前普遍存在投资审计专业人才匮乏的问题，特别是缺少既懂工程审计又懂财务审计，还精通计算机的专业技术人才。一些地方还没有成立专门的政府投资审计机构，或有机构但缺少编制和专业人员，开展政府投资审计主要依靠聘请社会中介机构参与协审，而国家审计机关的投资审计人员有的就是临时从其他科室抽调而来的，对投资审计并不精通，过于依靠社会中介机构，国家审计机关的主导作用没有得到有效发挥，导致政府投资审计风险加大，因此，打造高素质的投资审计专业人才队伍已成为迫在眉睫的大事，需要各级审计机关引起高度重视并采取有效措施加以解决。

二、深化政府投资审计，促进地方经济转型发展

根据经济转型发展的要求，政府投资审计必须在审计理念上进一步更新，审计内容上进一步深化，审计方式方法上进一步创新，审计评价体系上进一步完善，才能适应形势的发展，更好的发挥其职能作用。

（一）审计理念上要体现“两个服务”。一是服务政府宏观决策。政府投资项目审计必须以促进依法行政、完善机制、提高政府宏观调控能力为主要目标。政府投资项目中往往存在低水平重复建设、严重的损失浪费和资产流失、建设市场秩序不规范、投资效益差、投资效率低等问题，审计机关必须加强对政府投资项目的绩效审计，通过审计，提出建设性的意见和建议，为党委政府宏观决策服务。二是服务保障和改善民生。民生问题是党和国家最为关注的问题。党的十七届五中全会提出要坚持把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点。政府投资项目建设是改善地方经济发展条件、推动地方经济加快发展的基础保障，与群众利益有着密切联系。一些重大政府投资项目，甚至直接关系到群众的切身利益。因此，政府投资审计人员一定要牢固树立“民本审计”的理念，加强对涉及重大民生问题的政府公共投资项目的审计监督，切实维护广大群众利益和社会稳定。

（二）审计内容上要做到“五个关注”。一是关注中央重大方针政策和宏观调控政策的贯彻落实。为应对金融危机的影响，中央加大了重大建设项目资金的投入，同时，也积极实施了积极稳健、审慎灵活的宏观经济政策，政府投资审计也要适应这一要求。一方面，要进一步加强对中央促进经济发展的重大建设项目的审计监督，从投资投向入手，以投资效率、投资质量、投资效益和带动效应为目标进行审计；另一方面，密切关注宏观经济政策的贯彻落实情况，特别是要从政府投资的角度来关注经济结构调整中可能出现的各种风险问题，重点关注抑制盲目重复建设、防止产能过剩、促进节能减排和加强环境保护等系列政策落实情况。

二是关注政府投资结构。通过审计，关注政府投资的规划布局和投向结构、分配依据和计划下达、资金使用、建设管理和资金效益等，着力揭露投资布局、方向和规模不合理，管理不完善、资金效益不高等问题，切实发挥政府投资对结构调整的引导作用。

三是关注民生工程项目和资金的管理和使用。中央提出要把保障和改善民生作为经济发展的出发点和落脚点，政府投资审计也要加强对重点民生工程和民生资金的审计，维护人民群众根本利益。从审计的内容上看，要重点加强对“三农”、教育、扶贫开发、社会保障、医疗卫生、住房建设等领域的建设项目和资金的审计，特别是要高度关注人民群众普遍关心的保障性安居工程建设问题，促进和谐社会建设。

四是关注“十二五”调整和优化经济结构国家投资的方向和重点。加强对农业综合开发、农村安全饮水等农业项目建设和水利、能源、交通、通信和重要原材料等基础设施建设项目的审计，使这些国家重点支持的建设项目能够充分发挥其调整和优化产业结构、促进经济转型发展的作用。

五是关注政府投资建设项目的绩效。重点抓住投资决策、资金管理和使用、投资效果等环节来进行审计监督和评价。在投资决策方面，要分析其决策是否科学，项目建设是否经过严密的论证和可行性研究，是否严格按照项目法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制要求实施管理，对劳民伤财的“形象工程”和脱离实际情况的“政绩工程”要坚决予以制止；在资金管理和使用方面，要检查投资项目资金是否按照规定及时足额拨付到位，有无存在滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费问题，项目建设资金管理和使用是否真实、合规；在投资效果方面，除分析投资的经济效益外，还要分析投资产生的环境效益和社会效益，特别是要分析投资是否能促进经济可持续性发展，以提高政府投资的绩效。

（三）审计方法上要突出“四个结合”。一是工程竣工决算审计与工程概预算审计相结合。目前广泛开展的工程决算审计容易造成“监督滞后”的问题，往往审计发现了问题，但已经造成了难以挽回的损失，而开展工程概预算审计，特别是加强投资决策方面的分析评估，可以将监督“关口前移”，避免随意决策和资金的损失浪费，两者结合能够大大提高政府投资审计的效能。

二是工程造价审计与财务审计相结合。投资审计从专业角度可分为财务审计和工程造价审计，加强财务审计与工程造价审计结合，扬长避短，优势互补，对拓宽审计领域，加大审计力度，具有重要意义。目前，投资领域的违法违规问题具有很强的隐蔽性，为了转移审计人员视线，财务收支上的问题往往夹带在工程价款结算中，价款结算上的问题又容易挤入财务收支中。财务审计与工程造价审计结合，就可以发挥各自的优势，将问题查深查透，使违纪违规问题“无处容身”，达到事半功倍的效果。

三是投资项目审计与其他专业审计相结合。开展投资审计，可以与财政审计、经济责任审计、专项资金审计等同步进行，实现资源整合，成果共享，从而达到拓宽审计领域，加大审计力度，提高审计效率的目的。

四是项目资金的真实、合法性审计与效益性审计相结合。在检查资金使用真实、合法性的基础上，加大效益审计力度。通过对政府投入资金的使用效益、管理效果的审计，能促进被审计单位规范管理，有助于加强对权力运行的制约和监督，建设责任政府，促进政府投资科学决策，提高效益。

