各学部、院系，20xx届本科毕业生：
学校依法收取学费、减免学费。学生毕业离校时或提前离校时应结清学费。20xx届本科生毕业在即，根据有关规定，就学费结算工作通知如下:
一、学费结算主要包括两种情况：超学分学费和非师范转免费师范生返还学费。
(一)超学分收费
1、以本科培养方案规定的总学分为核算基准，学生实际修读学分超出本科培养方案总学分5学分以上的部分，学校收取超额学分的学费。超学分学费按照每学分125元进行收费(留学生每学分300元)。
2、免费师范生免除在校四年修读学费和住宿费(休学时间不计在内),超过四年免费年限后修读的学分需按照学分交纳学费。
(二)非师范生转为免费师范生返还学费
非师范专业转为免费师范专业的'学生，按照《教育部直属师范大学师范生免费教育实施办法》的规定，由学校按标准返还学费、住宿费，补发生活费补助。
二、财务处和教务处已经完成了20xx届本科毕业生的学费结算工作，请各学部、院系和毕业生协助做好工作。
1、非师范生转为免费师范生应返还的学费，财务处将在6月23日之前汇入学生学费卡，请有关同学注意查收。
2、需要补交学费的学生，请在7月3日之前补交学费。中国学生请到学校财务处交纳学费，也可以在网上生活支付平台中支付;外国留学生请到国际教育中心(中北校区老物理楼257)交纳学费。
3、教务负责将学费结算情况通知各学部、院系，请学部、院系协助做好相关工作。如有问题请咨询教务处林老师，电话：54344642。
教务处
20xx年6月12日
XX财务部在20xx年里充分学习党的奉献精神，发扬党的先进作风为目的，以党的创新理论指导财务开展工作，取得良好的效果。
下面我将财务部一年来进行争先创优的主要活动和成绩向各位领导做以简要汇报：
近一年来，XX财务部，在公司（党委）的正确领导下，坚持以党的创新理论指导财务工作的开展，以财务管理为主线，以资金、成本管理为重点，进行了扎实有效的工作，形成了科学严谨的财务管理方法，使项目部经济运行质量稳健，成功规避了财务风险，极大程度提升了财务管理水平。
一、加强学习、科学管理
财务部坚强财务部内部培训教育，积极学习党的创新理论和公司的各项规章规定，坚持开展财务部员工岗位技能的培训学习工作，并积极鼓励财务部员工自学充电。在认清财务工作重要性的同时，认真执行国家财经方针、政策、法律、法规和（总公司、集团公司）的各项财务管理制度。牢固树立规范工作、科学管理的理念。形成了一支队伍整齐，会计基础工作扎实、规范，团队实力强的财务工作队伍，形成了人人争先进、样样创优秀的良好氛围。
二、控制开销、正常财务
财务部在工作面前内视自查，找出亟待解决的“顽症”，主要是花钱随意，过紧日子意识淡薄；粗放式管理，制度落实大打折扣；超标准接待和购置办公用品，致使非生产性开支增长过快；成本管理仍有漏洞，消灭亏损项目任务艰巨。为此，财务部严格把持财金关，控制各项开支、招待、办公等间接费用开支，严格非生产性开支；严格岗位、绩效、定额工资分配制度，逐条核实支出费用、逐项落实经济责任；建立和完善一整套财务审批程序、审批权限和财务风险预警等企业内控制度，加强项目管理，控制效益源头，加强财务队伍建设，搞好财务管理制度创新；树立现金流量重于利润的观念。
三、主动作为、创收减损
财务部全方位全过程管控成本，加强了项目后期管理中的技术、计量和结算，限定了收尾项目并账时间，及时做好项目的清算撤并工作，加强了竣工后外延成本管理。加大财务预算管控力度，充分发挥资金效能，合理筹划调配资金，用活存量资金，确保资金的有效使用。同时，加强了增效节支工作，严格控制管理费和间接费支出，把可控成本控制在计划之内，保证了公司年度各项经济指标的顺利实现。尤其近期受国际金融危机的影响，业主资金不到位，资金紧缺给项目造成巨大的资金压力，财务部为减少项目损失，提升项目效益，主动作为，积极争取贷款1个亿；今年洪水灾害，项目部受损严重，财务部通过各方面努力，使保险公司理赔我公司800余万元，较大程度减轻了项目资金压力，减少了项目损失。
四、服务群众、发扬党性
项目部施工地区附近群众生活困难，孩子们上学吃饭都成问题，为帮助孩子们改善生活、专心学习，项目部为孩子们专门提供免费午餐，并开展“捐资助学、风险爱心”活动，在工作中不忘群众疾苦，充分发扬党性，服务群众，为贫困儿童提供饮食和文具方面的帮助，得到了群众和社会的一致好评。
XX财务部在近一年里牢固树立争先创优意识，有效的改变了成本管控形势，增强了项目管理水平，在提高财务部队伍建设和工作绩效的同时，为项目部改善效益、创收减损做了大量工作并取得了一定成绩。相信的接下来的工作中，财务部会戒骄戒躁，再接再厉，不断总结、发展财务部的管理经验，争取更大的成绩。
以上是财务部近（一年的）工作汇报，不足之处恳请各位领导批评指正。
财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知
（财企[2009]117号）
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
国家出资企业在改制、产权转让、合并、分立、托管等方式实施重组过程中，职工安置问题事关有关人员的切身利益、企业的健康持续发展以及构建和谐社会大局。当前，在有关职工安置费用的财务管理中，存在制度不健全、政策不统
一、执行不规范等问题，导致国有资产流失和社会分配不公。为进一步规范企业重组行为，正确评估企业净资产价值，维护职工和国有权益，现就涉及产权关系变动、股权结构调整的企业重组中，有关职工安置费用财务管理问题通知如下：
一、企业重组过程中，按照国家有关规定支付给解除、终止劳动合同的职工的经济补偿，以及为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费，按照《企业财务通则》（财政部令第41号）第六十条规定执行，其中产权转让的按本通知第七条规定执行。
二、企业重组过程中涉及的离退休人员和内退人员有关费用，应按照“人随资产、业务走”的原则，由承继重组前企业相关资产及业务的企业承担。
企业对上述费用实行预提的，在重组过程中评估企业净资产价值时，根据权责一致原则，对企业资产未来可能实现的收益，也应当予以评估确认。
企业对预提的上述费用不符合本通知规定的，在重组过程中评估企业净资产价值时，应当按照本通知规定予以调整确认。
三、企业重组过程中，对符合重组企业所在设区的市以上人民政府规定的离退休人员统筹外费用，经批准可以从重组前企业净资产中预提，预提年限应当按照中国保监会发布的《中国人寿保险业务经验生命表》计算。
国家对离休人员安置另有规定的，从其规定。
四、企业重组过程中，对符合法律、行政法规以及国务院劳动保障部门规定条件的内退人员，其内退期间的生活费和社会保险费，经批准可以从重组前企业净资产中预提。
内退人员的生活费标准不得低于本地区最低工资标准的70%，同时不得高于本企业平均工资的70%，并应与企业原有内退人员待遇条件相衔接，经职工代表大会审议后，在内退协议中予以明确约定。
五、重组企业按照本通知第三、四条预提的有关费用，应当分别计算离退休
人员和内退人员的预提年限，并以重组基准日相关费用为基数，以同期限历史平均通胀率计算未来各期企业应支付的费用后，再按照同期限银行贷款利率进行贴现计算。预提费用计算公式如下：略
其中，T为预提年限， 为预提年限内第t期费用， 为预提年限同期限内历史平均通胀率， 为预提年限同期限银行贷款利率。
六、企业实行分立式重组，将离退休人员和内退人员移交存续企业或者由上级集团公司集中管理的，上述预提费用由重组后企业以货币资金形式支付给管理单位。重组后企业如货币资金不足，可以自重组完成日起5年内分期支付，但应当按照重组基准日5年期银行贷款利率向管理单位支付分期付款的利息。有关利息支出作为重组后企业财务费用处理。
七、企业重组涉及产权转让的，按照本通知第一条、第二条规定应当支付、缴付或者预提的各项职工安置费用，在资产评估之前不得从拟转让的净资产中扣除，也不得从转让价款中直接抵扣，应当从产权转让收入中优先支付。对已经按照《企业会计准则》预提的职工安置费用余额，在资产评估之前应当调增拟转让的净资产。
八、重组企业离退休人员及内退人员的管理单位应当对预提费用实行专户管理，并按约定从专户中向相关人员支付费用。预提资金不足支付相关费用的或者有结余的，按《企业会计准则》的相关规定计入管理单位当期损益。
九、本通知自发布之日起施行。以前各地区、各部门有关财务规定与本通知不一致的，以本通知为准。本通知施行前已经按规定报经批准的企业重组行为与本通知不一致的，不予追溯调整。
财政部
二○○九年六月二十五日
各位毕业班的同学：
毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算，不影响后续工作的进行，请同学们于6月6-7日登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月7日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月6日以后的`金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算。
财务处将于6月6日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月8日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。如果遗失补办了工行卡，请于6月1日前至学生服务大厅更新卡号。
特此通知!请同学们互相知照。谢谢!
财务处
20xx年4月26日
根据集团三五发展规划及A公司20xx年具体经营指标，为顺利完成A公司的各项工作目标，20xx年财务部的具体工作计划如下：
（一）、A工程业务财务管理工作计划
1、强化资金预算编制工作，增强资金预算的严肃性。提高预算编制质量，资金预算安排与项目进度计划紧密结合，进一步细化资金预算安排，提高资金的使用效率，加强预算执行的过程控制和反馈，保障资金安全。
2、加强税务筹划与管理。合理安排增值税款的抵扣认证、发票的开具及营业税款的缴纳时间，使税款的缴纳平滑稳定防范税务风险。
3、继续规范工程项目结算工作。根据集团对工程项目结算工作的相关制度及要求，内、外部审计工作中提出的改进意见，财务部将进一步规范工程项目结算工作，保持与上级单位会计政策的一致性。
4、继续推进前期项目模式的探索。A公司成立以后，为适应业务发展的需要对A公司组织机构及工程项目模式进行了适当调整。财务部根据调整后的情况针对前期项目模式进行了相关探索性的工作，为充分调动经营人员的积极性，A公司要继续推进前期项目模式的探索，包括相关制度的制定、具体管理办法的出台等。
5、积极做好各项财务管理工作，保障经营平台的平稳过渡。集团根据业务发展需要成立了J公司，并将相关业务资质转移至J公司。
A公司财务部要根据经营平台的转移情况合理安排后续的财务管理工作，包括后续税款的缴纳、资金及留存收益的转移等，保障经营平台的平稳过渡。
（二）投资项目公司财务管理工作计划
1、统一财务管理制度及会计政策。A公司根据国家财经法律法规及各投资项目公司的实际情况，统一各项财务管理制度及会计政策，完善内部财务控制体系，使各投资项目公司的考核工作公平合理。
2、加强A公司的全面预算管理制度的制定。A公司应将集团下达的经营指标合理的分解下达各投资项目公司，建立投资项目公司预算执行情况定期报告制度，预算执行评价考核制度。
3、监督、检查投资项目公司财务指标完成情况。财务部可以通过采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审计等手段对投资项目公司的财务工作进行监督检查，定期进行预算执行情况考核，并对执行结果进行综合分析，以作为衡量各投资公司经营业绩的依据。
4、加快资金管理制度的制定，集中资金控制权。A公司财务部门是A公司资金管理的责任部门，负责办理A公司内各单位一切资金的筹集、使用、调配、拆借等财务手续，因此应适时制定适合自身业务及各投资公司的资金管理制度，严格监督A公司资金的使用。
5、构建A公司内有效的激励约束机制。A公司要根据投资项目公司具体情况建立奖惩分明的业绩考评制度，设计出合理的财务指标和经营绩效考核指标体系，强化对集团投入资本的经营效果的监督。
各位毕业班的同学：
毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算，不影响后续工作的进行，请同学们于6月6-7日登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月7日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月6日以后的'金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算。
财务处将于6月6日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月8日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。如果遗失补办了工行卡，请于6月1日前至学生服务大厅更新卡号。
特此通知!请同学们互相知照。谢谢!
财务处
20xx年4月26日
为做好20xx届本科毕业生离校财务结算等工作，现将有关事项通知如下：
一、财务结算
1、毕业生欠费清缴
目前仍有部分20xx届毕业生欠费，为确保学校资金及时到位，请各学院务必通知尚欠费学生在离校前缴清所欠款项，缴款方式如下：1)欠费学生通过信息门户进入缴费平台缴纳所欠费用;2)欠费学生可在工作日直接到收费管理科办理缴费手续(请学生带银联卡刷卡缴费，不接收现金)。建议毕业生选择网上缴费，避免在收费管理科排队办理。
2、预收书费结算
财务处6月11日—12日为毕业生办理预收书费退款手续，请各毕业班班长携带本班学生名条至财务处收费管理科办理书费退款手续(结算以班级为单位通过转账结算，请班长带上个人证件和本人银行卡);
3、学分学费结算
财务处将根据教务处提供的学分数据对每位毕业生进行学分学费结算，并在6月23日后将溢缴学分学费款退到学生个人的缴费卡账户。为保证学费退款能准确及时到帐，请各学院务必通知每位毕业生在此之前认真检查自己的缴费卡状态是否正常可用，如有变更请携带身份证件和新卡到收费管理科登记。
二、离校手续
根据学校安排，今年毕业生离校手续在网上办理，学生无需到办理现场，只要不欠费的学生系统会自动显示学费欠费环节办理已通过，否则显示未通过(由于学分学费的结算时间滞后，部分学生结算后可能要补缴学分学费，所以离校系统学费欠费环节会由原来显示通过变为未通过，请学生在6月22日后注意查看自己的离校系统)。未通过的学生到财务处收费管理科缴纳欠费后方可通过。
三、缓发部分学生毕(结)业及学位证书
由于部分毕业生在离校时不能缴清所欠学费，根据学校相关规定将暂缓发放这部分同学的毕(结)业证书及学位证书原件，财务处将须缓发证书的学生名单于6月23日在学工处奥蓝系统中公布，请各学院将这些证书原件于6月26日前送交收费管理科。
根据学校相关规定，对于欠费学生一律不得发放证书复印件，待其与学校签订欠款归还协议书后，可由各学院出具学历证明。
四、签订欠款归还协议书
确因经济困难，不能缴清欠费的毕业学生，在离校时必须与学校签订欠款归还协议书(格式附后，请各学院复印给学生)，有关要求如下：
1、对需签订协议书的欠费学生，请各学院严格把关，与其具体商谈还款计划，原则上学生所欠学费应在毕业离校后两年内还清。
2、欠款归还协议书由学生本人用黑色水笔填写完整，学院分管学生工作的领导签字、学院盖章后，由各学院统一送至财务处审核盖章，财务处审核的内容主要是核对学生的欠费金额、还款期限等。
3、欠款归还协议书一式三份，学生本人一份，学院和财务处各留存一份，签订协议书的同学须同时提供身份证复印件一份给财务处。
4、各学院对签订的.欠款归还协议书应妥善保管，并承担欠费催收责任。
5、签订欠款归还协议书的时间为6月23日至24日。
五、20xx届医学类毕业生离校工作安排另行通知
六、财务提醒
入学时学校与学生之间的结算将实行电子结算，所办理的银行缴费卡要结算最后的学分学费，学生必须在结算结束后才能到银行去销户。
20xx毕业班生：
毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算(6月23-24日)，不影响后续工作的进行，请同学们于6月13日后登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月16日前向"一卡通"绑定的'银行卡内存入足够金额(以6月13日后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，学院财务处将于6月17日统一进行银行划扣。尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算，如果遗失补办了工行卡，请于6月10日前至学生服务大厅办理重新登记卡号。
财务处将于6月15日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月17日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。
特此通知!请同学们互相知照。谢谢!