（四）审计评价上要体现“三者并重”。即经济效益评价、环境效益评价和社会效益评价并重，这是建立科学的政府投资建设项目审计评价体系的核心。

一是注重经济效益评价。要重点分析建设单位是否建立健全严格的资金管理制度，有无挤占挪用、损失浪费项目资金现象，项目建成后是否直接产生了经济效益，对于促进地方经济发展的作用如何等。

二是注重环境效益评价。要重点分析项目建成后对资源环境的影响程度，有无破坏生态环境现象，对当地居民正常的生产生活是否造成一定程度的影响等。有些项目建设对环境的影响要通过相当长一段时间才能显现出来，这些都应引起审计人员关注。

三是注重社会效益评价。项目产生的社会效益更多的体现在群众的认同度上。项目建成后能否增强当地经济发展的后劲，党委政府和人民群众是否反映良好，对涉及社会稳定、经济发展等有关公众利益方面的情况等，应成为政府投资建设项目审计社会效益评价的重点。经济效益、环境效益和社会效益评价三者是相互依存，合而为一的，不允许将三者割裂开来孤立的评价某一个方面，或者突出一、两个方面，掩盖其他方面的问题。

三、大力加强审计队伍建设，增强政府投资审计服务经济社会发展的效能

深化政府投资建设项目审计，队伍建设是关键。由于政府投资审计专业性强，对审计人员的素质要求较高，而目前这方面的人才缺乏，审计力量不足的问题日益突出，已成为制约政府投资审计发展的瓶颈。因此审计机关要采取多种途径，加强政府投资项目审计人才培养和队伍建设。

（一）建立人才引进机制，把真正懂投资审计的人才引进来。由于政府投资建设项目审计相对于财政审计、经济责任审计等其他专业审计而言发展还不够成熟，不少地方的审计机关配备的多为懂财会知识的审计人员，懂工程造价审计的人才并不多，而投资审计近年来发展迅速，任务多，要求高，责任重，迫切需要增添专业人才，因此，必须要建立人才引进机制。一方面，地方政府要为投资审计机构适当增加编制，为人才引进提供保障；另一方面，要提高投资审计准入门槛，严把进人关，重点引进审计机关所亟须的工程技术人才，尤其是既懂工程技术又懂财务审计的复合型人才，使投资审计能够在一个高起点上发展，避免引进人才不当，造成重复浪费。

（二）建立学习培训机制，提高投资审计人员自身素质。对现有的投资审计人员，要进行内部挖潜，从提高自身素质入手，建立学习培训机制，加大培训力度，轮流派出去参加上级审计机关组织的投资审计培训学习，并鼓励在职人员参加学历教育和专业技术职称考试。通过多种形式，培养一批既懂工程，又懂财务，而且能熟练运用计算机进行审计，熟悉政策、法规的全方位复合型人才，使政府投资审计能迅速步入发展的“快车道”。

（三）建立人才培养机制，着力培养投资审计骨干。要加大对投资审计人才培养力度。一方面，积极选派敬业精神强，工作热情高，发展潜力大的同志特别是年轻审计人员，参与上级审计机关组织的大型投资项目审计，让他们跟随经验丰富的专业审计人员学本领；也可以向社会协审机构的专业人员学习。另一方面，要大胆培养和使用骨干，给他们压担子，加负荷，让他们担任重要投资项目的主审，使他们丰富实践经验，尽快成长起来。

（四）建立资源整合机制，充分发挥社会审计机构的协审作用。对现有的审计资源进行整合。可以通过科室内部调节的方式，把真正懂工程造价审计的人员放到投资审计机构工作，使人尽其材。同时，以国家审计机关为主，充分利用社会中介机构力量，弥补审计力量不足。通过建立社会投资审计人才库，聘请外部专家参与投资审计工作，发挥其经验丰富，专业技能强的优势，为我所用；还可以通过公开招标的方式，选择具有信誉好、资质强的社会中介机构作为协审单位，协助审计机关开展政府投资项目审计，通过采取以上措施，进一步加强政府投资审计队伍建设，促进政府投资审计健康发展。

审计调查报告 篇11

企业审计调查报告范文

审计调查报告是专项审计调查工作结束后，专项审计调查组向审计机关提出的报告。以下是小编精心准备的企业审计调查报告范文，大家可以参考以下内容哦！

企业内部审计报告范文【1】

省审计局：

根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：

(一)基本情况

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。

(二)存在的问题

经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

(三)处理意见

1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。

4.建议银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。

5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。

×××公司审计组

××××年×月×日

审计调查报告格式【2】

一．说明部分

1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；

2．说明会计责任、审计责任、审计依据。

二．企业及项目基本情况

1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

2．简述项目情况。

三．基金项目合同及相关规定

1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

2．项目投资总额。

3．创新基金用途。

4．项目合同规定的各项经济指标情况。

四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况

1．资金到位情况

2．资金支出情况

3．项目各项经济指标完成情况

1）项目实现销售收入情况（按分列）

2）项目成本情况

3）项目缴纳税金情况

4）项目应承担的期间费用

5）项目实现利润

五．报告附注

1、会计政策注释。

2、企业适用税种及税率。

3．主要财务指标注释。

审计调查报告 篇12

企业内部审计一般是指企业的审计部门通过一定的管理方法和作业手段对企业内部的财务信息进行监督和检查的活动。企业内部审计对于保证企业的财产安全、维护企业的正常运转具有重大的作用。随着社会和科技的飞速发展，尤其是信息技术的不断提高并广泛应用，我们进入了大数据的时代。因此，企业内部审计的手段和方法如何抓住机遇紧跟时代的步伐不断地创新和改善，成为人们迫切研究的热点。

纵观企业内部审计的发展过程，大致经历了三个阶段：手工审计阶段、计算机辅助阶段以及信息化管理阶段。本文所研究的便是第三阶段的信息化管理阶段。正如有关专家和领导指出的，将审计信息化看作是一场革命，革命的胜利与否直接影响了未来整个审计事业的发展前途。因此，企业内部审计是信息化研究具有重要意义。

大数据时代，顾名思义，数据种类繁多、结构复杂、数量极大，我们可以从中挖掘出大量有用信息的同时，也带来了信息冗杂、垃圾信息增多的问题。因此，如何在海量数据中快速及时地提取有价值的信息，促使我们必须不断提高企业内部审计信息化水平。其必要性主要体现在以下几个方面：

（1）随着经济的发展，规模的不断扩大是企业经营的发展战略目标之一。然而企业规模扩大，必然导致审计业务的增多，从而带来了大量的审计业务数据。由于大多数企业的审计部门的工作人员并不多，因此，为了降低审计工作的难度，减轻工作人员的负担，必然要通过改善企业内部审计的模式、提高工作效率，从而有效的完成审计任务。企业内部审计信息化的建设便是解决问题最主要的办法之一。

（2）随着计算机知识的普及以及信息技术的广泛应用，已经渗入了企业的各项管理活动中。企业财务的信息载体已经由电子凭证代替了纸质版的文字记载，各项操作也都开始使用系统软件的方式，给一部分正常工作带来便利的同时，也导致了暗箱操作的隐蔽性。因此，这就需要研究完善的企业内部审计信息化方案来保证审计的顺利开展。

（3）在大数据的时代背景下，实现内部审计信息化，有助于企业从全面的信息数据中进行内部控制，而不是仅仅从单个环节的财务信息进行审计。企业在经营运作过程中每个环节和要素都是息息相关、相辅相成的。充分运用信息技术的优势进行全局的、动态的的审计工作，有利于提高企业内部审计的准确度和快速及时反应，促进其全面的转型和发展。

由于企业内部审计信息化在我国刚刚起步，发展还不成熟，很多企业至今对它还没有充分的认识。虽然企业管理者在意识层面已经认识到了信息化建设的重要性，但是在实践过程中遇到各种各样的困难之后便会打退堂鼓。究其原因，还是由于对企业内部审计信息化缺乏足够的重视。由于一些企业认为审计并不会给企业带来直接效益，因此对放缓企业内部审计信息化建设的进程，尤其是遇到困难之后便不愿投入更多的精力和资金来进行进一步的尝试，或者只是停留在比较浅层次的数据处理上。

信息技术的应用水平体现在三个方面。首先，企业的审计信息化系统的功能跟不上在海量数据面前审计业务的需要，应用软件的设计和开发以及更新的速度缓慢。其次，企业内部审计人员的整体专业素质偏低，大多数工作人员只对财务管理知识熟悉，而对审计系统软件的应用、计算机技术掌握以及数据分析和挖掘等能力欠缺。最后，虽然一部分企业开始了内部审计信息化的建设，并开发了企业信息应用软件，但是在实际工作中并没有得到充分的利用，仍然存在传统的手工审计的现象，设备形同虚设。

随着越来越多的企业对内部审计信息化的需求逐渐增多，开发商也相继开发出了很多具有强大功能的审计软件。然而，由于企业审计信息系统开发的市场化程度较低，一些软件在培训、维护、推广以及升级等方面仍然滞后，并且还出现审计与财务不配套的情况。这些现象充分表明企业在进行审计信息化的建设过程中没有结合企业自身的发展现状以及战略需要，才导致了审计工作的困难和障碍，不仅耗费大量的时间和精力，还降低了企业内部审计的工作质量和工作效率。

随着大数据时代的到来，信息技术的不断拓展，需要审计数据越来越多，审计对象应对监督和检查的手段越来越多样化。现有的企业内部审计信息化技术有时并不能及时发现风险和存在的问题，具有较强的隐蔽性，不能严格把控审计业务的管理工作。

传统的内部审计大多是依靠工作人员的主观经验来进行判断，缺乏用实际数据进行分析和检查的过程，不但不利于审计成本的减少，还增加了审计风险。在大数据的时代下，企业要更新审计的的理念、优化审计应用模型、创新内部审计的方式方法、引进先进的数据分析工具，从信息化管理和数据驱动的角度出发构建审计技术方法体系。例如可以考虑运用关联分析、模糊聚类理论等。

内部审计工作与企业的其他经营活动息息相关。如果企业管理的子系统如财务系统、资金管理系统以及业务系统等彼此独立，互不相容，那么将会在很大程度上阻碍审计信息化工作的顺利进行。因为一项审计工作要综合考虑和使用多个有关的业务子系统，因此，企业应该尽快实现各种业务信息的资源整合以及数据共享，只有这样，才能更好实现审计的信息化。可以根据企业的实际情况，设计和开发出一个可以将各个子系统串联起来的兼容软件系统，在此基础上进行审计业务所需要的各种数据的提取、分析等。

大多数的企业审计都只是起到了一个事后监督的功能。然而，事前预警和事中控制在企业的经营过程中也是非常重要的，不但能够降低审计的成本，还能有效维护企业的正常运行，降低风险发生对企业造成的不必要的损失。企业内部审计信息化要充分发挥信息技术的优势以及信息系统的全面性，提高其对风险的预警能力和监控能力，具体可以通过设置风险提示功能、及时评估财务风险发生的概率等手段来实现。

在大数据和信息化的应用下，企业内部审计信息化对从事审计的工作人员提出了更高的要求。企业内部审计人员不仅要具备相关财务管理的专业知识以及审计的专业素质，还要适应于现代化的信息管理方式，熟悉企业内部审计信息系统的操作方法，了解各种现代化信息技术，能够将计算机知识与审计知识相融合。企业可以通过招聘高素质审计人才、加大在岗人员培训力度、改善绩效考核标准等措施来提高企业内部审计工作人员的整体素质。

综上所述，目前人们已经逐渐意识到了大数据对人们的生产和生活带来的巨大影响，并提高了对信息化建设的重视程度。然而，虽然现阶段我国在企业内部审计信息化的实现道路上取得了一定的进展，但是通过以上分析和研究发现仍然存在不可忽视的问题。在大数据时代的背景下，完善企业内部审计信息化的建设是企业健康稳定发展的必要途径。我们要站在全面发展的角度来看待这些问题，发挥科学技术的巨大力量，不断地探索和改进初级企业内部审计信息化建设。

王俊。大数据时代企业内部审计信息化研究.合作经济与科技，（23）：160-161.