学院财务处
20xx年5月26日
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为做好20xx届本科毕业生离校财务结算等工作，现将有关事项通知如下：
一、财务结算
1、毕业生欠费清缴
目前仍有部分20xx届毕业生欠费，为确保学校资金及时到位，请各学院务必通知尚欠费学生在离校前缴清所欠款项，缴款方式如下：
1)欠费学生通过信息门户进入缴费平台缴纳所欠费用;
2)欠费学生可在工作日直接到收费管理科办理缴费手续(请学生带银联卡刷卡缴费，不接收现金)。建议毕业生选择网上缴费，避免在收费管理科排队办理。
2、预收书费结算
财务处6月11日—12日为毕业生办理预收书费退款手续，请各毕业班班长携带本班学生名条至财务处收费管理科办理书费退款手续(结算以班级为单位通过转账结算，请班长带上个人证件和本人银行卡);
3、学分学费结算
财务处将根据教务处提供的学分数据对每位毕业生进行学分学费结算，并在6月23日后将溢缴学分学费款退到学生个人的缴费卡账户。为保证学费退款能准确及时到帐，请各学院务必通知每位毕业生在此之前认真检查自己的缴费卡状态是否正常可用，如有变更请携带身份证件和新卡到收费管理科登记。
二、离校手续
根据学校安排，今年毕业生离校手续在网上办理，学生无需到办理现场，只要不欠费的学生系统会自动显示学费欠费环节办理已通过，否则显示未通过(由于学分学费的结算时间滞后，部分学生结算后可能要补缴学分学费，所以离校系统学费欠费环节会由原来显示通过变为未通过，请学生在6月22日后注意查看自己的离校系统)。未通过的学生到财务处收费管理科缴纳欠费后方可通过。
三、缓发部分学生毕(结)业及学位证书
由于部分毕业生在离校时不能缴清所欠学费，根据学校相关规定将暂缓发放这部分同学的毕(结)业证书及学位证书原件，财务处将须缓发证书的学生名单于6月23日在学工处奥蓝系统中公布，请各学院将这些证书原件于6月26日前送交收费管理科。
根据学校相关规定，对于欠费学生一律不得发放证书复印件，待其与学校签订欠款归还协议书后，可由各学院出具学历证明。
四、签订欠款归还协议书
确因经济困难，不能缴清欠费的毕业学生，在离校时必须与学校签订欠款归还协议书(格式附后，请各学院复印给学生)，有关要求如下：
1、对需签订协议书的欠费学生，请各学院严格把关，与其具体商谈还款计划，原则上学生所欠学费应在毕业离校后两年内还清。
2、欠款归还协议书由学生本人用黑色水笔填写完整，学院分管学生工作的`领导签字、学院盖章后，由各学院统一送至财务处审核盖章，财务处审核的内容主要是核对学生的欠费金额、还款期限等。
3、欠款归还协议书一式三份，学生本人一份，学院和财务处各留存一份，签订协议书的同学须同时提供身份证复印件一份给财务处。
4、各学院对签订的欠款归还协议书应妥善保管，并承担欠费催收责任。
5、签订欠款归还协议书的时间为6月23日至24日。
五、20xx届医学类毕业生离校工作安排另行通知
六、财务提醒
入学时学校与学生之间的结算将实行电子结算，所办理的银行缴费卡要结算最后的学分学费，学生必须在结算结束后才能到银行去销户。
集团各部室、主城各子公司：
按照集团教育实践活动安排，为扩展管理人员知识结构，提高管理人员财务分析与风险控管能力，提升阅读与分析财务报表的能力，集团将开展财务知识培训，现将具体事宜通知如下：
主城各子公司主要领导1人。
(一)集团本部主管以上管理人员。
(二)集团主城公司推荐的后备领导人员。
***，重庆理工大学会计学院会计学系主任、副教授、硕导，发表专业论文115篇，出版专著、教材等10余部，主持和参与省部级课题十余项，获得教学成果一等奖、二等奖等多次，
(一)本部各部室、主城各子公司于9月5日上午12：00时前将参会人员名单报送至集团综合办公室;联系人 ** 电话：***-****，传真：***-****。
(二)参会人员不得缺席。如确有特殊原因，须书面向集团党委副书记请假。
(三)全体参会人员于20**年*月*日14:15前报到入座，自觉遵守会场秩序，保持手机静音状态。
各位毕业班的同学：
毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算，不影响后续工作的进行，请同学们于6月6-7日登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月7日前向“一卡通”绑定的银行卡内存入足够金额(以6月6日以后的`金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算。
财务处将于6月6日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月8日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。如果遗失补办了工行卡，请于6月1日前至学生服务大厅更新卡号。
特此通知!请同学们互相知照。谢谢!
财务处
20xx年4月26日
有限公司:
根据贵、我双方的合同约定，为了每月发放分润的时效性及准确性请各代理商确定好自己的收款账户及银行信息，经确认后不再变更收款信息，如特殊紧急情况需提前30天提交变更申请，当月申请次月生效。请尽量提供全国性银行详细到开户支行，如银行信息提供错误导致分润付款延误责任自负
例：收款人：XXXXXX公司;开户行：XX市XXX银行(银行全称)XX支行;账号： 12345678562365 ;请填写回执后回传至相关经办人，谢谢!特此通知。
各县(区)总工会、园区工委(工联会)，部分市属企事业单位工会：
市总决定，今年9月开展一次工会财务经审人员提升培训。现将培训有关事项通知如下：
培训定于9月19日至23日，在西南财经大学工商管理学院(西南财经大学光华校区)举行，19日下午报道，23日下午返程。
1.各县(区)总工会、市河东新区、xx经济技术开发区工委(工联会)财务、经审人员;
2.部分市属企事业单位工会财务、经审人员，部分县(区)基层工会财务人员。船山区所属基层工会财务人员3人，安居区所属基层工会财务人员4人，射洪县所属基层工会财务人员5人，大英县所属基层工会财务人员5人，蓬溪县所属基层工会财务人员3人(参训单位名单附后)。
国学知识、会计基础工作规范、新预算法修订与解读、审计实务、领导干部压力管理与危机处理、财务和经审业务知识。
1.各参训单位须于209月9日前上报参训人员回执表。参训财务人员回执表报市总财务部，联系人：何伟立，QQ：278306912，电话：2988728;参训经审人员回执表报市总经审办，联系人：曹金蓉，QQ：2548441235，电话：2988576。
2.参训单位确定参训人员分别按财务人员参训单位名单和经审人员参训单位名单要求安排1人参训。县(区)所属基层工会参训财务人员由县(区)总工会确定，不得超过分配名额。
3.参训人员要合理调整好工作时间，准时参加培训，不得缺席。
第一条 为切实加强威海市总工会财务管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规、工会财务会计制度和山东省总工会《工会财务会计管理规范》，制定本制度。
第二条 年度预算、决算按照规定程序审核、报批。市总的本级预、决算草案，年初先由各部室根据本年度工作计划和任务做出预算支出，再由财务部统一编制，报经主席办公会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报省总工会审批或备案。根据省总工会提出修订的意见和要求进行调整。
第三条 严格执行经批准的预算，不擅自扩大支出范围，提高开支标准，不以领代报，不擅自改变预算资金用途。在预算执行过程中，发生项目改变或追加项目，经财务部审核，报主席办公会议同意后，在预算内调整。若遇特殊情况，预算收支总额需要增减变动时，编制预算调整方案，其编制、审批与预算编制审批程序相同。
第四条 按照《山东省总工会关于专项资金管理使用暂行办法》规定，加强对专项资金的.管理，严格审批程序，规范支付手续。各类专项资金的发放，由各业务主管部门按照专项资金规定的用途提出使用分配方案，提交主席办公会研究确定，经分管业务工作的领导审批和分管财务工作的领导签批后送财务部拨款。
各类专项资金在规定的时间内拨付到指定单位及个人，除基本建设项目资金外，其他专项资金不跨年度使用，年底前清零。
第五条 建立严格的经费开支程序和审批制度，做到经办人、审核人、签批人等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
第六条 报销程序，经办人先将原始单据送财务部审核，审核完毕后，由财务部负责每周一下午，集中报送分管主席签批，签批后由财务部负责通知经办人并付款。
第七条各部门需要领用支票或支取现金，均需首先领取支票或现金借款单，写明日期、借款人姓名、所在部门、资金用途等相关内容，并经财务部签字审批后，方可领用。
凡需要一次性支取现金在￥10000元以上者，须在用款日前一天向财务部预约。
各部门领用转帐支票须在15天之内归还。
根据《现金管理暂行条例》中对库存现金限额管理的规定，凡财务部通知各部门领取的款项，无特殊原因，须当日领走。
按照《现金管理暂行条例》规定，一次性经费支出在￥1000元以内，可持发票到财务部直接报销现金。支出金额在￥1000元以上的，必须使用银行转账。
第八条购置固定资产和办公用品等物资，按以下程序办理手续：
1、所有物资的购买须按照审批权限，报相关主管部门领导审批;
2、所有物资(包括办公用品、固定资产等)由财务部负责统一集中采购，采购过程需按照《物资采购暂行办法》的有关规定执行，纳入政府采购范围的物资，需按照《中华人民共和国政府采购法》及上级主管部门有关规定执行。
3、根据购物发票及物品分配明细单由财务部办理固定资产登记、报账手续。
各部门计划购置的固定资产若未列入市总当年预算经费中，则只有在年底追加经费预算后的情况下，经固定资产主管部门及领导审核后，方可购置。
各部门用自由资金及接受捐赠、奖励等渠道取得的固定资产，须到财务部办理固定资产登记，并按照资金管理和会计核算的有关规定进行帐务处理。
各部门报废固定资产要按照市总规定写出资产报废申请报告并填制报废清单，由主管部门和财务部按有关规定会签，报主管领导审批。单价在5万元以上的须按规定报主管部门审批，批准后持财务记账联到财务处办理手续。
第九条各部门日常运行经费开支，严格按照市总下达的预算指标来控制，不得突破预算指标。年度内需要调整预算时，要按照《工会预算管理暂行办法》的有关规定报批。
第十条各部门经费报销须持有国家规定的合法发票，所开发票单位名称为“威海市总工会”，发票应写明日期、品名、金额，发票背面应注明资金用途，并由经办人签字。若购买办公用品，还须附有购货清单，不得以“办公用品”、“劳保用品”等笼统代以冠名的发票。
第十一条职工因公出差的各项开支标准和范围按照《关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》(财政部财行313号)执行。出差人员的`伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
第十二条出差人员按规定填制差旅费报销单，并附会议通知及相关费用单据，经本部门领导签字，由财务部会计审核，领导签批后予以办理。
第十三条预付给个人的各种差旅费等，须经本部门主管领导签字，财务部审核。借款额应根据往来交通费、当地住宿费等各种费用总和合理匡算。
第十四条各部门、个人的借款，应在相关事宜办理完毕之后，按以下规定时间内到财务部办理报销、还款手续：
1、预借差旅费，在出差归来后十五天内报账还款;
2、预借各种购货款，在所购货物验收后，十天内持发票和货物清单(固定资产还须入库单)到财务部报账。如有特殊原因不能按时报账的，应及时以书面形式向财务部说明。
3、对于有明确期限规定的应交市总的各种款项，各单位或个人务必在规定时间内上缴。
各小学、幼儿园：
为规范财务制度，进一步加强学校零星工程建设及零星物资采购工作的管理。经研究，举行镇财务工作培训会，现将有关事项通知如下：
三、参加对象：(1)各小学校长、报账员、总务人员。(2)公办幼儿园园长、报账员、总务人员;民办园、集体园园长。(3)各校、园可根据情况再指派人员参加。
四、主讲人：
五、培训内容：《晋江市学校零星工程建设和零星物资采购管理规定(试行)》及相关财务工作
1、请各校(特别是各参加对象)要组织学习《晋江市学校零星工程建设和零星物资采购管理规定(试行)》(详见‘xx教育信息网’上级文件通知)、《关于明确并做好计财装备科几项工作的通知》(已发至各校长邮箱)。对不明白的问题要事先做好记录，培训时将安排一定时间进行互动，请各参加对象务必踊跃提问，做到有疑问、有问题当场提问、当场解决。
2、以上两份文件请各校自行下载，培训时请带上。
3、请带好笔记，培训要认真做好记录，注意路上安全。
为了加强院所工会财务管理，明确职责权限，现制定以下工会财务报销制度：
一、在使用工会经费时，应遵守合理、合法、真实、节约的原则。
二、分工会及协会活动以下拨活动经费额度为限，不得透支。
三、各分工会及协会应由财务委员负责办理财务报销手续，非院所职工不得领取现金及支票。
四、资金支付方式：
(一)根据现金管理规定，500元以下支出可使用现金。 (二)500元以上支出应采用支票支付或汇款。
组织会员外出活动或金额超过3000元支出时，填写《活动申请单》，做好经费预算，明确结算方式，由总工会负责人审批后到财务备案。
2、从工会财务借款：
①工会活动借现金：必须填写《活动借款单》，由总工会负责人审批。
②工会活动借支票，需提供对方单位全称。3000元以上凭《活动申请单》借款;3000元以下填写《活动借款单》，由分工会主席(协会会长)审批。
③借款执行一事一办。
(三)报销：
加人名单或物品发放名单④《活动申请单》⑤《活动借款单》⑥《劳务费发放表》
2、签字：工会支款单及发票应由经办人、分工会主席(协会会长)、工会负责人逐级审批。审批人应仔细核对，确保发票的内容、金额与支款单一致后方可签字。
3、要求活动结束后一周内及时清账。不能无故拖延报账日期，否则前账不清后账不借。
4、具体规定：
①分工会及协会所有经费支出，均由总工会负责人审批，交工会财务办理。
②工会支款单在报销时必须填写完整，其中支款内容要求填写工整、时间地点等事项陈述清晰。
③报销发票必须为国家或地方税务局监制的正规发票，发票一经证实一律退回。
④发票付款名称一律为“肿瘤医院工会”。
⑤工会经费不能用于单纯用餐，活动中误餐或餐费需列明事由、人数和开支标准。
⑥报销出租车费，需列明事由和到达地点。
⑦开展活动时购置奖品或食品等实物时，发票需列明名称、单价、数量、金额。若商场没有提供购物明细，经办人必
4、劳务费发放表须另行提供，并由工会负责人签字证明(分工会由分工会主席签字)。
⑧组织活动需提供参加人名单。 活动中发放纪念品、奖品及食品等需提供发放名单，剩余物品需明确数量及去向，由工会负责人签字证明(分工会由分工会主席签字)。
⑨发放外单位人员劳务费需提供《劳务发放表》，按所列事项如实填写，并明确税前税后发放金额。 计税标准：每月累计800元以下不扣税; 800元
⑩发放本院职工劳务费需提供发放名单，一律由院所财务以工资形式合并发放，并代扣代缴个人所得税。
校属各单位：
年终将至，一年一度的财务结算工作即将开始，为了能够做好本年的财务决算工作，现将有关事宜通知如下：
一、20xx年财务处办理报销业务的截止日期为12月19日(星期一)。请各单位及有关人员，务必在12月19日以前，将尚未报销的各种票据及年度内需支付尚未支付的各项费用及时到财务处办理有关报销和结算手续。12月20日(星期二)将停止报销工作，财务处将进行年终结账、转账等财务结算工作。
二、对各类尚未结算的借款，请有关单位和个人及时清理，对因特殊情况无法核销的暂付款项，请以书面的形式说明原因，经单位主管领导签字后，报送财务处。
三、校内单位之间发生的费用，务必在年底前办理结算手续。
四、请各二级学院主管财务的领导安排有关人员按照年度下拨的预算指标及时与财务处核对年度预算的执行情况。
五、望教务处、研究生院、台港澳中医学部、国际学院学办，以及各二级学院及时与财务处核对，做好学生欠费的催缴工作，保证学校年度预算的完成。
六、根据《财政部关于印发的'通知》(财预算[20xx]18号)及教育部《关于调整项目预算和上交结余资金的通知》(教财司函[20xx]392号)文件要求，各项目负责人应加快项目预算执行进度，对已经发生的项目支出应在规定的时间内及时结算。特别是20xx年及以前年度拨款的改善基本办学条件、基本科研业务费、本科教学工程、财政捐赠配比资金、人文社科类及其他教育部批复的项目经费，均应在12月19日之前执行完毕，如有经费结余，教育部将按规定收回结余资金。
除此之外，今年教育部追加拨付的中央高校建设世界一流大学(学科)和特色发展引导专项也应加快支出进度，以免影响以后年度经费划拨及经费支出。
基本科研业务费(自主课题、创新团队、优秀教学团队、重点学科等)按照科技处的通知，在规定时间办理结算业务;本科教学工程项目按照教务处的通知，在规定时间办理结算业务。
七、全校各材料库请于12月19日前结账、盘库，于20日起与财务处核对账目，23日前将库存材料结存情况及年终盘盈盘亏表上报财务处。
八、20xx年12月20日至31日期间发生的各种费用票据，必须在20xx年寒假前结算报销。对于超过规定日期或未能及时办理资金结算的单位和个人，由此造成的经济损失及后果自负。
特此通知，请相互转告。
省直机关各系统、直属基层工会：
经研究，定于x年4月21日召开省直机关工会财务工作会议，总结财务工作情况，研究部署今后一个时期财务工作。现将有关事项通知如下：
会议时间：x年4月21日上午9：00，时间半天。
会议地点：省总工会干部学校会议中心6楼(保俶北路52号)
会议内容：
1、总结x年度财务工作情况，布置x年财务工作。
2、下发调整财务互助组成员的通知。
3、表彰奖励财务先进。
参加人员：各单位工会会计1人。
接通知后，请参加会议的同志安排好工作，务必准时参加。联系人：孙少红 电话：。传真：。
xx省直属机关工会委员会
x年4月12日
集团各部室、主城各子公司：
按照集团教育实践活动安排，为扩展管理人员知识结构，提高管理人员财务分析与风险控管能力，提升阅读与分析财务报表的能力，集团将开展财务知识培训，现将具体事宜通知如下：
主城各子公司主要领导1人。
(一)集团本部主管以上管理人员。
(二)集团主城公司推荐的后备领导人员。