何克飞。企业内部审计信息化建设的新视野.当代经济，2011（24）：10-11.

凌家全，陈方仪，王春雨.大数据时代银行内部审计的求索与变革.中国农村金融，2014（6）：72-74.

企业审计制度方法与技术建设课题组。信息化环境下企业审计的技术方法.北京：中国时代经济出版社，2011.

陈宝，刘向辉，徐茂恩，等.大数据时代内审信息化建设简述.合作经济与科技，2014（21）：156-157.

审计调查报告 篇13

审计机关所实施的每一个调查项目，都付出了大量的人力、物力，也牵涉到被审计单位的许多精力。如何利用好审计调查成果，写好调查报告，这不仅仅是审计组全体成员综合水平的展现，更重要的，它最终是由审计机关向社会和领导报告的结果。因此，每一份调查报告，特别是反映宏观经济运行状况的报告质量，至关重要！

由好“笔头”写成的调查报告，往往容易得到各级党委、政府主要领导的重视和批示，有利于促使相关部门和单位更加重视问题的整改、落实工作，有利于促进机制体制建设，凸现审计成效。

那么，如何充分利用前期取证材料，成为好“笔头”，需要解决“三大短板”、提升“三大能力”。

第一方面，剖析当前普遍存在的“三大短板”。

一、表述问题—笼统、主观。

（一）表述笼统模糊。有的调查报告表述问题像“流水账”一样，把审计发现的问题一一罗列，没有进行归纳、提炼，分不清是普遍性、倾向性问题，还是个别问题，也说不清楚所列问题的性质和重要程度。容易给人产生错觉，使人盲然。

（二）缺少分析研究。有的报告撰写前，往往没有对审计证据材料、报告结构重点等进行详细的讨论、分析，或者讨论、分析不透彻，由草拟人“闭门造车”，这样，容易产生低层次、质量差的报告。如果草拟人水平一般，那结果便可想而知。同时也浪费了宝贵的审计资源。

（三）凭感觉下结论。由于法规制度尚不健全且又有滞后性，有的新情况和新问题，是没有可适合的法律法规对照的。有的草拟人往往用主观的、想当然的语言下结论，也没有作客观的趋势分析。报告的可信度差，影响审计威信。

二、剖析原因—简单、肤浅。

（一）无原因分析。有的调查报告不重视原因分析，根本没有对问题进行分析研究，视同对某个单位的财政收支审计，起到的效果只是督促被审计单位整改发现的问题。

（二）应付原因分析。有的调查报告就事论事，简单描述，一语带过，缺乏从体制和机制等深层次的角度去剖析、查找根源，缺乏宏观思维和意识，存在应付思想。

（三）表述“个性化”。原因表述各式各样，有的在某一问题之后；有的在意见建议中作为引语；有的单列原因分析内容。缺乏整体感和严密性。

三、意见和建议—微观、滞后。

（一）针对性不强。有的由于分析原因不到位，就事论事，没有找准真正的“病因”，随之所提的意见建议“头痛医头、脚痛医脚”，缺乏针对性和宏观意识，不能系统、全面地解决根本问题。

（二）宏观知识匮乏。有的由于所掌握的知识，不了解各类资金使用对象的发展现状、趋势，无法紧跟发展步伐，不了解被审计单位行业所处位置，存在严重的“脱节”现象，以老思想、老办法提意见建议，显得滞后、乏力，曾至有点可笑。

第二方面，切实提升“三大能力”，展现“笔头功夫”。

一、切实提升归纳和提炼问题的能力。

为让报告使用者更加清楚明确，要介绍审计实施过程和整体概况。如：应调查的单位数，实际抽查的单位数；应审计的总金额，实际审计的金额数等，并着重做好以下几个方面：

（一）准确归纳和提炼问题。这不是简单地对各类问题的汇总、叠加，而是从“质”上归纳和提炼同类问题。

第一，必须区分普遍性和共性问题、苗头性问题、个别问题。如是普遍性、苗头性问题，必须计算出违规单位占所有单位的比例；对苗头性问题，必须说明问题严重程度，以及容易发生的后果，起到预警作用；如是个别问题，要说明清楚。

第二，必须客观正视新情况和新问题，这些问题主要是法规不健全或条文不够明确所产生的，因此要有前瞻性的意识，要有职业敏感性，重点是对已造成损失或者将有可能造成损失的问题和事项，要按上述要求进行分类、提炼，着重分析揭示产生问题的政策性和制度性缺陷。

第三，必须写明同性质问题的违规性质、金额及所占的比例。按照上述分类，要求一列举问题发生的时间、违规事实和已造成的损失等。如是上报领导和向社会公告的结果报告，则用典型例子，不需全部反映。

（二）技术性数据请专家“把脉”。

调查报告涉及相关技术性指标，以及相应的意见建议，必须邀请或者咨询相关领域的专家，形成咨询结果书面材料，必要时须对方签字或盖章，作为修改报告重要依据，装入审计档案。

二、切实提升剖析问题的能力。

（一）如何剖析问题找原因。

1、要多层次剖析违规问题。必须从产生问题的直接原因和深层次原因两个方面去剖析，找根源。直接原因一般指外部环境影响，如资金不到位、国家政策变更、因特殊原因等影响；深层次原因一般指机制、体制方面，主要是管理体制、决策机制、法规制度等，包括领导人为干预、盲目决策、政策漏洞、机制不健全等。