***，重庆理工大学会计学院会计学系主任、副教授、硕导，发表专业论文115篇，出版专著、教材等10余部，主持和参与省部级课题十余项，获得教学成果一等奖、二等奖等多次，
(一)本部各部室、主城各子公司于9月5日上午12：00时前将参会人员名单报送至集团综合办公室;联系人 ** 电话：***-****，传真：***-****。
(二)参会人员不得缺席。如确有特殊原因，须书面向集团党委副书记请假。
(三)全体参会人员于20**年*月*日14:15前报到入座，自觉遵守会场秩序，保持手机静音状态。
财务报销制度和流程规范的通知示例如下：
尊敬的各位员工：
为了规范公司的财务报销流程，提高报销效率，保证公司财务信息安全，我们制定以下财务报销制度和流程规范通知：
一、报销标准
1.报销项目：所有公司报销项目按照公司规定的报销标准进行审核和审批。
2.报销金额：报销金额按照公司规定的金额上限进行审核和审批。
3.报销期限：所有报销项目必须在规定的期限内进行审批，如因特殊情况需要延长期限，必须在报销单上注明。
4.报销方式：所有报销项目可以通过电子邮件、纸质申请等方式进行提交。
二、报销流程
1.员工在完成工作后，可以向财务部门提交报销申请。
2.财务部门对报销申请进行审核，审核内容包括：报销项目是否与工作相关、报销金额是否符合规定、报销期限是否符合规定等。
3.审核通过后，财务部门将报销单发至员工手中。
4.员工在收到报销单后，按照公司规定的报销流程进行报销，如提交纸质申请、填写报销单等。
5.报销完成后，财务部门对报销单进行审批，审批通过后进行付款。
三、注意事项
1.所有报销申请必须由员工本人提交，不得由他人代提交。
2.所有报销申请必须按照公司规定的格式进行填写，不得私自修改。
3.所有报销申请必须包含清晰的报销项目、金额、期限等信息，不得有误。
4.报销申请一经提交，不得更改，如有特殊情况需要更改，必须在报销单上注明并重新提交。
以上是公司财务报销制度和流程规范的通知，如有任何问题，请随时联系财务部门。
谢谢！
各单位：
按照税务局要求，需办理三证合一业务（税务、工商、事业单位法人统一代码，即统一社会信用代码），办理期间暂停增值税相关业务。为最大限度地减少对相关业务的影响，具体安排如下：
1.财务处将于20xx年xx月xx日启动三证合一程序，因税务局审核需要一定时间，预计20xx年xx月初办理完毕，我们将会及时通知大家。
2.办理三证合一期间，财务处暂停增值税发票开票业务，包括借用增值税发票和款项进账后开具增值税发票。
3.办理三证合一期间，请各单位暂停从外开具增值税专用发票，待三证合一业务办理完毕后，使用新税号开具发票。
请各单位接到通知后提前做好准备，保证平稳过渡，由此带来不便，敬请理解！感谢大家对财务工作的支持！
财务处
20xx年xx月xx日
各学部、院系，20xx届本科毕业生：
学校依法收取学费、减免学费。学生毕业离校时或提前离校时应结清学费。20xx届本科生毕业在即，根据有关规定，就学费结算工作通知如下:
一、学费结算主要包括两种情况：超学分学费和非师范转免费师范生返还学费。
(一)超学分收费
1、以本科培养方案规定的总学分为核算基准，学生实际修读学分超出本科培养方案总学分5学分以上的部分，学校收取超额学分的学费。超学分学费按照每学分125元进行收费(留学生每学分300元)。
2、免费师范生免除在校四年修读学费和住宿费(休学时间不计在内),超过四年免费年限后修读的学分需按照学分交纳学费。
(二)非师范生转为免费师范生返还学费
非师范专业转为免费师范专业的学生，按照《教育部直属师范大学师范生免费教育实施办法》的规定，由学校按标准返还学费、住宿费，补发生活费补助。
二、财务处和教务处已经完成了20xx届本科毕业生的学费结算工作，请各学部、院系和毕业生协助做好工作。
1、非师范生转为免费师范生应返还的学费，财务处将在6月23日之前汇入学生学费卡，请有关同学注意查收。
2、需要补交学费的学生，请在7月3日之前补交学费。中国学生请到学校财务处交纳学费，也可以在网上生活支付平台中支付;外国留学生请到国际教育中心(中北校区老物理楼257)交纳学费。
3、教务负责将学费结算情况通知各学部、院系，请学部、院系协助做好相关工作。如有问题请咨询教务处林老师，电话：54344642。
教务处
20xx年6月12日
20xx毕业班生：
毕业结算即将开始，为了让各位同学有序、快速、顺利地完成毕业结算(6月23-24日)，不影响后续工作的进行，请同学们于6月13日后登陆信息管理系统，根据系统中的欠费金额在6月16日前向"一卡通"绑定的'银行卡内存入足够金额(以6月13日后的金额为准)，以便由财务处统一扣取所欠费用(包括学费、书本资料费、水电费等)，学院财务处将于6月17日统一进行银行划扣。尽量避免于结算当天到财务处排长队进行结算，如果遗失补办了工行卡，请于6月10日前至学生服务大厅办理重新登记卡号。
财务处将于6月15日将该退的款项退回到学生的绑定工行卡，并将于6月17日划扣所欠费用，请注意绑定工行卡的正常使用和足额。
特此通知!请同学们互相知照。谢谢!
学院财务处
20xx年5月26日
财务报销制度和流程规范通知可能因地区和公司而异，以下是一些通用的建议和提示：
1. 制定报销政策：制定详细的报销政策，包括哪些费用可以报销，如何提交和审批报销，以及如何避免不必要的费用或重复报销等。
2. 确定报销流程：确定报销流程，包括如何收集和整理财务数据、如何提交报销、如何审批和支付费用等。
3. 设立报销标准：制定报销标准，明确报销的级别、金额、时间、审核流程等，以确保报销的公正性和准确性。
4. 建立电子报销系统：建立电子报销系统，使报销流程更加快捷和高效，同时避免人为错误和不必要的时间浪费。
5. 培训员工：对公司员工进行财务报销知识和技能的培训，帮助他们了解报销政策和流程，提高报销效率和准确性。
6. 定期检查和更新：定期检查和更新报销制度和流程规范，以确保其有效性和可行性，并根据需要进行调整和优化。
7. 监督和审核：建立监督和审核机制，对报销流程进行实时监控和审核，确保报销质量和准确性。
财务报销制度和流程规范对于公司的财务管理至关重要，它可以提高报销效率和准确性，降低财务风险，同时也可以提高公司的财务管理水平和竞争力。
（2）加强项目管理，降低工程成本
项目管理是项目管理的核心，是增收节支的关键。因此，为了降低管理的成本和效益，必须做好以下三个方面的工作。
1优化施工方案加强现场管理
根据河南省社科院对混凝土施工的建议，优化混凝土配合比，结构物采用高性能混凝土，掺加一定数量的粉煤灰代替水泥，减少了水泥用量，节约了开支。桩基泥浆的**利用，提高了泥浆的利用效率，减少了环境污染。废泥浆用来烘干土地以增加农业用地。
施工便道选线时综合考虑施工的便利和占用临时征地的多少，尽量布置在施工沿线，为减少便道坡度较大和下雨时对施工的影响，对部分便道采取混凝土硬化。这些措施减少了施工过程中进场道路的消耗，促进了施工进度，节约了成本。
联络线位于卢溪县张麻村，靠近漯河。设计用灰土填筑路基。经调查，当地石灰**紧张、**较高，经过技术经济比较，采用砂砾不仅能满足路基施工技术要求，且砂砾可从附近洛河取料，**较低，方便施工，可节约大量资金。
根据施工现场的实际情况，合理安排各工序，减少各工序施工的交叉干扰，提高施工效率；在施工过程中，加强现场协调，提高材料和机械设备的利用效率。按长度和结构物种类不同，以九龙凹2#隧道为界，把项目分成两个部分，由2位生产副经理分别负责，全面协调管理管段内现场施工。并制定奖罚制度，形成竞争局面，使得现场资源得到了充分利用，避免了闲置。
强化技术交底，对每个关键工序和关键工作岗位上的操作人员进行培训，熟悉各个环节的操作程序和质量标准，避免因质量问题导致的不必要的返工浪费。加强安全交底，对每个现场施工人员进行岗前培训，并进行考核，合格后方可上岗。施工期间，项目部定期组织安全检查，落实安全措施，纠正不安全行为，避免事故给工程造成损失。
2、规范物资管理
做好物资入库验收，做好数量和质量。严格的验收程序，抓好三个方面：品种，规格，数量检验。并要求材料人员树立高度的责任心，认真检查，认真检查，及时准确验收。
严格材料出库手续，完善发放制度。物资配送是保证生产和工程的需要，也是企业成本控制和利润的源泉。物资发放由专业工程师根据工程进度、工程量填写材料申请，工程部长审核，物资部限额发料。
材料发放严格按规章制度进行，要求按质按量迅速及时，并严格检查领料手续，坚持“三检查”、“三核对”、“**发”的原则。
建立台账建卡，做到账、卡、物相符。材料入库填写材料收入验证明细表，将材料合理、安全、整齐、分类码放在施工现场的临时仓库，做好标识（料卡）。做到验收材料与发料单上的名称、规格型号、数量一致，在工程完工后根据材料的实际收入、耗用、结余情况填写"工程物资耗用清单"。
3、强化设备管理
针对桥隧施工机械种类多、技术状况复杂、管理难度大等特点，加强学习、总结经验，不断提高机械设备管理水平。通过培训提高操作人员的技术水平，通过对机驾人员进行培训、考核、以提高操作水平，保证机械的利用率和完好率，避免因人为因素造成工程机械的损坏；加强对操作人员的素质教育，提高操作人员的工作态度、积极性和责任感，采取激励机制，激发员工热情，提高工作效率；加强后勤保障和材料**，做好工程机械的维护和保养工作，制定工程机械维修计划，定期进行维护保养情况检测，做好配件采购工作从根本上解决工程机械材料、配件的质量问题；设备管理执行定人、定机、定岗和单机核算，要求操作人员每日写清自己的工作记录，每周上交设备管理员，每月设备管理员对机械的工作情况进行评比考核，并根据评比结果确定奖罚，以保证提高工程机械的利用率，降低生产成本，取得更大的经济效益。
（三）提倡勤俭节约，压缩各项经费
在保证工作正常开展的前提下，对研究性成熟的资助项目实行承包制或定额制。
一是日常办公。减少纸张、复印和印刷设备的消耗；开展水、电、纸、办公用品和**收费活动。办公用品、设备的采购及更换要树立成本观念和节省意识，用较少的钱办较多的事，坚持“货比三家”原则，努力实现物美价廉、保证质量；坚持原则，完善程序，合理分配，有效利用；严格控制库存，对库存物品实行严格有效的管理，坚决杜绝因管理不善造成的报废、损耗现象。
工作信息上传到网络系统进行读取；二是公务接待。健全完善公务接待管理办法，规范公务接待管理，明确公务接待程序、标准和规格，建立接待审批制，严格接待费用支出；原则上在项目食堂安排公务接待，减少宾馆接待频率。三是差旅管理。
严格控制出差人数，尤其是要严格杜绝重叠性、充数性、盲目性、无效性的差旅安排，做到能不出差的尽量不作安排，一个人能解决问题的尽量不安排两个人，在时间上能缩短的尽量缩短，最大限度地体现出差办事的效率和效果；其次，要严格执行并不断完善相关制度的修订，使之更加合理有效；进一步严格对差旅费预支金额进行审核，避免和防止随意挪用、逾期报销、不合理记账的现象；进一步规范报销制度，完善报销程序，严格审核单据。四是车辆管理。加强司机的安全意识教育工作，在努力确保行车安全的同时，要求司机爱护车辆，管好车辆，使车辆保持整洁，保持完好状态；加强驾驶员的维修技能，力争小毛病自己解决，做到小修不出户，在材料上，修旧利废，变废为宝；外修车辆要做好**比对，按审核程序审批后方可进行维修；加强油品管理，严格执行项目燃油管理制度，坚持原则，按量**；合理安排车辆，提高驾驶效率，降低油耗。
4、 加强领导，落实责任，确保活动取得成效
（一）加强组织领导。项目各部门、各劳务施工队必须引起领导的重视。全员参与，任务明确，责任明确，坚决执行。
充分认识“增收节支”活动的重要性和必要性，各部室及劳务施工队要结合自身特点制定具体办法、措施，深挖盈利增长点，增加收入降低成本。
（二）加强宣传教育。在项目深入开展形式任务宣传讲活动，领导干部深入一线，面对面向职工及劳务人员宣传弘卢公司、三公司增收节支精神、讲清当前面临的严峻形势和巨大挑战，引导职工认清形势，牢固树立过紧日子、苦日子的思想，增强责任意识、危机意识、机遇意识、坚定战胜困难和完成任务的必胜信心。在办公区内悬挂横幅、开辟宣传栏，加大宣传力度，为增收节支创造良好环境。
（三）创新管理方式。结合当前公司开展的“争先创优”和“守讲树比”主题教育活动，将增收节支作为一项重点内容，下功夫解决项目经营中不符合科学发展观要求、不适应当前形势的突出问题，突出解决施工管理中的思想观念问题和制度机制问题。引导干部职工牢固树立成本意识和严厉节约的新观念，从深层次挖掘节支降耗潜力，坚决消除“跑、冒、滴、漏”的问题，实现节支降耗目标。
（四）弘扬典型先进。项目各部室、劳务施工队要定期进行总结论证，对在活动中总结积累的创新创效、增收节支、降本增效、节能减排等对项目发展有利的好措施、好方法和好经验，要大力推广，对特别突出的要给予奖励。
二○一一年八月十三日
为做好20xx届本科毕业生离校财务结算等工作，现将有关事项通知如下：
一、财务结算
1、毕业生欠费清缴
目前仍有部分20xx届毕业生欠费，为确保学校资金及时到位，请各学院务必通知尚欠费学生在离校前缴清所欠款项，缴款方式如下：
1)欠费学生通过信息门户进入缴费平台缴纳所欠费用;
2)欠费学生可在工作日直接到收费管理科办理缴费手续(请学生带银联卡刷卡缴费，不接收现金)。建议毕业生选择网上缴费，避免在收费管理科排队办理。
2、预收书费结算
财务处6月11日—12日为毕业生办理预收书费退款手续，请各毕业班班长携带本班学生名条至财务处收费管理科办理书费退款手续(结算以班级为单位通过转账结算，请班长带上个人证件和本人银行卡);
3、学分学费结算
财务处将根据教务处提供的学分数据对每位毕业生进行学分学费结算，并在6月23日后将溢缴学分学费款退到学生个人的缴费卡账户。为保证学费退款能准确及时到帐，请各学院务必通知每位毕业生在此之前认真检查自己的缴费卡状态是否正常可用，如有变更请携带身份证件和新卡到收费管理科登记。
二、离校手续
根据学校安排，今年毕业生离校手续在网上办理，学生无需到办理现场，只要不欠费的学生系统会自动显示学费欠费环节办理已通过，否则显示未通过(由于学分学费的结算时间滞后，部分学生结算后可能要补缴学分学费，所以离校系统学费欠费环节会由原来显示通过变为未通过，请学生在6月22日后注意查看自己的离校系统)。未通过的学生到财务处收费管理科缴纳欠费后方可通过。
三、缓发部分学生毕(结)业及学位证书
由于部分毕业生在离校时不能缴清所欠学费，根据学校相关规定将暂缓发放这部分同学的毕(结)业证书及学位证书原件，财务处将须缓发证书的学生名单于6月23日在学工处奥蓝系统中公布，请各学院将这些证书原件于6月26日前送交收费管理科。
根据学校相关规定，对于欠费学生一律不得发放证书复印件，待其与学校签订欠款归还协议书后，可由各学院出具学历证明。
四、签订欠款归还协议书
确因经济困难，不能缴清欠费的毕业学生，在离校时必须与学校签订欠款归还协议书(格式附后，请各学院复印给学生)，有关要求如下：
1、对需签订协议书的欠费学生，请各学院严格把关，与其具体商谈还款计划，原则上学生所欠学费应在毕业离校后两年内还清。
2、欠款归还协议书由学生本人用黑色水笔填写完整，学院分管学生工作的`领导签字、学院盖章后，由各学院统一送至财务处审核盖章，财务处审核的内容主要是核对学生的欠费金额、还款期限等。
3、欠款归还协议书一式三份，学生本人一份，学院和财务处各留存一份，签订协议书的同学须同时提供身份证复印件一份给财务处。
4、各学院对签订的欠款归还协议书应妥善保管，并承担欠费催收责任。
5、签订欠款归还协议书的时间为6月23日至24日。
五、20xx届医学类毕业生离校工作安排另行通知
六、财务提醒
入学时学校与学生之间的结算将实行电子结算，所办理的银行缴费卡要结算最后的学分学费，学生必须在结算结束后才能到银行去销户。
各学部、院系，20xx届本科毕业生：
学校依法收取学费、减免学费。学生毕业离校时或提前离校时应结清学费。20xx届本科生毕业在即，根据有关规定，就学费结算工作通知如下:
一、学费结算主要包括两种情况：超学分学费和非师范转免费师范生返还学费。
(一)超学分收费
1、以本科培养方案规定的总学分为核算基准，学生实际修读学分超出本科培养方案总学分5学分以上的部分，学校收取超额学分的学费。超学分学费按照每学分125元进行收费(留学生每学分300元)。
2、免费师范生免除在校四年修读学费和住宿费(休学时间不计在内),超过四年免费年限后修读的学分需按照学分交纳学费。
(二)非师范生转为免费师范生返还学费
非师范专业转为免费师范专业的'学生，按照《教育部直属师范大学师范生免费教育实施办法》的规定，由学校按标准返还学费、住宿费，补发生活费补助。
二、财务处和教务处已经完成了20xx届本科毕业生的学费结算工作，请各学部、院系和毕业生协助做好工作。
1、非师范生转为免费师范生应返还的学费，财务处将在6月23日之前汇入学生学费卡，请有关同学注意查收。
2、需要补交学费的学生，请在7月3日之前补交学费。中国学生请到学校财务处交纳学费，也可以在网上生活支付平台中支付;外国留学生请到国际教育中心(中北校区老物理楼257)交纳学费。
3、教务负责将学费结算情况通知各学部、院系，请学部、院系协助做好相关工作。如有问题请咨询教务处林老师，电话：54344642。
教务处
20xx年6月12日
在许多生活和工作场合中，我们会遇到各种形式的公告和通知。公告和通知的使用有助于协调各方的工作和时间安排，因此我们都应该认真学习如何编写有效的公告和通知。让我们一起努力，变得更加出色吧！
福建省地方税务局文件
闽地税发〔2009〕190号
福建省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知的通知
各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局（不发厦门）：
现将〘国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〙（国税函〔2009〕255号）转发给你们，并就相关审批管理和备案管理问题明确如下，请一并贯彻执行。
一、企业享受下列企业所得税优惠政策实行审批管理
（一）〘国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知〙（国发〔2007〕39号）和〘国务院关于经济特区和上海浦东新区— 1 —
新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知〙（国发〔2007〕40号）规定的企业所得税过渡类优惠政策；
（二）执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策；
（三）民族自治地方企业减免税优惠政策；