2、要用新思维剖析新问题。要善于趋势分析，要对宏观经济运行和对社会稳定所带来的负面影响和容易产生的后果，分重要性程度进行分析。更重要的是要揭示出产生问题的漏洞——法规制度上的“空白点”。

（二）如何表述原因分析。

1、在结构上，要条理清楚，层层推进，切忌主次不分，顺序颠倒。要在报告中单独作为一项重要内容，分点表述。

2、在层次上，一般来说，先表述直接原因，再表述深层次原因。

三、切实提升开好“处方”的能力。

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（一）立足宏观。审计意见和建议就像医生开处方，只有对症下药，才能药到病除，这就要有准确性、针对性和前瞻性。因此，意见建议不能一刀切：如对普遍性和共性问题，着重从机制和体制上提出完善、纠正办法，问题严重的，按规定程序处理处罚外，重要的是及时建议完善法规制度和管理办法；对带有苗头性，要有前瞻性，要将问题解决在萌芽状态的建议，同时要建议建立制度，堵塞漏洞；对个别问题，则采取个别措施，予以纠正和处理。

（二）与时俱进。由于事物是在不断发展变化的，新的情况、新的问题层出不穷，因此，要结合改革形势和发展趋势，从加强宏观管理的角度，提出完善办法和制度，乃至法律法规的意见和建议。

（三）突出重点。审计工作不能脱离服务经济建设这一中心，审计调查是发挥作用的重要途径。对涉及宏观经济运行的重要调查报告，还需要从加强国家、地方经济，以及促进社会发展、稳定的角度，提出意见建议，为各级政府加强执行能力建设和促进宏观经济健康运行服务，真正当好“经济卫士”、“政府谋士”和“保健医士”，更好地发挥审计“免疫系统”功能。（诸惠根）

审计调查报告 篇14

所谓审计环境是指影响审计生存和发展的因素集合体。它是由不同的具体环境因素所组成，既包含审计赖以存在和发展的有利因素，也包含制约和抵制某些审计活动的不利因素。按照因素的起源可以分为外部环境和内部环境。外部环境是不以审计人的意志为转移的因素集合，它无时不有，无处不在。和谐的审计外部环境是协调外部有关要素，营造有利于审计机关全面、协调、可持续发展的十分重要方面。审计事业要想获得更好的发展，就必须构建一个和谐的审计外部环境。

一、围绕地方中心工作，赢得政府重视支持

审计监督涉及面广，政策性强，工作难度大，如果没有党委政府的重视和支持，就难以与地方政府的工作产生同频共振，发挥应有的作用，获得地方政府的满意。因此，在平时工作中，就要积极围绕地方政府的工作中心和重点，及时主动与党委政府沟通审计工作的进展情况和遇到的困难，以争取他们对审计工作的重视、支持和理解，力求使审计工作达到既让党委政府满意，又能充分发挥审计监督职能作用的“双赢”效果。

1、围绕中心工作。审计部门要始终紧扣中心、服务大局、贴近党委政府的需要，这既是审计机关重要的经验总结和工作法宝，也是未来审计工作必须依然牢牢把握的工作方针。要把党委政府需求作为确定审计主题、选择审计项目的基本标准，一般来说，党委政府最需要了解什么、最关注什么，最需要审计为其排什么忧，难什么难，审计就审什么。审计部门应在每年年底前做好下年审计工作如何紧贴党委政府工作中心的专题调研，找准各项审计工作服务党委政府的切入点和着力点，确保下一年度审计工作能有的放矢，符合党委政府的迫切需要。

2、把握领导意图。审计部门在接受审计工作任务时，摸清领导的意图相当重要，可以说是在工作中能否抓住重点的关键，上级领导急于了解被审计对象什么，群众急于想通过审计知道什么，审计部门只有做到心中有数，才能制定合理的审计计划和审计方案。因此，审计部门在吃透上级工作意图的同时，要经常向地方党委政府领导汇报情况，把握领导意图和关心的重点，理解吃透领导交办任务的意图，以便审计工作能够紧贴领导意图提出可供领导借鉴的指导性、建设性意见与建议。

3、做到有所作为。有为就是要有上进心、责任心、有信心、有决心、有压力、有动力，不甘落后，奋发向上。我认为有为才能有位，有位才有威，要想争取自己的位置，就必须要先让自己有所作为，让领导看得见，让群众感受得到，有了作为，还怕没有位置？当然，任何工作、成绩、地位不是喊出来的，也不是上天生来就给予的，而是靠脚踏实地干出来的。天道酬勤，一分耕耘一份收获。只有通过努力，才能做出成绩、实现存在的价值。立足“有为”，你才能真正“有位”。

二、打造国家审计品牌，争取社会公众信任

审计部门要通过广泛深入宣传、大胆揭示问题、审计结果公告等，加强与社会大众的交流与沟通，形成审计服务公众、公众促进审计的良性互动局面。增进社会公众对审计工作的认识，提高审计的社会公信力，赢得社会公众对审计工作的理解和支持。

1、加大宣传力度，增加社会认识。加强审计宣传，争取方方面面对审计工作的理解、支持，对优化审计执法环境，强化县级审计机关的地位，进一步发挥县级审计机关的职能作用，具有十分重要的意义。因此，一方面要加大对《审计法》及其相关法律法规的宣传，推动依法独立行使审计监督权。另一方面，要加大对审计成果的宣传力度，进一步引起县委、人大、政府对审计工作的重视，提高社会公众对审计工作的关注程度，为审计事业的发展创造良好的外部环境。同时还要改变审计宣传方式，多方位、多渠道组织对各行政企事业单位领导和财务人员进行财经纪律以及财务知识的宣传和培训，比如，把审计发现的多个案例，编写成反面教材，从中汲取出经验教训，在全县的党员干部大会上进行集中宣讲，使他们能够自觉遵守财经纪律，减少违规违纪行为发生，为被审计单位规范会计核算，减少错误发生，提高资金使用效率提供服务。