（四）国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。
二、企业享受下列企业所得税优惠政策实行备案管理
（一）以下项目实行事先备案管理。备案时间、备案报送资料以及享受优惠方式按附件一执行。
1.符合条件的非营利组织（资格备案）；
2.减征、免征企业所得税项目的所得：
①从事农、林、牧、渔业项目的所得；
②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； ③从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；
④符合条件的技术转让所得。
3.符合条件的小型微利企业；
4.国家需要重点扶持的高新技术企业（资格备案）；
5.加计扣除优惠政策：
①研究开发费用加计扣除；
②安置残疾人员所支付的工资加计扣除；
③国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。
6.创业投资企业抵扣应纳税所得额；
7.固定资产加速折旧；
8.企业综合利用资源减计收入；
9.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；
10.国家税务总局、省地税局确定的其他实行事先备案的企业所得税优惠项目。
新税法实施后，企业符合上述税收优惠条件但尚未履行备案手续的，按本条规定履行备案手续。
（二）以下项目实行事后报送相关资料备案管理。备案时间、备案报送资料以及享受优惠方式按附件二执行。
1.免税收入；
2.国家需要重点扶持的高新技术企业（资料备查）；
3.国家税务总局、省地税局确定的其他实行事后报送相关资料的企业所得税优惠项目。
三、企业所得税优惠管理
（一）企业所得税税收优惠管理，按照〘国家税务总局关于印发〖税收减免管理办法（试行）〗的通知〙（国税发〔2005〕129号）、〘国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知〙（国税发〔2008〕111号）和本通知规定执行。
（二）对审批类的税收优惠管理，除总局、省局另有规定外，由企业所在地的县（市、区）局审批。纳税人享受审批类税收优— 3 —
惠的项目，应提出申请并报送相应资料，经具有审批权限的税务机关审批后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批的，纳税人不得享受税收优惠。
(三)纳税人享受事先备案类税收优惠项目，由企业向所在地的主管税务机关报送相关资料提请备案，经主管税务机关审核后报县（市、区）局备案。对符合或不符合税收优惠政策条件的，均由县（市、区）局制发〘备案类税收优惠执行告知书〙（见附件
三），告知纳税人执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。
（四）对需要事后报送相关资料的税收优惠项目，纳税人可按规定自行计算享受优惠，并在纳税申报时附报相关资料。主管税务机关应加强审核，如发现不符合享受税收优惠政策条件的，主管税务机关应报县（市、区）局税务机关确认后，书面通知纳税人不得享受税收优惠，并追缴其已计算享受优惠的税款。
四、其他
本通知自2008年1月1日起执行，福建省国家税务局、地方税务局〘关于转发的通知〙（闽国税发【2008】167号）的补充意见停止执行。今后，国家税务总局、省地税局有新规定的，按新规定执行。各地在执行过程中，如有遇到问题，请及时上报省局。
附件一：事先备案管理事项表
附件二:事后报送相关资料管理事项表
附件三:备案类税收优惠执行告知书
二ＯＯ九年九月十七日
福建省地方税务局办公室2009年9月21日印发打字：林敏校对：税管二处卢富添— 5 —
四川省地方税务局关于印发《四川省印花税核定征收管理暂行办法》的通知
法规文号：川地税发[2006]85号 发布部门：四川省地方税务局
发布日期：2006-7-27 各市、州地方税务局，省局直属分局、稽查局：
为加强印花税征收管理，现将《四川省印花税核定征收管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向省局(财产行为税处)报告。
附件：(略)
1、印花税核定征收通知书
2、印花税应税凭证登记簿
二00六年七月二十七日
四川省印花税核定征收管理暂行办法
第一条 为加强印花税征收管理，堵塞征管漏洞，规范印花税的核定征收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国印花税暂行条 例》和国家税务总局有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 我省国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等纳税人有下列情形之一的，主管地税机关可核定其印花税的计税凭证的：
(一)未按规定建立《印花税应税凭证登记簿》，或未如实登记和完整保存应税凭证的；
(二)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；
(三)采用按期汇总缴纳办法的纳税人未按主管地税机关规定期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地税机关责令限期报告，逾期仍不报告或主管地税机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
(四)主管地税机关认为其他需要核定计税依据的情形。
第三条 核定印花税计税依据应遵循及时、准确、公平、合理的原则。地方税务机关核定征收印花税，应根据纳税人的实际生产经营收支，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，确定合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。
第四条 对下列应税项目，分别按相关比例核定计征印花税：
(一)工业企业购销业务，分别按实际购销金额80%—100%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。
(二)商业企业购销业务(买卖业务)，采购业务按实际采购金额80%—100%的比例核定计税依据；销售业务按实际销售金额30%—50%的比例核定计税依据(纯零售业务除外)，依照“购销合同”税目征收印花税。
(三)其他企业从事购销业务按其所从事的行业(即业务范围)分别适用工业企业、商业企业购销业务的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。
(四)加工承揽业务，按实际加工承揽金额80%的比例核定计税依据，依照“加工承揽合同”税目征收印花税。
(五)建筑工程勘察设计业务，按建筑工程勘察设计金额80%的比例核定计税依据，依照“建筑工程勘察设计合同”税目征收印花税。
(六)建筑安装工程承包业务，按建筑安装工程承包金额100%的比例核定计税依据，依照“建筑安装工程承包合同”税目征收印花税。
(七)财产租赁业务，按实际租赁金额80%的比例按核定计税依据，依照“财产租赁合同”税目征收印花税。
(八)货物运输业务，按实际运输费用金额80%的比例核定计税依据，依照“货物运输合同”税目征收印花税。
(九)仓储保管业务，按实际仓储保管费用金额80%的比例核定计税依据，依照“仓储保管合同”税目征收印花税。
(十)借(贷)款业务，按实际借(贷)款金额100%的比例核定计税依据，依照“借款合同”税目征收印花税。
(十一)财产保险业务，按实际保费收入或支出金额100%的比例核定计税依据，依照“财产保险合同”税目征收印花税。
(十二)技术开发、转让、咨询、服务等业务，按实际收取或支付金额80%的比例核定计税依据，依照“技术合同”税目征收印花税。
(十三)产权转移业务，按产权转移实际金额100%的比例核定计税依据，依照“产权转移书据”税目征收印花税。
各地在前款所列第(一)、(二)项规定幅度内具体核定印花税计税依据。
第五条 地税机关核定征收印花税，应象纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。
第六条 实行核定征收印花税的纳税人，应按月或按季向主管地税机关申报缴纳印花税，具体申报时间由主管地税机关确定。违反规定应申报而未申报缴纳印花税的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知》(国税发[2004]15号)有关规定予以处罚。
对实行核定征收印花税纳税人申报期内的应税凭证，其书立时已贴花的部分，在申报时可予以扣除。
第七条 主管地税机关对实行核定征收印花税的纳税人，要加强宣传和对税源的有效监控，应建立基础资料库，确定科学的评估模型。
第八条 县级以上地税机关要加强对印花税核定征收的政策管理和业务指导，省级地税机关根据经济发展情况，可适时调整印花税核定计税依据比例。
第九条 本办法自2006年10月1日起执行。原《四川省印花税核定征收管理办法》(川地税发[2004]48号文)同时废止。
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北京市地方税务局文件
京地税法〔2001〕489 号
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办
法》的通知
各区、县地方税务局、各分局，市局各处室、直属单位：
为贯彻落实《北京市人民政府推进依法行政工作实施方案》的要求，以及国家税务总局关于加强对税收执法权和行政管理权的监督制约的精神，进一步完善我局的执法责任制，强化内部监督，市局制定了《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》（以下简称《办法》）。现印发给你们，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行。
一、税务行政执法过错责任追究是税务机关内部监督机制的重要组成部分，是行政执法责任制的重要内容，对于规范税收执法行为，特别是基层执法人员的执法行为，促进依法行政具有重要意义，各单位应依照《办法》认真组织实施，把行政执法责任制落到实处，进一步推动我市地税系统依法行政工作向纵深发展。
二、税收执法过错责任追究过程中，对过错比较轻微的责任追究工作由法制工作部门负责组织实施；对于应当追究行政处分责任的，由法制工作部门转交人事、监察部门按照有关规定办理。被追究人员对行政处分决定不服的，应按照有关规定申请复核或申诉。
三、各区县局、直属分局的税收执法过错责任追究应当按照干部管理权限的有关规定进行，并及时将有关情况报市局备案。
四、各区县局、直属分局应就本单位责任追究的情况建立统计分析制度，并作好统计报告工作。
五、各区县局、直属分局应根据《办法》制定本单位的实施办法，在2001年12月10前将本单位的实施办法报市局备案。
六、税务行政执法过错责任追究是一项涉及各业务部门的综合性工作，各部门应加强配合，相互协调。
七、各单位在执行《办法》过程中的问题和建议请及时向市局反映。
二○○一年十月十日
附件：
北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法
第一条 为了规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进依法行政，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规及规章的规定，结合我市地税系统税收行政执法的实际情况，制定本办法。
第二条 追究我市地税系统税务人员的税收执法过错责任适用本办法。
第三条 执法过错追究应当坚持公平、有错必究、过罚相当、寓教于惩的原则。
第四条 税收执法过错是指税务人员在税务行政执法过程中违反税法的行为；税务人员因超越职权、滥用职权、违反法定工作程序、行政不作为以及其它违反税法的行为，给国家及纳税人造成损害的，应当承担过错责任。
第五条 税务人员有下列情形之一的，均属于税务行政执法过错行为：
(一）违反有关法律、行政法规不征或者少征税款，致使国家税收遭受损失的；
（二）违反法律、行政法规，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的；
(三）擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的；
(四）违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者定率征收的；
（五）滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人并造成损害的；
（六）对依法应当移送司法机关追究刑事责任的违法案件故意不移交的；
（七）作出的具体行政行为被复议机关撤销、变更，或者导致税务局在行政诉讼中败诉，或者导致税务局承担国家赔偿责任的;（八)评议考核、执法检查要求限期整改而未整改的；
（九）违反检查工作程序，滥用检查职权，给国家和纳税人造成损害的；
（十）其他违反法律、法规、规章和制度规定，造成不良后果的行为。
第六条 税务人员的行政执法过错责任，依据税收行政执法检查、税务检查审理及复查、复议、诉讼、行政赔偿、监察、信访中发现的问题提起追究。
第七条 追究执法过错按下列原则明确责任：
（一）因承办人个人原因造成执法过错的，由承办人承担全部过错责任；承办人为两人以上的，根据责任大小分别承担主要责任、次要责任；
（二）承办人的意见经过批准的，由承办人、批准人共同承担责任，其中批准人承担主要责任，承办人承担次要责任；因承办人弄虚作假导致错误批准的，由承办人承担全部过错责任；
（三）承办人的行为经复议维持原决定导致诉讼败诉的，由承办人和复议人员共同承担责任，其中复议人员承担主要责任，承办人承担次要责任；
（四）执法过错行为是由集体研究决定的，主持人承担主要责任，其他人承担相应责任。
第八条 有下列情形之一的，不追究责任人的责任：
（一）因法律、法规规定不明确，导致执法过错的；
（二）集体研究时申明保留意见的；
（三）因执行上级机关命令、决定，导致执法过错的。
第九条 有下列情节之一的，可以从轻、减轻或者免除追究行为人的过错责任：
（一）因过错行为轻微，影响不大的，可以免予追究；
（二）过错行为后果严重，但主动承认过错，及时纠正错误减少损失、挽回影响的。
第十条 有下列行为之一的，应当从重或加重追究责任人的过错责任：
（一）因徇私舞弊、滥用职权造成执法过错的；
（二）同时犯有本办法第五条规定的两种以上过错行为的；
（三）发生两次以上根据本办法应追究执法过错责任的；
（四）对检举、揭发、控告人进行打击报复的；
（五）转移、销毁有关证据，或以其他方法阻碍执法过错责任调查、追究的；
（六）其他因执法过错造成重大损失的。
第十一条 本市各级税务机关的法制工作部门负责本级机关税收行政执法过错责任的日常工作。
第十二条 法制工作部门在税收行政执法过错责任追究过程中履行下列职责：
（一）对应追究执法过错责任的行为报主管局长审批立案；
（二）负责组织有关部门对执法过错行为进行调查；
（三）对执法过错责任案件调查报告进行初审并提出处理意见；
（四）负责处理其他与执法过错责任追究有关的事项。
第十三条 各部门在行政执法活动中发现执法过错的，应移交法制工作部门办理，并填写《北京市地方税务局税收行政执法过错责任追究转办单》。
法制工作部门接到《北京市地方税务局税收行政执法过错责任追究转办单》后，应填写《税务行政执法过错责任追究立案备案表》，报主管局长批准立案。
第十四条 立案后，法制工作部门负责组织有关部门对税务行政执法过错行为实施调查。参加调查的人员不得少于两人。
调查结束后，调查人员应向被调查人员核实有关情况，被调查人员享有陈述、申辩的权利，调查人员应当如实记录被调查人员的意见，并由被调查人签字确认。
第十五条 调查核实后，调查人员应制作《执法过错案件调查报告》，提出处理意见，报主管局长批准；对构成比较严重责任的，提出意见转有关部门处理。
第十六条 过错责任追究的决定可以下列方式作出：
（一）对事实清楚、证据充分、责任明确的责任人追究相应责任；
（二）对事实清楚、证据充分，没有过错的责任人，作出无过错定性；
（三）对应当移送其他有关机关处理的，作出移送决定；
（四）对执法过错事实不清，证据不充分、责任不明确的退回法制工作部门重新调查。
第十七条 法制工作部门应根据本局领导意见制作《税收执法过错责任追究决定书》；对应当追究行政处分责任的，由人事、监察部门按照有关规定办理。
第十八条 追究税务行政执法过错责任，可以采取以下形式进行处理：
（一）告诫谈话；
（二）扣发奖金；
（三）调整执法岗位；
（四）分局内通报批评；
（五）全系统通报批评；
（六）停职检查；
（七）按照《国家公务员暂行条例》及《税收征收管理法》有关规定进行处理。
第十九条 税务人员违法情节严重、涉嫌犯罪的，应按照有关规定由纪检监察部门移送司法机关处理。
第二十条 被追究人不服过错追究意见的，可以书面形式向做出决定的机关申辩，也可以直接向上一级税务机关申辩。有关税务机关应在接到申辩材料次日起两个月内做出书面答复。
第二十一条 执法过错案件结案后，法制工作部门应按照有关规定立卷，并送同级人事部门归档。
第二十二条 各区县局、直属分局应根据本单位的实际情况制定实施办法，并报市局法制处备案。
第二十三条 各区县局、直属分局应在每年1月15日前将上执法过错责任追究的统计情况报市局法制处。
第二十四条 本办法自2001年11月1日起执行。
甘肃省地方税务局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法
发布日期：2010-09-07 浏览次数：101 字号：[ 大 中 小 ]
【税种类别】 税收征管
【发布文号】 甘地税发2007年第67号 【发文日期】 2010-09-07 【是否有效】 全文有效
第一章
总
则
第一条 为规范和加强个体工商户税收定期定额征收（以下简称定期定额征收）管理，公平税负，保护个体工商户合法权益，促进个体经济的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局16号令）和《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发[2006]183号）的有关规定，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额和经营数量（指从量计征的货物数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
第三条 本办法适用于经主管地税机关认定和县以上地税机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和虽设置帐簿，但帐目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
第四条 经县以上地税机关认定为定期定额管理的个人独资企业和其他需进行定期定额征收管理的纳税人或税种，比照本实施办法执行。
第二章
组织管理与实施
第五条 各级地方税务机关应按照国务院规定的征管范围，核定所管辖税种的定额，同时应当加强与国税部门的协调、配合，共同制定联系协作制度，定期交换定额核定和管理方面的信息，堵塞征管漏洞，保证信息渠道畅通。
第六条 定额核定由县以上地税机关负责组织。县地方期定额审批管理领导小组，负责本辖区基本定额的测算；定期召开会议评估、审定、批准定额；检查定额执行情况等。
第七条
地税机关核定定额要遵循公平、公开、公正的原则，定额的审批权和征收管理权要相互分离。
第八条 县以上地税征收管理机关中的定期定额审批管理领导小组，应定期组织人员于每年一季度内将本辖区内定期定额纳税人按行业、地段、规模等标准分类划等，选择各等级中具有代表性的重点纳税人，进行典型调查分析，典型调查比例不得低于5%，科学选取核定定额的参数，合理确定定额的调整系数，测算出每个等级的平均和最低应纳税营业额或收益额，做出调查分析，填制有关表格，作为税务机关评价、确定定额的基本依据和最低标准。
第九条 各级地税机关在核定定额工作中，要积极按照省局计算机定额核定管理办法进行核定，不断扩大计算机定额面，提高计算机定额的质量。
第三章
定额的核定方式和程序
第十条 地税机关进行典型调查、实地调查应采集以下信息：
1、纳税人基本经营情况，包括经营项目、投资规模、经营面积、从业人员、所处路段、服务群体类型、价格档次或标准、客流量大小、平均日或月营业额。
2、纳税人的主要支出项目，包括固定费用如房租、工资、各种管理费、折旧；变动费用如材料、物料耗用、动力、燃料耗用、水电耗用等。
3、同类行业、同等规模或类似规模纳税人的平均利润率（可以是营业利润率、费用利润率、成本利润率等）。
4、税务发票使用量等其他信息。
第十一条 定额执行期最长期限为一年。
定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。
第十二条 新认定的定期定额纳税人，地税机关必须在三个月内完成其定额核定工作。
新认定的定期定额纳税人，在未接到地税机关送达的《核定定额通知书》前，应当按月向主管地税机关办理纳税申报，同时主管地税机关应在完成定额核定、送达《核定定额通知书》前暂定应纳税额，按照孰高原则征收税款。
第十三条 地税机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：
（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（二）按照成本加合理的费用和利润的方法核定；
（三）按照盘点库存情况推算或者测算核定；
（四）按照发票和相关凭据核定；
（五）按照银行经营账户资金往来情况测算核定；
（六）参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定；
（七）按照其他合理方法核定。
地税机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。
第十四条 地税机关核定定额程序：
（一）自行申报。定期定额户要在生产经营开始一个月内向主管地税机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及地税机关需要的其他申报项目。
本项所称经营额、所得额为预估数。
对未按照规定期限自行申报的，地税机关可以不经过自行申报程序，按照《实施办法》第十二条规定的方法核定其定定额。
（二）核定定额。主管地税机关要根据定期定额户自行申报情况，进行实地核查，同时参考典型调查结果，采取本办法第十二条规定的核定方法核定定额，并计算应纳税额。在实地核查，采集数据过程中应由两名以上税务人员参加。
（三）定额公示。主管地税机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日。
公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管地税机关确定。
（四）上级核准。主管地税机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上地税机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。
（五）下达定额。将《核定定额通知书》送达定期定额户执行。
（六）公布定额。主管地税机关将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。
第十五条 地税机关不得委托其他单位核定定额。
第四章
定期定额户的申报征收
第十六条 定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受地税机关的检查。
第十七条 依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。
实行简易申报的定期定额户，应当在主管地税机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。
第十八条 采用数据电文申报、邮寄申报、简易申报等方式的，经地税征收管理机关认可后方可执行。经确定的纳税申报方式在定额执行期内不予更改。
第十九条 定期定额户可以委托经地税机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。
凡委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，应当向地税机关书面报告开户银行及账号。其账户内存款应当足以按期缴纳当期税款。为保证税款及时入库，其存款入账的时间不得影响银行或其他金融机构在纳税期限内将其税款划缴入库。其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，地税机关按逾期缴纳税款处理；对实行简易申报的，按逾期办理纳税申报和逾期缴纳税款处理。
第二十条 定期定额户发生下列情形，应当向地税征收管理机关办理相关纳税事宜：
（一）定额与发票领用、开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；
（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。
第二十一条 各级地税征收机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，采用巡回征收、报缴合一或其他各种简化的税款征收方式。
第二十二条 县以上地税机关可以根据当地实际情况，依法委托有关单位代征税款。地税机关与代征单位必须签订委托代征协议，明确双方的权利、义务和应当承担的责任，并向代征单位颁发委托代征证书。
第二十三条 定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者地税征收管理机关征收税款有困难的，地税征收管理机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。但简并征期最长不得超过一个定额执行期。
简并征期的税款征收时间为最后一个纳税期。
第二十四条 通过银行或其他金融机构划缴税款的，其完税凭证可以到税务机关领取，或到税务机关委托的银行或其他金融机构领取；地税机关也可以根据当地实际情况采取邮寄送达，或委托有关单位送达。
第二十五条 定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额20%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向地税机关进行申报并缴清税款。
第二十六条 定期定额户在定额执行期结束后15日内，应以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报（以下简称分月汇总申报），申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款，月申报额高于核定定额不足20%的应纳税款，在15日内申报纳税不加收滞纳金；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。
实行简并征期的定期定额户，在简并征期结束后15日内应当办理分月汇总申报，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。
定期定额户注销税务登记，应当向地税机关进行分月汇总申报并缴清税款。其停业是否分月汇总申报由主管地税机关确定。
第二十七条 定期定额户的经营额、所得额连续三个月纳税期超过或低于地税机关核定定额20%的，应当提请地税机关重新核定定额，地税机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。
第二十八条 经地税机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者现定额执行期发生的经营额、所得额超过定额20%而未向地税机关进行纳税申报及结清应纳税款的，地税机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续三个月纳税期超过定额，地税机关应当按照本办法第十三条的规定重新核定其定额。
第二十九条 定期定额户个人所得税征收实行附征率征收办法，个人所得税附征率的确定按照《甘肃省地方税务局关于统一定期定额户个人所得税征收率的通知》（甘地税征[2001]19号文件规定执行。
第三十条 经地税机关检查，发现定期定额户在生产经营活动中有使用假发票、回笼票、借用票等发票违章行为的，应按照法律、行政法规规定予以处理。同时每发现一次，主管地税务机关可在当期定额基础上上调15%以上作为新定额执行。
第五章
定期定额户的税收管理
第三十一条
定期定额纳税人停业时，应在停业前10日内到主管税务机关申报办理停业手续，并结清税款；主管税务机关要及时审批，收存其有关证簿和未使用完发票，并报上一级税务机关备案；纳税人停业期满或提前恢复经营，应在恢复经营前10日内，到主管税务机关申报办理复业手续，领回有关证簿。如有特殊情况需延长停业的，应在停业期满前10内，到主管税务机关重新办理审核批准手续。
在定期定额纳税人停业期间，主管税务机关必须进行实地检查，防止发生虚假停业。
第三十二条
各级地税机关要落实划片分段责任，将辖区内定期定额纳税人的停歇业、户籍管理责任、跟踪调查、纳税评估、催报催缴、税款缴纳、发票使用情况等日常管理工作落实到每个税收管理员和征收管理单位。
第三十三条
各级地税机关要搞好纳税服务，减轻纳税人的负担，积极开展形式多样的税法宣传，注意尊重和保护纳税人的合法权益，调动纳税人的积极性，征纳双方共同搞好定期定额管理。
第三十四条 地税机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。
第三十五条 定期定额纳税人的其他管理，如税务登记、变更、验、换证、外出开展经营活动、安装使用税控装置、领购使用发票等，按照征管法及其实施细则的有关规定执行。
第三十六条 对未达起征点定期定额户的管理
（一）地税机关应当按照核定程序核定其定额。对未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达《未达起征点通知书》。
（二）未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。
（三）未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向地税机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《实施办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
第六章
法律责任
第三十七条 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管地税机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。
定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。
定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。
第三十八条 地税机关应当严格执行核定定额程序，遵守回避制度。地税人员个人不得擅自确定或更改定额。
地税人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第三十九条 对违反本实施办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。
第七章
附
则
第四十条 本实施办法所涉及表格按照国家税务总局下发《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〈2006〉第1199号）文件要求执行，各地自行印刷。
第四十一条 本实施办法由甘肃省地方税务局负责解释。
第四十二条 本实施办法自公布之日起施行。
河北省地方税务局关于企业所得税若
干业务问题的公告
发布日期：2014-06-24 来源：
2014年第4号
河北省地方税务局关于企业所得税若干
业务问题的公告
根据企业所得税法及实施条例的有关规定，现将企业所得税若干业务问题公告如下：
一、关于乘坐交通工具购买的人身意外保险的扣除问题
企业相关人员因公乘坐交通工具随票购买的一份人身意外保险，可按差旅费对待，在计征企业所得税时准予扣除。
二、关于资产评估增减值的计税问题 企业由于合并、分立、股份制改造、债转股、合资等改组改制活动，其资产经有资质的中介机构进行了评估，并按评估后的资产价值进行了账务调整，且对其资产评估增值部分计提了折旧或摊销了费用，对其增值部分应计入企业收入总额计征企业所得税。如企业在纳税申报时按历史成本原则，对评估增值部分计提的折旧或摊销的费用进行了纳税调整，则不计入企业的收入总额计征企业所得税。
企业资产评估减值部分按历史成本原则处理。
三、对企业从金融资产管理公司购买债权的差额计税问题
对企业从金融资产管理公司购买债权，形成的债权金额与企业实际支付数额之间的差额，暂不征税，在企业处置上述债权时，再确认收入或损失计征企业所得税。
四、关于房地产开发企业拆迁补偿计税问题 房地产开发企业在房屋拆迁过程中，返还拆迁户的房屋，按房屋的市场价格确认收入；如不能现房补偿，应在签订拆迁协议时，按房屋的市场价格视同预售收入按规定的预计毛利率计算出毛利润，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后，并入其应纳税所得额预缴企业所得税。并在合同约定的时间或交房时确认收入。
五、关于企业使用未签订劳动合同的员工计税人数计算问题
企业使用未签定劳动合同的员工，不能作为企业进行工资扣除的计税人数。
六、关于一人有限责任公司适用所得税政策问题 一人有限责任公司应征收企业所得税。
七、企业进口货物计税基础的确定问题 企业从事进出口贸易，不能取得相应发票的，以合同、付款凭证及报关单等能够证明交易真实发生的凭证上记载的金额作为进口货物或无形资产的计税基础。
八、关于企业借用个人车辆发生的汽油费和修车费的扣除问题
企业因业务需要，可以租用租车公司或个人的车辆，但必须签订六个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费、过路过桥费等支出允许在税前扣除。
九、关于企业欠发工资的扣除问题
企业因故形成的欠发工资，在次年汇算清缴期限内发放的，准予作为当年工资扣除；超过汇算清缴期限发放的，调整应付工资所属的应纳税所得额。
十、关于三年以上未支付的应付账款的税务处理问题
企业因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业若能够提供确凿证据（指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等，能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书）证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不并入当期应纳税所得额。已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后支付的，在支付允许税前扣除。
十一、关于电力增容费、管网建设费、集中供热初装费的税务处理问题
对企业因生产经营需要而向电力、供气、供水、供热等单位缴纳的电力增容费、管网建设费、集中供热初装费，应作为其他长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得低于3年。相关单位收取的上述费用，应计入收入总额，在3年内均匀计入其当年应纳税所得额计征企业所得税。
十二、关于差旅费补贴的扣除问题
纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予扣除。
（一）有严格的内部财务管理制度；
（二）参照国家有关规定制定合理的差旅费补贴标准；
（三）有合法有效凭证（包括企业内部票据）。
十三、关于集团公司统贷统还的利息税前扣除问题
对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司向金融机构借款所支付的利息，不超过按照省内银行等金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