2、敢于揭示问题，维护审计权威。审计机关要切实履行审计监督职责，敢于坚持原则，如实揭露和反映审计查出的问题。要把对国家负责与对人民负责作为最高追求，敢于把那些影响生产力进步，影响国民经济健康协调发展的重大违法违纪问题揭露出来，为政府宏观调控和人大强化监督提供重要依据。为防止“审用脱节”，维护审计权威，审计部门要对审计整改情况进行跟踪检查，要对被审单位的审计决定执行情况、采纳审计报告及建议情况、处理审计移送事项结果进行检查和回访，对以往审计问题比较集中的部门和单位，更要作为整改工作的重点，进行连续的不间断的监督，确保经常发生的问题得到解决，杜绝屡审屡犯问题的发生。同时，也要对被审计单位整改情况进行客观的披露，对被审计单位好的做法和经验，及时进行总结推广。做到有一说一，有二说二，客观公正，为被审计单位整改问题，营造一个良好的心理相融环境。

3、强化审计公开，提高社会公信。要通过建立和完善项目公示、结果公告的公开机制，切实维护审计的严肃性，全面提升审计公信力和威慑力。审计项目公示。一是通过审计网站、党政信息网和有关媒体“问计于民”，向全社会公开征集审计项目，邀请公众参与年度审计项目的确定，切实提高审计工作的透明度，广纳贤言、集中民智、反映民意，落实“审计维民，审计为民”的宗旨。二是年度计划项目全部实行审前公示，以网络和被审计单位现场张贴等形式公布审计组长、联系方式、监督电话等内容，欢迎社会各界提供审计线索或意见、建议，接受人民群众监督，全面实施“阳光审计”。审计结果公告。逐步推行审计结果公告制，逐年提高审计结果公告比例。按照“以公开为原则，以不公开为例外”的原则，通过新闻媒体、审计网页或人大、政府等部门组织的会议等多种途径，实行审计结果的全面公开。在公告的程序和方式上，要在地方党委政府与审计公告制度两者之间，找到平衡点，既要尊重地方政府领导的意见，又要有利于审计问题的整改和落实。在公开的内容上，既要公告财政同级审的执行情况，也要公告重点资金、重点工程审计中发现的问题、案件。通过公告，还社会公众以舆论知情权和监督权，促进被审计单位有效整改，促使领导干部转变执政理念和作风，增强审计工作的社会信任度。

4、抓好廉洁从审，树好自身形象。审计是反腐倡廉的尖兵卫士，是监督别人的，只有自身正了，才有资格监督别人，也才能监督好别人。因此，要不断加强审计机关党风廉政建设，按照从严治理审计队伍的指导思想，要求审计人员严格执行“八不准”审计纪律和党员领导干部廉洁自律各项规定，加强审计纪律公示制、审计廉政纪律回访复查，广泛接受社会公众和被审计单位干部职工的监督，打造清廉、务实、为民、高效的审计机关干部队伍，维护审计监督的严肃性、威慑力。

三、强化审计服务意识，构建新型审监关系

审计工作的最终目的是促进被审计单位健全机制，规范管理、提高绩效，维护资产的安全、完整，防范、减少乃至杜绝违纪违规问题的发生。因此，审计机关在工作中，必须立足于发展，不断强化服务意识，在严肃财经纪律的同时，充分发挥审计的“审、帮、促”作用。

1、更新执法理念。要用和谐审计的新理念指导审计工作，既要依法审计，又要与被审计单位和谐相处。要积极探索文明审计，说理式执法，讲究执法技巧。首先要尊重对方，构建诚信互爱的人际关系，创造性地建立联系沟通的渠道，加强彼此的经常性沟通。其次，用换位思考的方法体量对方，给予对方更多的理解，用宽阔的视野、海纳百川的胸怀容人容事，容纳不同意见。第三，大事讲原则，不怕得罪人，既要敢于审计，更要善于审计，一般性问题谦让、宽容、不挑剔。第四，善于听取对方意见，智慧地沟通情况，理性地处理问题，不把简单问题复杂化，也不将复杂问题简单化。第五，要打造高水平的沟通平台，拿出高质量的审计成果、高水平的审计建议，在高层面上沟通，不在低水平、低层面上纠缠不休，在和谐共创中落实审计结论。

2、坚持公平公正原则。国家审计要想获得其他社会组织的认同，获得其他社会组织的依赖和信任，必须做到对审计目标的判断和鉴别立场的公正性，结果的科学性和权威性。而要实现审计结果的公正、公平、科学和权威，除要充分利用科学领域的先进技术和方法外，还要保证审计人员的独立性。包括审计机构的独立性和审计人员的独立性。审计人员独立性的意义在于通过分解权力、明确义务，形成审计人员之间的相互监督和制衡机制，避免其他审计人员的非正当干涉，从而保证审计人员全面、完整、客观地反映审计过程和审计结果原貌，有效防止舞弊行为，特别是集体舞弊行为的发生。审计结果一旦缺乏公正性，在客观上其实是对社会公众的不公平。所以，社会公众对审计监督可能会形成误解，或者产生质疑，甚至对审计结果漠不关心。一旦形成这种局面，审计机关的权威性和公信力就受到严峻的挑战。公正审计执法，公平审计处理，公开审计结果，是对审计机关最基本的要求。

3、寓服务于监督之中。审计机关必须强化服务意识，从微观上深刻查证和分析被监督单位存在的问题，揭示存在问题的原因，寻找解决问题的途径，为提高被监督对象发展能力和后劲服务；从宏观上，将审计发现的问题和情况纳入制度的框架中加以分析，提出完善政策制度的建议和措施，为经济建设把脉和服务。这样，才能找到审计机关工作的切入点和落脚点，寓服务于监督之中，充分体现审计机关工作的价值。