十四、关于纳税人以前发生的成本和费用的扣除问题
对纳税人发生的成本或费用，如果在次年5月31日以前取得了相关合法票据的，允许在企业所得税汇算清缴期间进行相应的纳税调整。相关票据在次年5月31日以后取得的，企业在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
十五、商场采取购货返积分形式销售商品，确认销售收入问题
商场采取购货返积分形式销售商品的,将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配,与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期损益。
十六、小额贷款公司、典当公司是否适用金融企业贷款损失准备金税前扣除问题
金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策仅适用于人民银行颁发了金融许可证的企业。小额贷款公司和典当公司不在适用范围内，不得在税前扣除贷款损失准备金。
十七、企业支付的各类应收款项清收手续费所得税的处理问题
企业按合同或管理办法，支付给外部单位或个人的应收款项清收手续费，应依据劳务支出发票在税前扣除；对企业按办法支付给内部职工的清收手续费，应按照工资薪金支出的相关规定在税前扣除。
十八、无法归还企业债务的自然人提供的贫困证明可作为企业资产损失税前扣除的有效证据
企业与自然人之间形成的债权，因自然人经济困难等原因确实无法归还的，由县级政府民政部门或乡镇政府、街道办事处提供证明，作为企业损失税前扣除的有效证据。
十九、固定资产达到规定使用年限报废，难以实际处置，其资产损失的所得税处理问题
企业因特殊原因无法处置的固定资产，企业应提供确属无法处置的书面说明，同时按照国家税务总局公告2011年第25号第三十条的规定提供相关证据材料，作为资产损失处理。已申报损失的固定资产在以后处置的，处置收入应计入处置的应纳税所得额。
二十、企业职工总数（资产总额）如何计算的问题
各类企业职工总人数（资产总额）按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 二
十一、不征税收入涉及的专项用途财政性资金的拨付文件、专门管理办法或具体管理要求的问题
不征税收入涉及的专项用途的财政性资金的拨付文件、专门管理办法或具体管理要求，均以县级以上人民政府及其组成部门或直属机构发布，并盖有其印章的正式文件为准。
二十二、关于房地产企业出租地下车位、车库的所得税处理问题
房地产企业利用地下基础设施形成的停车场所，其取得的收入应作为租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关收入。
二十三、关于法院向当事人出具的“资金往来结算票据”，是否作为税前扣除凭证
各级人民法院使用的《***行政事业单位资金往来结算票据》和法院出据的调解书已共同构成了企业记账的凭据，可以作为企业所得税扣除凭证。
二十四、企业租赁房屋为职工提供住宿或为职工报销的住宿租金税前扣除问题
企业租赁房屋为职工提供住宿，或为职工报销的住宿租金，凭房屋租赁合同及合法有效凭据在职工福利费中列支。
二十五、企业职工通讯费的税前扣除问题 企业在依据真实、合法的凭据为本企业职工（已签订《劳动合同》）报销的与取得应税收入有关的合理的办公通讯费用，准予在税前据实扣除。
本公告自2014年7月1日施行，有效期5年。河北省地方税务局制定的原《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税函„2008‟4号）、《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税函„2009‟9号）、《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发„2009‟48号）和《河北省地方税务局关于支持高新技术产业现代服务业发展及改善民生的实施意见》（冀地税发„2011‟44号）同时废止。纳税人在2013汇算清缴工作中涉及的企业所得税业务问题，可参照本公告的有关规定执行。
河北省地方税务局
2014年6月20日
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知
发布日期：2003-12-30实施日期：2004-01-01
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。
附件：1.退税销号章
2.北京市地方税务局退款申请书
3.北京市地方税务局退税管理工作流程图
4.北京市地方税务局退税管理台帐
5.应退税款抵扣欠缴税款通知书
二○○三年十二月三十日
北京市地方税务局退税管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计
会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；多缴税款计息天数：
（一）2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二）2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
2011第8号
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》、《国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（国税发„2005‟123号）有关规定，进一步加强对我省定期定额个体工商户的税收征收管理，现就有关税收事项规定如下：
一、对定期定额个体工商户实行简并征期的规定
（一）对未达增值税和营业税起征点（以下简称“未达起征点”）的定期定额个体工商户申报营业税、城市维护建设税、个人所得税（限“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，下同）、教育费附加、地方教育附加实行一年一次汇总申报，即每年的1月份征收期内汇总申报上一年度1至12月营业收入情况，并填报《个体工商户（未达起征点、享受税收优惠政策）纳税分月汇总申报表》，以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管地方税务机关申报，申报额超过起征点的，按申报额缴清税款。
按未达起征点管理的定期定额户个体工商户实际经营额、所得额超过增值税、营业税起征点的，应及时向主管地方税务机关办理相关手续，恢复征税。
（二）对因享受税收优惠政策，不需要缴纳营业税、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加、地方教育附加的定期定额个体工商户，申报以上税费实行半年汇总申报一次，即每年的1月份征收期内汇总申报上一年度7至12月营业收入情况，7月份征收期内汇总申报当年1至6月营业收入情况，并填报《个体工商户（未达起征点、享受税收优惠政策）纳税分月汇总申报表》。
对不符合减税、免税条件需缴纳税款的定期定额个体工商户，应及时向主管地方税务机关办理相关手续，依法纳税。
二、对定期定额个体工商户征免个人所得税的规定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条和《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，经对我省未达起征点的定期定额个体工商户生产、经营所得进行调查核实，其实际利润低于国家规定的个体户业主费用减除标准，因此，对其生产、经营所得不征收个人所得税。
三、定期定额个体工商户申报缴纳除营业税、城市维护建设税、个人所得税、教育费附加、地方教育附加以外的其他地方税费仍按现行税收法律法规规定执行。
本公告自2011年9月1日起执行。
特此公告。附件: 《个体工商户（未达起征点、享受税收优惠政策）纳税分月汇总申报表》
福建省地方税务局关于进一步加强纳税评估工作的通知
闽地税发[2010]127号
成文日期:2010-06-24
各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局：
自2004年省局出台《福建省地税系统纳税评估工作规程（试行）》以来，各级地税机关认真组织开展纳税评估工作，积极推广应用纳税评估软件，取得了明显成效。特别是2009年，全省地税机关紧紧围绕组织收入工作大局，认真落实信息管税工作思路，充分发挥了纳税评估在加强征管堵漏增收中的作用。但是，全省纳税评估工作开展不平衡，各地水平参差不齐，仍然存在一些地区认识不到位、重视不够，税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查各环节的良性互动机制落实不够，重点行业评估模型尚未建立，评估业务定位和职责不尽明确等问题。为了进一步落实信息管税工作思路，提高纳税评估的质量和效率，现就进一步加强纳税评估工作通知如下：
一、提高思想认识，充分发挥纳税评估的重要作用
纳税评估作为强化税源管理的重要任务和主要抓手，是建立和完善税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”税源管理机制的关键，是当前和今后一段时期加强税源管理、推进信息管税，提高税收征管质量和效率的主攻方向。各级地税机关要认真总结工作经验、查找工作中存在的问题和不足，进一步提高对纳税评估重要性的认识，按照国家税务总局《纳税评估管理办法》和《福建省地税系统纳税评估工作规程（试行）》的规定，遵循强化管理、优化服务，人机结合、简便易行，科学分析、注重实效，分类实施、因地制宜的原则，做好日常评估与专业评估相结合，人工选户与计算机选户相结合，综合纳税评估与分税种税收管理相结合，税收征管状况分析与纳税评估相结合，绩效考核与评估管理相结合等工作，充分发挥纳税评估引导纳税遵从、优化纳税服务、促进组织收入的作用。
二、加强组织领导，把纳税评估工作落到实处
纳税评估是一项专业性和综合性都很强的工作，各级地税机关要高度重视，将纳税评估置于全面加强税收征管的大局统筹部署，主要领导亲自抓，分管领导具体抓，深入研究纳税评估工作规律，采取有效措施，做到思想认识到位，制度落实到位，工作标准到位，不断把纳税评估工作推向深入。各设区市、县级地税局（含各直属、外税分局，下同）应在征管部门设置纳税评估岗位，主办本地区纳税评估的指导、协调、检查、监督工作并组织开展和直接参与本地区的专业评估工作。各设区市、县级地税局、基层主管地税分局（所）均应指定一名局领导负责纳税评估工作。实行税源专业化管理的地区，可根据本地税收征管工作的实际情况，在重点税源管理分局内设置纳税评估专职岗位，负责实施专业评估、税务约谈、函告、实地调查核实以及重点税源行业税收分析、典型调查等工作。重点税源管理分局是否设立纳税评估科（股），由各设区市局确定。
三、简化日常评估，提高评估工作效率
日常评估由主管地税分局（所）组织开展、由税收管理员负责实施，主要针对以下范围和指标进行分析核实：
（一）连续六个月无应税（费）申报；
（二）申报营业（销售）金额明显低于行业预警范围；
（三）发票领用存情况与纳税申报表数据比对存在异常；
（四）城建税、教育费附加计税（费）依据与当期增值税、消费税、营业税入库金额不符；
（五）企业所得税应税所得率明显低于行业预警范围；
（六）各税种申报金额同比减幅明显异常；
（七）纳税评估软件自动预警生成的其他异常问题。
各主管地税分局（所）原则上在各地方税、费申报纳税期限结束后对所辖纳税人当期申报纳税的真实性、准确性进行分析、核实，特殊情况可以延伸到以前纳税期。日常评估对象主要由征管信息系统纳税评估软件自动对日常评估指标进行批量分析，链接到员工任务管理平台以税管员待办任务的形式自动预警生成；税源管理部门和税管员也可根据日常管理过程中掌握的纳税人信息人工发起，报经税源管理部门领导审核后确定评估对象并实施评估。日常纳税评估的实施应通过征管信息系统纳税评估软件进行操作。
四、深化专业评估，规范行业税源管理
专业评估是由县级以上地税局抽调业务骨干，组成专业化评估团队，对本地区重点行业和重点税源户，以规范行业税源管理为导向开展的纳税评估。省、市、县级地税局可于每年年初确定专业评估的行业，或根据行业税收征管状况监控分析情况和重点税源企业管理要求，下达税负偏低、风险较大的重点企业名单发起专业评估。专业评估由征管部门牵头组织，税政、计财、稽查、信息和一线税源管理部门共同参与实施，各部门要形成合力，及时、高效地完成专业评估工作任务。专业评估应根据上级要求并结合本地实际情况，研究制定具体的评估实施方案，明确专业评估重点和细化要求。在开展专业评估中，应针对纳税人申报缴纳的各个税种进行综合分析评价，避免多次下户，防止对同一纳税人按不同税种多头重复评估。专业评估的实施应通过征管信息系统纳税评估软件进行操作，涉嫌偷逃税的应及时移送稽查局立案查处。要认真总结专业评估实践，全面掌握评估行业的税源情况和纳税人的实际税负状况，有针对性地提出共性评估指标和因地制宜地设置个性评估指标，建立健全所评估行业的纳税评估模型（或指标体系，下同），测算确定指标预警值，通过纳税评估软件实现日常评估预警，并研究分析进一步加强行业税收征管措施，达到评估一个行业，规范管理一个行业的目的。
今年全省已部署开展建安、房地产、交通运输、邮电通信、广告、旅游、餐饮、美容、私人诊所（医院）、律师等行业的专业评估任务（每个设区市局负责其中二到三个行业）。各设区市局应按照上述要求，抽调业务骨干组成专业评估团队，对评估对象2008-2009的申报纳税情况实施专业评估，并于9月底前上报专业评估工作总结和行业评估模型。评估总结应重点对专业纳税评估中发现的涉税问题进行归集、整理和研究，提出加强行业税源管理措施；要充分展示数据的作用，通过数据来反映管理现状、评估成果、预测税源潜力和本地税收的增长趋势；要以评估实践充分论证与体现行业评估模型设置的针对性、科学性、实用性，便于省局归纳、整合，设计全省普遍适用的行业评估模型。要通过省局和各地的共同努力，逐步建立起覆盖主要经济行业分类的评估模型和指标参数体系，提高行业税源管理水平。
五、完善互动机制，提升税源监控水平
建立健全税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理良性互动机制是整合优化地税机关管理资源，提高税收征管质量和效率，促进税源科学化、专业化、精细化管理的有效途径。各级地税机关要按照《福建省地方税务局转发国家税务总局关于印发（税源与征管状况监控分析一体化工作制度（试行））的通知》要求，落实按月分析、按季发布的一体化工作制度，充分利用征管状况监控分析数据，将本地区的情况与全省平均水平、同类地区、同行业水平和历史同期等情况进行比较，将发现的问题逐级深入分析到具体纳税人和具体管理环节，形成面、线、点有机联系、逐级递进、双向反馈的一体化工作机制，为纳税评估和税务稽查提供案源，及时堵塞征管漏洞，提升税源监控水平。
六、实施考核评价，加强纳税评估实施保障
省局已将纳税评估工作纳入绩效管理，重点对纳税评估户数、评估入库税款和行业建模情况等指标进行考核评价，并将定期通报纳税评估工作开展情况。各市、县级地税机关也要
相应建立、实施考核评价机制，要通过纳税评估软件建立纳税评估统计报表体系，实现对日常评估、专业评估工作量和工作成效的有效监控。
纳税评估工作要坚持边实践边总结，注重对典型评估案例和创新做法的及时归纳和提炼。各地要采取召开评析会、现场会、简报等形式进行纳税评估典型案例的评析和交流，要求评估人员每年应至少撰写一篇典型案例交流材料，设区市局每年至少组织一次典型案例交流，对典型案例进行演示、讲评，对创新的、共性的及具有普遍指导意义的评估方法和做法要及时进行总结、推广。省局将适时召开纳税评估经验交流研讨会，开展优秀案例评选，交流工作成果，并在此基础上编辑优秀评估案例精选，下发基层参考学习，促进全省纳税评估工作平衡协调发展，不断提高纳税评估工作水平。
二O一O年六月二十四日
如果你要从事办公类的工作，我们对于公告通知一点也不陌生。公告通知是企业内部人力资源管理的基础，我们需要学习并掌握公告通知的写作格式要求？您所需要的“公司财务通知”趣祝福的编辑已经准备就绪，希望阅读本文能够为您的职业生涯带来启示！
尊敬的领导：
您好！
我是xx，跟您来辞职我也是想了很久，我清楚的意识到了我应该做好哪些事情，这次我是确实是觉得坚持不下去了，来到公司时间并不短了，我是能够深刻的了解到这些，在这方面是我应该去做好的事情，做财务工作我确实是做好了很多，我能够有这方面的提高，作为一名xx的员工我也是感觉有很大的压力，来跟您辞职的事情是我做好了很多准备，在财务工作方面是需要绝对细心，我应该要坚持去做好，但是现在我没有办法坚持下去了。
我想清楚了很多事情，来到公司做财务的这几年我得到了很多进步，在未来的学习当中这些都是我需要认真去思考的事情，在工作方面我坚持做好了很多事情，和您来辞职我也是做好了很多准备，这段时间我深刻的意识到了这一点，作为一名财务肯定是需要保持好的状态，在这段时间的工作当中我对自己各个方面也做了一个客观的评价，我觉得我确实是做的不好，没有认真的搞好自己的本职工作，出现了一些问题，这当然不是我所想看到的，我也是做好了很多准备，我相信这对我而言有很大的意义，虽然要辞职了，但是我还是有足够多成长的。
我坚持去做好自己事情，我相信这对我来讲是很有意义的事情，我这段时间也是出现了一些问题，让我感觉非常的压力，虽然每次出现的问题不多，但是积累多了，真的是感觉很不好，这样下去肯定是会出现问题的，作为一名财务工作者，这确实是我要去做好的，控制好自己各个方面不足，跟您来辞职也是我做好的准备，我思考良久之后还是做出了这个决定，我确实是应该去想想这方面的问题，不应该影响到了后续的工作，所以我还是认真的在做好的，既然是做了这份工作的就应该对工作负责，这一点是的一定的，以后也一定不会让工作受到影响这一点是毋庸置疑的，作为一名财务我能够深刻的意识到这一点，在未来的学习当中还是应要做出一个合适的判断，现在跟您来辞职我一点点的在提高着自身能力，在这方面我是有着深刻的体会，虽然这次来辞职，我会在接下来马上做好工作交接，不影响了公司日常的运作，持续去做好处理好本职工作，回顾过去的几年我确实是有着非常大的提高，再次感激公司的培养。
此致
敬礼！
辞职人：xx
20xx年x月x日
尊敬的领导：
您好!
自20xx年x月担任财务经理一职以来，我一直很享受这份工作。同时，我和各部门对接工作也合作的很愉快很开心!
时光如水，岁月如梭。转眼x年过去了，在xx公司的x年工作中，让我成长了许多，首先感谢我的主管对我工作中的高度信任、辛苦栽培及无限包容。也感谢各位同事给予我的友善帮助和无数的关心，让我顺利的度过了工作中的各个瓶颈期。
其实，此时此刻，千万句的感谢都难以言表我的这份感恩之心。总之，路在脚下!可是路也在前方!感恩公司这个平台，让我们相聚在此，x年的时间，这只是人生旅程的一段路，有你们这帮团结友爱的兄弟姐妹们相伴，我不曾寂寞无助过。
由于个人职业规划和一些现实因素，经过慎重考虑之后我最终选择了向公司提出辞职申请，并希望于x月x日正式离职，在此，我也为我走后留下来的工作又重新需要xx和xx来承接深表歉意!
此致
敬礼!
辞职人：xx
20xx年x月x日
20xx年A公司成立以后，财务部根据A公司的实际情况及集团财务管理工作的要求，对A公司成立前的财务管理模式和流程进行了部分调整，并在此基础上实现与集团财务管理工作的有效对接。
1、财务管理工作职责定位。A公司财务部是强化A公司管理与控制的重要部门，主要履行以下几方面的职责：（1）贯彻执行集团、集团的财务政策与基本财务制度；（2）负责A公司预算的编制、上报与实施管理；（3）实施对A公司下属各业务单位财务运作过程的控制；
（4）依据集团业绩衡量标准，强化对各业务单位的财务绩效考核；
（5）负责A公司范围内各业务单位的资金集中管理；（6）审核并汇总上报所辖各业务单位的各项财务报表。
2、预算管理。为适应集团对A公司统一考核的需要，由A公司负责审核各业务单位的预算并统一编制上报集团，对预算实施进行过程管理，在保证综合预算目标完成的前提下，A公司在年度经营过程享有预算调整权。
3、资金管理。A公司负责审核各业务单位资金预算，统一资金归集、调配；履行对各业务单位资金监管的职责，同时承担项目融资的职责，包括授信、担保、质押等事项。
4、日常财务管理。A公司负责审核各业务单位编制的财务报告，并将汇总后的报告报送至集团财务部。A公司负责对各业务单位的财务工作进行指导、监督与检查。
4、财务人员管理。A公司财务主管由集团委派，其他业务单位财务主管及财务人员可由A公司推荐并报集团批准后聘用。
会计是个讲究经验的职业，工作经验是求职时的优势，为了积累更多的工作经验，经过学校和朋友的努力，在康源作物有限公司获得了一次十分难得的实习机会。实习期间努力将自己在学会计实习报告校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，认真完成领导交办的工作，得到学习领导及全体工作人员的一致好评，同时也发现了自己的许多不足之处会计实习报告。
湖南康源作物有限公司是一家事业单位下属的小型公司，其主要业务就是种苗和农药。每年的经济业务不是太多，因此财务室只设有会计、出纳各一名。该单位是采用电脑记账，采用的是三门财务软件。此次实习，我主要岗位是会计，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。同时对出纳的工作也有了具体的了解。在实习中，我参与了整个2到4月全部的会计工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。认真学习了正当而标准的事业单位会计流程，应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税法》《会计法》，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务的会计处理，并掌握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能。1、原始凭证的审核方法及要点；2、记账凭证的填写及审核要点；3、明细账、总账的登记及对账；4、财务报表及纳税申报表的编制与申报；5、会计档案的装订及保管常识。从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是，领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如营业执照的办理。税务登记的有关事项。一般纳税人的申请。以及如何进行企业合法节税的运用。
在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事c作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际c作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部控制情况，其中主要包括现金收支制度执行情况，公司在执行国家政策规定方面也不容乐观。然而在现实的小规模私营企业这种情况可能普遍存在。 作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。
在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
经过这次实习，让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢康源作物有限公司提供了这次实习机会。
实习目的：能够尽快地接受与自己专业相关的工作类型，进行实地学习与实践，运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的。
实习时间：20xx年8月5日至8月18日
实习地点：正大会计咨询服务有限公司
实习内容：熟悉会计服务各方面流程，整理公司旗下会计培训班资料等琐碎事务
在大二的这个暑假，通过介绍我进入了一家会计咨询服务公司进行今年的社会实践。与去年不同的是，我终于到了一个与自己专业稍微有关联的公司工作，虽然作为一名临时实习生，公司并不会派任给我比较正式的工作，但是在琐碎的实习过程中，通过自身所在的工作环境，还是对此类工作内容有了些许了解，对我自己本身来说还是有很大帮助的。
当我第一天进入公司开始进行工作时，公司的负责人亲切地对我说：“相信在这段时间内，在这里，你一定会学到很多有用的东西。”当时我听到这些话就对我接下来的工作产生了极大的期待和信心。但是第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在陌生的办公室里，看到别人进进出出很忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，可是大家似乎并没有把我当作一个同僚甚至是实习生看待，每个
人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，再加上家乡今年的夏天尤其的炎热，不免让人心里产生厌烦的感觉，不止一次脑海中浮现出想放弃的念头。当第一天狼狈的工作结束后回到家，我向家人说出了自己一天的经历和想法，随即得到了家人的劝说，经过我冷静地思考后，还是放弃了自己消极的想法，怎么着也得把一星期的工作结束再说。于是经过充沛的休息后，第二天再次踏上了工作岗位。
总经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下，并对我说公司一大部分收入来源于工商注册，所以每个员工除了会计工作外还要会公司注册。现在是月初，而会计工作大部分集中于月底，所以我现在的任务是先了解注册工作，11个步骤，全部记熟练。接下来的几天我一直在努力去学习工商注册的知识，一有空就整理那厚厚的两本书，回家还查阅以前学过的经济法。虽然我不会在这里工作太长时间，但是我还是希望我能够在自己的岗位上负好责，而且能丰富自己的经验，我又何乐而不为呢。另外在其余的时间便是帮同事复印，收传真，跑银行缴税，交费。这些工作听起来简单，可对我来说都是新鲜的，把每一次工作都当成是锻炼我的机会，认真地去完成每件事。每天很早到单位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得井井有条，因为我想得到大家的认可。
注册的工作其实不难，只是较繁琐较细。没过几天我已经能够流利的回答令总经理在午休间歇对我的快速问答。当然也有回答得模棱两可地方。总经理对我说工作中的问题一定不能马虎大意，绝对不能讲“应该”“可能”，而是知道就是知道，不知道就是不知道，否则模棱两可的答案可能给客户带来巨大的损失。听了这番话，我很惭愧，想起平时自己在学习时的态度总是马马虎虎，对什么都一知半解，以为只要考试过了85分就对这门科目基本掌握了，其实差得太多了。我学的知识在工作中只能打60分而已。
经过一个星期的努力，基本的工作我也已经可以掌握，和公司里 朝夕相处的人也都变的非常熟络，所以我并不想这么快的结束我的实践，于是就在原本一个星期的实习期上延长到了两个星期。在第二个星期里，我一边做着之前做过的事情，另一边又参与到了公司另外一项工作中，就是帮助公司下的会计培训班整理资料，每个月培训班都会新招学习会计的学员，恰好负责招生报名这项工作的姐姐有事请假了，所以我就暂时代替她来做了这项工作，每天等待着前来报名学习的人们，让他们按要求填好报名表，收好现金，开好票据。以前总认为现金工作是非常神秘而又危险的事情，当我真正做了这些事情的时候，反而往往会觉得这是一项很严肃的工作，因为自己拿着别人的钱更要细心谨慎。转眼又想这不就和我们的生活委员，宿舍长等有着很大的共同点么，所以更能理解其他人的工作了。
渐渐地，我的实习马上就要结束了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多地做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。这次的实习经历让我终生受益匪浅。在最后一天，实习单位为我的离开进行欢送聚餐时，大家都对我说了许多祝福与希望，并且每个人都给了我很多的建议，我也曾经作为他们其中的一员努力过，看得出大家对我的关心是那么真诚，没想到短短的实习会让我们建立这么深厚的友谊。走向社会，人际关系有时真的比工作能力还要重要，良好的人际能给我们的工作带来顺利，带来成功，带来机遇。在工作中把每个人都当作良师益友，那么才有可能在工作中收获的更多。
尊敬的领导：
您好！
作为公司的一种资深财务，我不得不开始思考自己的未来发展了，我来到公司多久了？四年了，整整四年我都是在公司财务这个位置上，不上不下，不仅没有得到升职加薪 甚至没有得到批评，没有得到嘉奖，我感觉我在公司就好像跟一个透明人一样，我都不知道我怎么坚持这四年的，一直以来都有个想法、希望在我心里，觉得公司领导这是为了磨练我，觉得明年是肯定可以看到我身上的光芒的，但是一次次的让我失望，我的这个希望也被彻底的磨灭了，所以我现在在公司是一点工作动力都没有，甚至是有点讨厌这份自己干了四年的工作了，我要辞职！
前不久，我的好姐妹跟我说了她的工作，她是在一家大公司当前台，跟我说她每天工作多么的轻松、多么的惬意，办公的氛围有多么的好，还从来不需要加班，公司的福利也特别棒，说实在话我羡慕了，后来我一问工资，居然跟我相差无几，要知道她之前可从来没工作过，她生完孩子就出来找工作，就找到了一份跟我差不多的薪资的工作？如果把哪些福利加上，甚至比我这份工作待遇还要好，我一下子就觉得特别的羡慕她，并且也是特别的难过，我觉得我前面这几年都白过了，我这几年的工作经历跟别人来比，完全看不到一点优势。这也就成为了压死骆驼的最后一根稻草，我一刻都不想再继续待在这个岗位上了。我坚信自己不比她差吧，我就不信这么的不公平，她一个没有高学历没有专业的工作能力，甚至没有工作经历，就是经人一介绍就能找到一份这么好的工作，我不服气，所以我要辞职换一家公司任职，我就不能自己这个财务，有着这么出色的工作能力，还找不到一份让自己心满意足的工作。
我也是太轴了，其实我早就该发现我们公司根本没把所有员工公平对待，而是把重心全部倾注在技术部，因为那才是让公司赚钱的部门，现在要辞职了，我才发现公司原来有这么多让我觉得讨厌的地方，后勤部几乎就是专门为技术部服务的，什么硬件设备软件设备他们那里永远都是全新的，没有一点缺憾的，赏罚分明，不对，罚应该是不分明的，就是这么的不公平。难怪我们公司难以笼络人心，没人愿意在我们公司长期的干下去，就是因为如此，我就是醒悟的太晚了，否则我也早就离职了。
此致
敬礼！
辞职人：xx
20xx年x月x日
尊敬的领导：
您好！
感谢公司多年来对我的培养关心和照顾，从20xx年x月份来到xx公司至今，我学到了很多东西，今后无论走向哪里，从事什么，这段经历都是一笔宝贵的财富，我为在网通公司的这段工作经历而自豪。
而今，由于个人原因提出辞职，望领导批准。
此致
敬礼!