四、统筹审计结果运用，形成部门联动机制

审计不仅要发现和揭示问题，更要根据被审计单位实际，提出切实可行的整改意见，促进制度建设，健全管理体制，防范风险产生。同时，还要努力放大审计效应，建立审计工作联动机制。

1、建立成果共享机制。审计部门要与纪检（监察）、组织、检察、财政等相关部门建立日常联系协调机制，做到互相通报有关情况，共享共用监督成果，对于财政财务收支审计、重点项目建设审计、重点资金审计、经济责任审计和交办审计等，其审计成果信息，尤其是审计查出的违法违纪问题等审计成果信息，除审计法规规定的审计主客体之间分享外，还要在干部管理、使用、监督部门及重点部门之间实现成果共享。

2、强化审计成果运用。审计查出问题的整改是审计工作的重要组成部分，是提高审计成果利用水平、实现审计目的的重要途径，也是发挥审计“免疫系统”功能的重要环节。通过加强对审计整改工作的领导、强化整改责任、加强督查督办、完善相关制度等有力措施，加大整改力度，形成人大监督、政府督办、审计部门指导、被审计单位积极配合落实审计决定和建议的整改工作机制。同时，要灵活地采取多种方式、利用多种渠道，扩大审计报告、审计信息的报送范围，多向其他监督管理部门通报审计成果，最大限度地发挥审计结果的作用。

3、注重部门协调配合。审计机关应建立主管部门、纪检、监察等相关部门协调配合的机制，以及反腐协作机制。对审计机关依法提请暂停拨付与被审计单位违纪违规行为有关的款项，财政部门要及时扣缴和清收应当上缴财政的款项；对审计机关做出的被审计单位补缴税款决定，税务部门应当依法足额征收；对被审计单位及有关人员有违反党纪、政纪行为的审计机关移送给主管部门、或纪检、监察机关的，有关部门应及时查处，并将查处结果书面反馈审计机关；对被审计单位在金融机构的有关存款需要冻结的，审计机关向人民法院提出申请后，人民法院应及时办理冻结手续；构成犯罪的，审计机关应及时移送司法机关处理。要与检察、法院等司法机关建立审计案件的移送和处理协作机制，建立案件处理绿色通道，以提高审计效率和审计的威慑力。

最新内部审计报告(分享9篇)

先贤说过，理论是实践的眼睛，我们在现实生活中时常运用报告。但是，我们该如何规范报告的格式和写作技巧呢？如果你对“内部审计报告”感兴趣，那么这篇文章一定适合你，欢迎收藏并仔细阅读！

内部审计报告 篇1

一、导言

日期：xx年10月26日

接受者：公司总经理

引言：

经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：

审计小组成员：

(以上部分是便于总经理简要阅读)

二、审计过程说明审计资料：

搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

主要问题1：

目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：

需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

主要问题2：

需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：

(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;

(2)规范计划编号，便于查核;

(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

主要问题3：

时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：

需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：

完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

主要问题5：

有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

建议：

非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

主要问题1：

欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：

作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：

采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：

减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：

由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的.计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：

计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：

下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：

下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：

计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

主要问题1：

采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：

应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：

供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：

建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：

部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：

设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：

目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：

仓库条件较差，影响物料保管。

建议：

对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：

物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：

区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：

据调查存货积压量大。

建议：

根据可利用程度适当处理。

主要问题4：

季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：

建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：

总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：

存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：

增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：

1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：

基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：

物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：

物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：

出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：

入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：

在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：

审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：

设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：

抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：

1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

内部审计报告 篇2

内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。下面就由小编为大家分享一篇内部审计报告撰写指南的学习材料，供大家阅读学习，希望能够有所帮助!

审计报告是内部审计工作成果的反映。审计外勤工作完成后，内部审计师应该签发审计报告，与相关方面沟通审计结果，以促进审计目标的实现。在整个内部审计工作中，撰写审计报告、报告审计结果是最重要的环节之一。审计报告是审计工作质量的主要标志之一。审计工作成果的大小，质量的高低，最终反映在审计报告上。内部审计报告的基调奠定了报告的内容导向，直接关系报告的成败。内部审计报告的基调属于语言的形式。语言的形式对于语言的内容的重要性早已为语言学家论述过了。毫无疑问，合理选择内部审计报告的基调，注意审计报告的风格，对审计双方的沟通将是十分重要的。

一、关于内部审计报告基调选择问题的理论观点综述

有关内部审计报告基调的观点大致可以分成三类：第一类是问题导向说。我国著名会计审计学家王光远认为，内部审计报告本身是问题导向的，挑被审计对象的毛病，将问题披露于众，审计报告本身无法也不能大谈被审计对象的业绩，是披露问题，而不是展现成绩。第二类是客观基调说。内部审计师的职责不仅仅是发现存在的负面问题，得出的结论不一定必然对审计业务客户(被审计单位)不利;如果内部审计师就被审计事项得出的结论既有肯定的，也有否定的，就应该将两种结论都包括在审计报告中。，iia发布的《实务公告》中指出，“若实际情况与标准吻合，在报告中肯定出色业绩是恰当的”。也就是说，内部审计报告基调的选择是客观、公正。第三类是被审计对象合意基调说。该说法强调内部审计报告要迎合被审计对象管理层的意思，作被审计对象欣赏的审计报告。这一说法要求审计报告以展现成绩为主。坚持这种说法的人大多是来自行政的领导干部。坚持这一观点的.理由可能是基于营销内部审计的理论。这一说法的要害是把内部审计报告与宣传工作混为一谈。