尊敬的各位领导、同事们：
大家好！
xx年在公司领导的正确指导和带领下，随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作既简单又繁琐，准确无误的的账务要求，使我必须细心、耐心的操作。现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：
1、现金业务。严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。
2、银行业务。日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，井然有序地完成了职工日常报销。在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，认真审查收款结算凭证的真伪性，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记所有帐户的银行存款日记帐，每月按帐号与银行对帐，落实并督促未达帐项及时入帐。
3、其他工作。完成了领导交办的各项临时性工作，另外，对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据，及时将现金存入银行，从无坐支现金。根据会计提供的依据，及时发放员工报销和工资。在工作中坚持财务手续，严格审核票据，对不合法的发票不予以付款。
回顾检查自身存在的问题，我认为：
1、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新状况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。应对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。
2、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自我政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。
针对以上问题，今后的努力方向是：
1、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能代替对提高个人素养更高层次的追求，务必透过市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的潜力。
2、增强大局观念，转变工作作风，努力克服自我的消极情绪，提高工作质量和效率，用心配合领导同事们把工作做得更好。
以上是我对自我工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自我的专业知识和业务潜力，以新形象、新面貌、为公司的辉煌发展而努力奋斗。
汇报完毕！
本人从今年1月份到徐州凌宇装饰工程有限公司财务部进行了财务岗位的实习，在财务部学习并具体实践了会计岗位的各项相关工作。本文首先介绍了实习单位和实习部门的基本情况，同时对所实习的岗位工作也进行了一个大概的说明。文章重点描述了在这会计岗位上的实习内容以及实践时所遇到的难题和应对方法，文章最后总结了在实际工作中的一些经验和教训。
关键词：徐州凌宇装饰工程有限公司； 会计 ; 实践 ; 凭证
第1章 实习单位介绍
1.1实习单位简介
徐州凌宇装饰工程有限公司位于徐州新沂工业园区，是江苏省一家中等规模的建筑装潢民营企业。公司产业主要是建筑承包，室内装潢；并兼营淋浴房、不锈钢、玻璃的装修服务以及销售、加工。公司年产值800万到20xx万，现有员工122人，多数为专业技术人员。内部设有党支部、总经理室、财务部、工程部、职工委员会等机构。下设5个职能科室：办公室、财计科、工程管理科、生产经营科、人力秩序科等。是新沂工业园区最有实力的厂家之一。在当前市场疲软、原材料价格上涨等多重影响下，该公司通过打出“开拓市场牌”、“内部节流牌”、“科技强企牌”来应对市场重新“洗牌”的格局。
“追求卓越，以人为本，体贴服务”是凌宇装饰的经营理念。凌宇装饰拥有现代化的机械设备、办公场所，尖端的技术力量，高效的管理机制和精良的施工队伍的同时，在装修过程中，从根本上杜绝了装修污染。从而打造真正的装饰精品，完整的质量保证体系让顾客真正免除后顾之忧。 “设计是空间的灵魂，用施工赋予其生命，让服务承诺一生”。这就是凌宇装饰努力的方向，坚持“设计创新，严格管理，文明施工，质量第一”的经营方针，为百姓和同仁提供：设计精品化，施工规范化，材料环保化，服务品牌化，成本最低化的系列服务。拥有建设主管部门颁发的国家一级施工资质，安全生产许可证，甲级设计证书，为施工的质量安全做依托。专业的职业建造师，工程师，技术负责人带领的管理团队为施工作保障。技术一流，经验丰富的的施工队伍，对工程施工的.每道工序进行精心施工。凌宇装饰把完美的设计理念通过高品质的装修来实现顾客拥有安全舒适居住环境的梦想。
1.2实习部门介绍
我于20xx年1月进入徐州凌宇装饰工程有限公司的财务部实习,实习期为三个月。由于本身学的是会计专业，所以能找到一份和大学学习内容相关的工作我很幸运。
我实习的地点是在凌宇装饰工程有限公司的财务部, 会计科并没有太多人，设有一个总帐会计，一个出纳，一个会计员，而教导我的是周会计,她主管现金管理,也就是出纳。他首先向我介绍了公司的基本业务往来、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领。会计不是一件具有创新意识的工作,而是靠一个又一个精确的数字来反映问题的。会计工作是一门很精细的工
作,要求工作人员要准确的核算每一个指标,牢记每一条税法。在她的细心指导下，我开始尝试从制作最简单的凭证填制起步；包括银行帐单、汇票、发票联的登记入账，以及现金日记账的录入，我这次实习最主要的目的是通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理。经过这段实习时间下来，财务部的所有工作人员都对我比较信任了，也放心让我去做账了，虽然我做的工作的现金量不是很大，但是自己的财务知识有限，而同事们的工作繁忙。不能经常请教他们，以至很难对公司作出较大的贡献。我不敢有丝毫的马虎，不敢掉以轻心，因此每笔账都是核了又核，对了又对，每一个环节容易出错的地方，我经常去请教经验丰富的师傅，确信万无一失了，按一个步骤一个步骤的处理，这样才放心，以前我是一个比较粗心的人，现在经过一段时间的锻炼，我对于账目登记，和凭证制作都有了一定的掌握，看到那厚厚的一沓帐页，我感到很满意。
第2章 实习内容
2.1实习目的
这次实习最主要的目的是通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来，对整个会计核算流程有一个详细的认识，熟悉会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一些经济业务进行会计核算，认识并掌握会计账簿登记的基本原理。在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计实践》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，基本上大部分将的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。通过实习，我可以认识到自己的优势和不足，让我对自己所学的专业了解的更深,更细。它可以让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。
2.2会计业务的实习
2.2.1 出纳会计岗位的工作
我由于刚进来学习，所以公司先安排文员的事情让我帮忙做做，主要还就是复印，整理文件之类。同时，也接触了部分的银行业务，学习填写进账单，问过师傅才知道进账单是根据对方企业发来的支票填写的，还有任何填有公司帐号的凭证及汇款单据都不能留在公司以外的地方，需要及时销毁，注意保密性。刚到会计部周会计就叫我先看她们以往所制的会计凭证。当时认为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基础：会计分录，我也登记过几次会计凭证,我在登记完几次凭证给周会计看时，她也指出我的不规范，比如：在填写金额时随手写“羊”字，这是个严重的问题，直接影响到凭证的真实性；还有关于数字填写的不规范，我写的字很大,都是头顶头,于是周会计就指出一般会计数字的填写占表格的2/3就可以了。一张记账凭证填制完毕,加计合计数,以检查对应账户的平衡关系。此外，每张记账凭证后还要附上原始凭证，把每张记帐凭证对应的原始凭证由小到大叠好固定好。贴原始凭证也有标
准，用胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐。记帐凭证上还要写上附几张原始凭证。记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。
“一日之际在于晨”，会计部门也是如此。我每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，我需将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在当日业务结束后，和周会计一起进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。我将这些打印的凭证装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予周会计行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。
2.2.2总帐会计岗位的工作
虽然这家公司也使用财务软件，但还是会认真的填制装订记帐凭证。每个月月底等会计把一个月的记账凭证都审核完毕的后，我就要开始装订凭证了。在学校实训课上，我们每次都是自己完成装订的。用封皮定好，包角包好之后，填上具体日期内容，就可以保存在档案柜了。第一个月辛苦完成这个任务看到厚厚的一叠凭证时，我感到骄傲，因为这是我一个月的劳动成果
制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说：
1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。
2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！
3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。
自我评估意味着在某个时刻对自我进行反省和思考。非常欢迎来到我们为您准备的“财务自我鉴定”集合，希望这些内容能够对您有所帮助，记得加入收藏哦！
我自今年x月份到公司上班，现在已有xx月的时间，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。
一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。
自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，能正确处理好公司与家庭的关系，从不因个人原因耽误公司的正常工作；同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求；对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。
二、尽职尽责履行好自己的工作职责
我在公司主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司财务制度。自到公司正式上班后，我将财务人员的工作合理划分，在公司的财务方面按规定进行了要求，特别是发票管理方面，严格要求正确填开和索取，减少不必要的麻烦。在财务收支方面，严格执行公司的财经制度。
2、正确核算，按时结算，及时报送税务相关报表。在日常财务工作中，我能严格按财务规定正确核算公司的经营情况，按时结算有关帐务，每月末及时将财务报表和纳税申报表报送税务机关，没有因个人原因耽误报送时间。
同时，我还要感谢公司其他人员，没有你们的支持和配合，就没有我们今天的工作成绩，你们是公司金字塔的基础。特别是在公司生产经营，销售盈利方面，你们精诚团结，积极为公司出谋划策，充分反映出我们公司员工是一支能吃苦、能奉献、能战斗、有进取精神的队伍。
三年的财会专业知识学习和丰富的课余社会实践经历，培养了我对财会职业的兴趣，也使我在专业技能方面打下了坚实的基础。同时，大学生活的学习和实践，让我从一个少不更事的学生，接触了社会，脱离了幼稚、浮躁和不切实际，心理上更加成熟、坚定，为以后的职业生涯发展做好充分的准备。
在专业知识上，由于在校期间的努力，我以优异的成绩完成了各学科的功课，扎实地掌握了财会专业理论和技术知识，同时使计算机应用水平、英语水平、社交能力有了很大程度的提高。
在思想素质上，我吃苦耐劳，工作积极主动，能够独立工作、独立思考，勤奋诚实，具备团队协作精神，身体健康、精力充沛，可适应高强度工作。
就读期间，我在房地产公司营销岗位进行了近一年的见习工作磨练，培养了我良好的工作作风和团队意识，比如多角度了解和掌握会计技术的前沿应用，全方位协助团队开发新产品，埋头苦干的求实精神以及主要配合的协作观念等。相信在今后的工作中，我会紧密配合公司金融需要，任劳任怨的工作，成为一名称职的财会能手。
我深深知道大学生活将是我美好的记忆，而工作是一个新旅程的起点，我相信在以后的人生道路上我能走的比现在更好！
我公司各部门都取得了可喜的成就，作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，特别是在非典期间，仍按时到银行保险等公共场合办理业务…我公司各部门都取得了可喜的.成就，作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，特别是在非典期间，仍按时到银行保险等公共场合办理业务。
在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、开学期间日常工作：
1、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。
2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。
3、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。
4、做好20xx年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。
二、其他工作
1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。
2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
3按照公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。
在本年度工作中
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续，严格审核算（发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐），对不符手续的发票不付款。本人性格热情，开朗，大方。喜欢尝试新鲜事物，愿意挑战自我。为人正直，对工作认真。在大学三年的光阴岁月里，我惜时如金，不断从各方面严格地要求自己，尤其在所学专业方面，大量研读了与财务会计相关的多种书籍，打下了较为扎实的理论基矗除了完成大学里面的教学大纲要求，并且取得成绩优秀的总评之外，我还大量涉猎其他各方面的知识，多次参加与本专业相关的社会实践，而且熟练操作会计电算化软件和office办公软件，这不仅扩大自己的知识面、增长见识，而且使所学的理论与实践更加充分的融合在一起。此外，在毕业后一年多的时间里，我在辽宁中华信会计师事务所担任审计助理，多次参加了审计、验资、评估等业务工作，积累了十分宝贵的经验。
在过去的一年里我公司各部门都了可喜的成就，作为公司的出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，按时到银行保险等公共场合办理业务，财务年终自我鉴定。
在过去的一年里我在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、日常工作：
1、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同欠费的催收工作。
2、核对保险名单，与保险公司办理好交接手续，完成对我公司职工的意外伤害险的投保工作。
3、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。
4、做好20xx年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。
二、其他工作：
1、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
2、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。
3 按照公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。
在本年度工作中我能够做到以下几点：
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做好及时汇报，及时处理。
2、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
3、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
4、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。
二.到联社不觉已有半年时间，然而每每回首，初来乍到的情景却仍历历在目，一切犹如发生在昨天，历数一幕幕的往事，便不禁发出光阴易逝、壮志难酬的感叹。
“人生易老学难成，一寸光阴不可轻”由于深谙此道，在联社的这段时光我未敢丝毫的放纵自己，过得还是比较踏实的。上班时间除了收文，复英传导阅文件及临时干点其他的杂活外，我便争分夺秒的学业务、看杂志、做摘抄、写笔记，下班后我又读诗词、背英语、练书法、学写作，星期天用来阅读文学名著及有关为人处世的书籍，自我鉴定《财务年终自我鉴定》。此外，按照老舍总结出的要勤于动笔的写作经验，我不仅做到了常常练笔，而且坚持将自己的文章与相关的优秀作品进行认真比较，及时总结经验，寻找不足，明确努力的方向。
经过这段学习我已将对农村信用社的发展史及其社会定位、服务宗旨、运营体制等有了一定的了解并初步掌握了一些常用公文的结构、语言和语气。在此基础上我还总结出了自己的写作小窍门，如：文章要神气完备、合情合理，表达要辞至情达、淋漓尽致，选材要慧眼独具、另辟蹊径……进步是有了点，可不足之处依然很多。单就写作来说，品味他人佳作，在拍手称快之余，我也自愧不如，是语言功底不够扎实?是表达技巧不对?是表达方式不好?还是切入点缺乏新意?……反复的“质问”也常令我辗转反侧、彻夜不眠。回想起来，其实是不服输的信念支撑着我，给了我无限的精力，使我从未感到过疲惫。
本是自我鉴定，但中国人是讲求谦虚的，我也是其中的一员，进步了不想直言，然而又不甘落入俗套尽列自身缺点，故闲谈了许多并无几语中的，索性避开得失说说今后打算。
说这份工作“苦”“累”“难”等，这些我早已有了初步的领教，相信喜欢文学、酷爱写作的秉性一定会给我持久的内在动力;追求理想的炽热情感一定会给我坚忍不拔的毅力和对于工作的无限热忱;扎实的知识积累一定会给我以自信，同时也为更好的完成工作奠定了坚实基矗所以对此我只想断章取义地套用一句广告：我能!
今后，我将立足“一个高度”，明确“一个中心”，做到“三个结合”,从德、才、胆、力、学、识、器等方面不断充实、完善、提高自我。
立足“一个高度”，就是要立足于实现人生价值的高度，将决不辜负青春，浪费生命的信念，贯穿到日常生活的每个细节，从一言一行、一举一动入手，做到高标准、严要求，以此历练自己的品格，不断提高综合素质。
明确“一个中心”，指的是自己所做的一切必须以爱岗敬业为中心，根据工作的需要对自己的行为做出合理的取舍，切实做到以工作为重，对得起岗位，对得起自己，对得起青春。
做到“三个结合”具体是：
一、学习与思考相结合
“学而不思则惘，思而不学则殆”一味死学，只能是将自己做为存储知识的容器，事倍功半，甚至是徒劳无功。因此，在勤奋学习的同时，我一定将学习和思考有机地结合起来，在学习中思考，在思虑中学习，活学活用，以此提高自己的创新思维和能力。
二、学习与实践相结合
写作能力的不断提高，对于这个岗位的重要性是不言而喻的。要提高写作能力，最有效的途径莫过于经常性的练笔，为避免“眼高手低”，做到学习与实践相结合，我将悉心体察生活，从平凡事件中找出新意，挖掘良好的写作素材，坚持天天练笔，通过长期不间断地写作实践来提高自己的写作能力，磨练自己勇于吃苦的品质和坚忍不拔的意志。
三、学习与做人相结合
“世事洞明皆学问，人情练达即文章”在不断学习充电的同时，我将注重道德修养以及政治修养的同步提高，不断提高自己的政治敏锐性，使自己能够站到一定的高度认识问题，从一定的深度分析问题，这样写起来才能深入浅出、左右逢源;同时我将进一步提高为人处能力，以便更好更广泛地与人进行交流，不断取人之长、补己之短。
面对当前异常激烈的竞争以及这个岗位的来之不易，心中的万千感慨我只想用一句话表达——我将以勇于进取为桨，用科学方法导航，从每件小事入手，珍惜岗位，珍惜青春，为单位，也为自己交出一份满意答卷!
通过在XXXX半年多的学习和工作，我对我所从事的工作有了初步的认识，现总结如下：
一、会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，有很高的素质要求，要具备良好的人际交往能力。对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。我很荣幸成为松下财务课的一员。担当起如此重要职责。
我在松下担任的是出纳外勤岗，此岗位是联系公司内外的桥梁，需要经常与相关部门进行沟通，完成公司与相关部门的业务，主要工作内容包括银行业务的处理、外汇业务的处理、承兑汇票的托收、统计报表的编制、报送、公司营业执照的年检等。工作内容看似简单，但对员工素质以及工作态度要求十分严格，作为外勤人员要经常去外部部门办理业务，这就要求细心谨慎，资料准备齐全；预见可能出现的状况并能提前应对防患于未然；条理清晰，思路明了，以确保公司整体业务能在本环节顺利运转。这个岗位历练了我的专业素质，职业操守以及敬业态度。
二、作为一名刚刚从象牙塔里走出来的新人，我认为我们就像被层层厚茧束缚的蚕宝宝，要经历重重磨难，忍受痛苦，才能够破茧成蝶，凤凰涅盘。
财务人员工作自我鉴定4
时光匆匆，三年的大学生活就要结束了，几年的财会专业知识学习和丰富的课余社会实践经历，培养了我对财会职业的兴趣，也使我在专业技能方面打下了坚实的基础。同时，大学生活的学习和实践，让我从一个少不更事的学生，接触了社会，脱离了幼稚、浮躁和不切实际，心理上更加成熟、坚定，为走上工作岗位做好了心理准备。
在专业知识上，由于在校期间的努力，我以优异的成绩完成了各学科的功课，扎实地掌握了财会专业理论和技术知识，同时使计算机应用水平、英语水平、社交能力有了很大程度的提高；在思想素质上，我吃苦耐劳，工作积极主动，能够独立工作、独立思考，勤奋诚实，具备团队协作精神，身体健康、精力充沛，可适应高强度工作。
在校期间，我在房地产公司营销岗位进行了近一年的见习工作磨练，培养了我良好的工作作风和团队意识，比如多角度了解和掌握财务技术的前沿应用，全方位协助团队开发新产品，埋头苦干的求实精神以及主要配合的协作观念等。相信在今后的工作中，我会紧密配合公司金融需要，任劳任怨的工作，成为一名称职的财会能手。
我的生活准则是：认认真真做人，踏踏实实工作。我的特点是：勇于精神。朝夕耕耘，图春华秋实；十年寒窗，求学有所用。相信在贵司的培养和自我的奋斗下，我定会胜任本职工作。
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