二、内部审计的基本立足点在于客观监督和评价被审计对象的履职情况

委托-代理关系中，委托方要了解受托方履行受托责任的情况，但由于自身时间、精力或能力所限，无法亲自实施监督，就必然会求助于独立的或相对独立的第三方进行监督，这就产生了对审计的需求。王光远等认为，内部审计的本质在于受托责任，是确保受托责任履行的一种控制机制。杨时展认为，受托责任是一切审计工作的出发点。审计的形式不外乎外部审计和内部审计。内部审计既是公司内部控制的组成部分，又是内部控制的确认者。内部审计工作可以部分外包，但完全外包内部审计的模式的结果是难以令人满意的。内部审计无论从审计目标、审计依据、审计程序，还是审计报告都有别于注册会计师审计或者国家审计。内部审计报告与外部审计报告的内容与形式都可以有所不同。

国外，内部审计的目标是“评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”，即严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“能动式”双轨报告。国内的内部审计要落后一些。被认为是国内最先进的内部审计法律规范的《浙江省内部审计工作规定》提到，内部审计目标是监督、评价单位的经济活动和內部控制的真实、合法和有效。这相当于严晖所说面向审计委员会及高级管理层的“反应式”双轨报告。在这种“反应式”双轨报告阶段，治理层希望内部审计监督管理层的受托责任履行情况，管理层希望内部审计监督其下属的受托责任履行情况。无论是治理层，还是管理层来领导内部审计工作，都希望通过内部审计了解公司各层次职能部门的履职情况，评价內部控制，以了解公司运营的真实情况，进行风险管理。基于这种合理的假设，内部审计需要坚持客观、公正的价值取向。

三、内部审计报告的基调应该是客观性

独立性是审计的灵魂。但是，内部审计机构与被审计对象同处于单位的大环境之中，很难真正的独立于被审计对象。对于内部审计来说，独立性派生于客观性。只有做到客观、公正，才能真正地坚持独立性。每一位理性的管理者会公平的对待下属，希望客观地评价下属的履职情况，实施有效的激励和约束。基于内部审计工作的价值取向，内部审计报告的基调应该是客观性。

报告是内部审计师获得管理层完全关注的一种完美机会;内部审计师应把内部审计报告视同为卖主向企业的总经理展示其产品的一个机会;一次事先准备好、测试好、构思好的公开展示，只有客观性的报告，才能经受得起时间与事实的考验。那些哗众取宠，充斥恭维的基调、不实之词的审计报告只能蒙骗一时，终究要被事实所推翻的。

内部审计报告 篇3

公司董事会：

主要说明此次审计的依据、审计对象及审计时点和审计期间;审计工作组情况，审计工作时间、审计工作主要过程及采取的主要审计方法等情况。

按照企业会计准则及公司《会计核算办法》编制和公允列报财务报表、按照公司《承包经营审计管理办法》提供承包期间与承包经营有关的审计资料并对其真实性负责，是XXX单位管理层的责任。

内部审计人员的责任是在执行审计工作的基础上对XXX单位承包提出审计结果，发表审计意见，提出审计整改要求及审计建议，出具审计报告。

我们按照内部审计准则及公司《内部审计管理》《承包经营审计管理办法》的规定实施了审计工作。

(1) 承包年度损益及各项承包指标完成情况;

(2) 期末资产、负债及所有者权益的真实性及可能存在的潜盈潜亏情况;

(3)期末存在的.或有事项;

(4)期末手持合同情况;

(5)承包期间内部控制制度建设及执行情况;

(6)承包期间职业健康安全环保等情况;

(7)其他需要说明的事项。

要对每项情况作出具体说明，如不存在或未发生该事项，指出“无”或“未发生XXX。”

根据审计结果，作出定量、定性评价。

根据审计结果披露的问题，向被审计单位及其管理层、公司管理部门、董事会等提出具体审计整要求。如订正会计记录等。审计整改要求是强制的，接到审计整要求的被审计单位及公司相关职能部门必须按要求整改。

根据审计过程中关注到的经营情况、内控制度建设与执行情况等向被审计单位及其管理层、公司管理部门、董事会等提出审计建议。审计建议是否被采纳由被审计单位及其管理层、公司管理部门、董事会等自行决定。

根据管理需要，指出此承包经营审计报告的具体用途，包括对被审计单位的管理、公司管理、干部考核、薪酬兑现等方面对本报告的使用方法等。

要注意与收件人的关系。

内部审计报告 篇4

我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的'比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

分公司费用构成及销费用率对比情况……

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

内部审计报告 篇5

1. 审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2. 审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的.《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

内部审计报告 篇6

广东XX股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了广东XX股份有限公司(以下简称“XX”)20XX年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、XX对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XX董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，广东XX股份有限公司于20XX年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

XX会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

中国北京 中国注册会计师：

二零一七年三月十日

内部审计报告 篇7

我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对XX公司进行了审计。XX公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如XX公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

根据最后一次进货测算，超3个月的.库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，XX公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

XX公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

20xx年x-x月份XX公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析

XX公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改

内部审计报告 篇8

我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。

进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间

此次内部控制评价过程中，我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发 现的.问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。

根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

① 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。

② 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。

③ 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。

④ 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。

⑤ 业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。

八、后续跟踪 描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们 将在*年*月实施后续跟踪:

内部审计报告 篇9

内部审计报告是指内部审计人员，根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

内部审计报告的撰写步骤

1.整理分析工作底稿

审计工作底稿是分散的，不系统的，审计人员要在审阅底稿的基础上，去粗取精，选择符合审计目的的，有价值的证据资料作为撰写审计报告的.基础。

2.拟定审计报告提纲

对审计工作底稿分析整理归类的基础上，按审计报告结构和主要内容，逐项列出编写提纲。

3.撰写审计报告初稿

审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，如果是分工撰写，最后必须由一个人统稿。

4.征求被审计单位意见

为确保审计的客观性和公正性，审计报告完稿后，要征求被审计单位的意见，如果所提出的意见有道理，就要虚心采纳，不符合政策要求的意见，则要坚持原则，耐心解释并予以拒绝。

5.审查并签发审计报告

审计组负责人对审计报告负全责，对审计报告认真审查，确认无误后，签署审计意见，报送有关方面。